有效应对采购舞弊查处的关键策略与方法

采购舞弊查处：保障企业合规与效益的关键

在当今竞争激烈的市场环境中，采购工作是企业经营活动中至关重要的一环。良好的采购管理不仅关乎企业的经济效益，更影响着企业的整体运营和发展。因此，定期对采购活动进行监督和审计显得尤为必要。本文将围绕采购舞弊查处这一主题，深入分析采购审计的重要性、关键环节及其相应的风险，以及如何有效地查处舞弊行为，以保障企业的合法权益和可持续发展。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

在企业的运营中，采购环节的失控可能导致严重的经济损失。采购审计作为规范采购活动的重要手段，能够帮助企业及时发现和解决潜在的问题，确保采购活动的合法性和经济效益。

• 采购问题是企业的生死问题：采购环节的管理不善，可能导致资源浪费、成本上升，甚至影响到企业的生存与发展。
• 采购审计是规范采购活动的重要手段：通过审计，企业能够系统地评估采购流程的合规性与有效性，从而优化采购管理。
• 案例分析：以大疆为例，该公司通过严格的采购审计，成功避免了因采购环节失控而导致的重大损失。这一案例充分证明了采购审计在企业管理中的重要作用。

二、十大采购关键环节及常见风险

在采购活动中，存在多个关键环节，每个环节都有可能蕴含不同的风险点。以下是十大采购关键环节及其常见风险：

• 内控机制：内控机制是否健全直接影响采购的合规性。
• 采购计划：采购计划的科学性关系到资源的合理配置。
• 采购合同：合同的严谨性和条款的完备性决定了双方的权责。
• 采购招标：合规的招标程序可以有效防止腐败行为的发生。
• 供货商选择：选择可靠的供应商是保障采购质量的前提。
• 采购数量：适当的采购数量能避免库存积压。
• 采购价格：合理的价格是企业成本控制的关键。
• 采购质量：确保物资质量达标是保护企业利益的重要措施。
• 物资保管：安全的物资保管可以减少损失风险。
• 结算付款：严格的付款流程确保资金使用的合规性。

三、两大采购审计模式

在进行采购审计时，企业可以选择不同的审计模式，根据实际情况灵活运用。

• 项目管理式审计：这种模式强调对特定项目的全面管理与控制，适合于大型采购项目。
• 过程参与式审计：通过参与采购过程，实时监控和评估各个环节的合规性，有助于及时发现问题并进行纠正。

四、六大采购审计要点

在进行采购审计时，有几个关键要点需要特别关注：

• 编制专项采购审计工作计划：考虑不同物资的比重和特点，评估内部控制环境的变化，识别采购风险因素。
• 对采购计划进行审计：评估采购计划的程序、依据和执行情况，确保其合理性和合规性。
• 对招标程序进行审计：检查供方资源管理、投标人审定及评标程序的合规性。
• 采购合同审计：审查合同的合规性、条款的完备性以及合同的执行情况。
• 采购价格审计：关注价格标准、信息系统及调价管理机制的合理性。
• 采购计划执行审计：审查执行过程中的变化、价格偏差及质量检验等，确保合规性。

五、采购审计与反舞弊

采购领域是舞弊行为的高发区域，因此，在进行采购审计时，反舞弊措施显得尤为重要。

• 舞弊的特点：舞弊通常具有隐蔽性、复杂性和高风险性。
• 舞弊理论：舞弊三角理论和GONE理论能帮助审计人员理解舞弊行为的成因。
• 采购审计反舞弊的“三板斧”：聚焦“机会”、重视“压力”、把准“动机”，是有效打击舞弊行为的策略。
• 案例分析：分析供应商与采购人员合谋舞弊的案例，揭示舞弊行为的隐蔽性和危害性。
• 审计人员反舞弊的注意事项：审计人员需警惕法律风险，合理判断行为的合法性，预防和控制潜在风险。

结论

采购舞弊查处是企业内部审计的重要任务之一，只有通过系统的采购审计，企业才能有效识别潜在风险，保障采购活动的合规性和经济效益。通过了解采购环节的关键要素、常见风险以及反舞弊策略，企业能够提升采购管理水平，促进可持续发展。为了实现这一目标，企业应不断完善内部控制机制，加强对采购活动的监督检查，确保每一个环节的合规与透明。

采购审计不仅仅是一项合规工作，更是提升企业竞争力、实现价值增值的重要手段。通过扎实的审计工作，企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地，确保自身的长远发展。