有效遏制采购舞弊查处的关键策略与方法

采购舞弊查处的重要性与方法

在现代企业运营中，采购环节扮演了不可或缺的角色。有效的采购管理不仅能为企业节省成本，还能确保资源的合理配置。然而，采购环节的复杂性和多样性也使其成为舞弊行为的高发领域。因此，开展采购审计工作，尤其是对采购舞弊的查处，是确保企业合规经营、维护合法权益的重要手段。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购舞弊的危害

采购舞弊不仅损害了企业的经济利益，还可能导致企业信誉受损，影响其市场竞争力。以下是采购舞弊可能带来的几种危害：

• 经济损失：舞弊行为可能导致企业支付不合理的采购价格，造成直接的经济损失。
• 法律风险：舞弊行为可能导致企业陷入法律纠纷，增加法律诉讼的风险和成本。
• 信誉受损：一旦舞弊行为被曝光，企业的信誉将受到严重损害，客户和合作伙伴的信任度将下降。
• 内部管理混乱：舞弊行为会导致内部管理失控，影响企业的正常运营和决策。

采购审计的重要性

采购审计的核心目标是确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。通过定期的审计工作，企业可以及时发现采购过程中的问题和风险，从而采取有效的措施加以解决。以下是采购审计的重要性：

• 保障合法合规：通过审计，企业能够确保其采购行为符合相关法律法规，避免因违规行为而受到处罚。
• 提高采购效率：审计可以帮助企业识别采购环节的瓶颈，优化采购流程，提高整体采购效率。
• 保护企业权益：通过对采购活动的监督，企业可以及时发现潜在问题，保护自身的合法权益。
• 促进可持续发展：采购审计能够帮助企业在采购中实现资源的合理配置，促进企业的可持续发展。

采购审计的关键环节与风险

在开展采购审计时，必须关注采购的十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：内控机制是否健全，直接影响到采购过程的规范性和合规性。
• 采购计划：采购计划是否科学合理，直接关系到资源的有效利用。
• 采购合同：合同的严谨性和合法性是保障采购活动顺利进行的重要因素。
• 采购招标：招标过程的合规性直接影响到采购的透明度和公正性。
• 供货商选择：供货商的可靠性与企业的采购质量密切相关。
• 采购数量与价格：适当的采购数量及合理的价格是采购成功的关键。
• 采购质量：确保采购物资的质量达标是企业生存和发展的基础。
• 物资保管与结算付款：物资的安全保管和严格的结算付款流程也是审计关注的重点。

采购审计模式

在实际操作中，采购审计主要分为两大模式：项目管理式审计和过程参与式审计。这两种模式各有优劣，企业需根据实际情况进行选择。

• 项目管理式审计：强调对特定项目的审计，适用于大规模采购项目，能够深入分析项目的各个环节。
• 过程参与式审计：强调在采购全过程中进行监督，能够及时识别和解决问题。

采购审计要点

开展采购审计时，应关注以下六大要点，以确保审计工作的全面性和有效性：

• 编制专项采购审计工作计划：考虑不同物资的比重和特点，以及内部控制环境的变化。
• 对采购计划进行审计：包括采购计划的程序、依据和执行情况等。
• 对招标程序进行审计：确保招标过程中的合规性和透明度。
• 采购合同审计：审查合同的合规性和执行结果。
• 采购价格审计：确保采购价格的合理性和透明性。
• 采购计划执行审计：关注采购方式、供货商选择及付款节奏等。

反舞弊的策略与案例分析

采购领域是舞弊行为的高发区，因此，开展反舞弊工作至关重要。采购审计反舞弊的“三板斧”包括：

• 死盯“机会”：通过完善的内控机制，减少舞弊行为产生的机会。
• 重视“压力”：关注采购人员的工作压力，及时提供支持，避免因压力导致的舞弊行为。
• 把准“动机”：分析采购人员的动机，采取有效措施降低舞弊风险。

例如，在某知名企业中，采购人员与供应商合谋舞弊，导致企业损失惨重。通过加强审计和监督，企业及时发现了这一问题，采取了相应的法律措施，维护了自身的合法权益。

审计人员的法律风险与注意事项

在进行采购审计时，审计人员需特别关注可能面临的法律风险。这些风险主要包括：

• 审计人员的判断合法性：审计人员需遵循合规原则，确保判断的合法性。
• 其他风险：如信息泄露、利益冲突等，审计人员需保持警惕。

为了有效预防和控制风险，企业应建立健全的内部控制机制，确保审计工作的顺利进行。

总结

采购舞弊查处是企业内部审计工作的重要组成部分。通过加强采购审计，企业能够有效识别和防范舞弊行为，保护自身的合法权益。采购审计不仅能提高企业的采购效率，还能促进企业的可持续发展。因此，企业应重视采购审计工作，持续提升审计人员的专业能力和素养，以应对不断变化的市场环境。