有效打击采购舞弊查处的策略与方法

采购舞弊查处的重要性与方法

在现代企业管理中，采购活动占据着至关重要的地位。采购不仅涉及到企业的经济效益，还关系到企业的生存与发展。然而，随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，采购舞弊现象日益严重，给企业带来了巨大的风险和损失。因此，及时有效地查处采购舞弊，确保采购活动的合法性与合规性，是每个企业不可忽视的重要任务。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购舞弊的现状与危害

采购舞弊的现象层出不穷，主要表现为以下几种形式：虚假采购、私自抬高价格、与供应商合谋、数据造假等。这些舞弊行为不仅会导致企业经济利益的直接损失，还可能损害企业的声誉和市场竞争力。通过对一些企业的案例分析，可以发现以下几个方面的危害：

• 财务损失：采购舞弊直接导致企业在物资采购上的成本增加，影响企业的盈利能力。
• 法律风险：舞弊行为可能引发法律诉讼，导致企业面临高额的罚款和赔偿。
• 信誉受损：一旦舞弊行为被曝光，企业的信誉将受到严重打击，客户和合作伙伴的信任度下降。
• 内部管理混乱：采购舞弊往往伴随着内部管理的失控，导致企业内部机制的失效。

二、采购舞弊查处的必要性

为了有效防止和查处采购舞弊，企业需要建立完善的采购审计机制。采购审计不仅可以帮助企业识别和控制风险，还能提升采购活动的效率和透明度。通过定期的审计，企业能够及时发现潜在的问题，并采取相应的措施加以解决。

采购审计的必要性体现在以下几个方面：

• 提升合规性：通过审计确保采购活动符合相关法律法规和企业内部规章制度。
• 风险识别与控制：审计可以帮助识别采购环节中的风险点，及早采取控制措施。
• 增强透明度：通过审计提升采购过程的透明度，降低舞弊行为发生的可能性。
• 促进持续改进：通过审计发现的问题，为企业的采购管理提供改进建议。

三、采购审计的关键环节及风险

在采购审计中，企业需要重点关注以下十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：是否健全，是否能够有效防范舞弊行为的发生。
• 采购计划：采购计划的科学性和合理性，是否符合企业的实际需求。
• 采购合同：合同条款的严谨性和合法性，是否明确约定了各方的权利与义务。
• 采购招标：招标程序的合规性，是否按照规定程序进行招标。
• 供货商选择：选择的供应商是否可靠，是否经过严格的审核。
• 采购数量：采购数量的适当性，是否符合实际需求。
• 采购价格：采购价格的合理性，是否存在抬高价格的行为。
• 采购质量：所采购物资的质量是否达标，是否符合合同约定。
• 物资保管：物资的保管是否安全，是否存在遗失或损坏的风险。
• 结算付款：付款流程的严格性，是否存在虚假报销的现象。

四、采购审计与反舞弊的有效措施

在进行采购审计时，反舞弊措施的实施是至关重要的。企业可以采取以下几种反舞弊措施，以有效防范和查处采购舞弊行为：

• 强化内部控制：建立健全内部控制体系，确保采购环节的每一个流程都有相应的监督机制。
• 定期审计与检查：定期对采购活动进行审计和检查，及时发现并纠正问题。
• 加强培训：对相关人员进行采购法律法规及职业道德的培训，提高其法律意识和责任感。
• 建立举报机制：鼓励员工举报舞弊行为，保护举报人的权益，形成良好的内部监督氛围。

五、案例分析：采购舞弊的处理

通过分析一些实际案例，可以更好地理解采购舞弊的查处过程。在某企业的采购部门，发现多名员工与供应商存在串通行为，通过虚假报价和虚假合同的方式，导致企业损失严重。经过审计部门的调查，查实了该行为并及时采取了相应措施：

• 暂停相关人员的职务：对涉事员工进行停职处理，防止进一步损害企业利益。
• 追究法律责任：收集证据并向法律部门报案，追究相关人员的法律责任。
• 完善内部制度：根据调查结果，完善采购管理制度，堵塞管理漏洞。

六、采购审计的未来发展方向

随着信息技术的发展，采购审计的手段和方法也在不断演进。未来，企业在采购审计中应更加注重数据分析与信息化管理，通过大数据分析技术，提升审计的效率和准确性。同时，借助人工智能等新技术，自动化的审计流程将成为一种趋势。

综上所述，采购舞弊查处工作的重要性不言而喻。企业必须重视采购审计，建立健全的审计机制，以有效防范和查处采购舞弊行为，保障企业的合法权益和可持续发展。只有通过持续的努力，才能在复杂的商业环境中立于不败之地。