优化内部控制机制提升企业管理效率

内部控制机制的重要性与采购审计的关系

在现代企业管理中，内部控制机制扮演着至关重要的角色，特别是在采购活动中。采购是企业运营中的一项核心职能，它直接关系到公司的成本控制和盈利能力。如果采购环节出现问题，企业的整体运营将受到严重影响。因此，建立健全的内部控制机制，对采购活动进行有效的监督和审计，显得尤为重要。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

采购审计的核心功能

采购审计不仅是对企业采购过程的监督，更是确保采购活动合规性和经济效益的重要手段。通过对采购各个环节的全面检查与评估，企业能够及时发现潜在的问题和风险，保护自身的合法权益。有效的采购审计能够显著提升采购效率，降低采购成本，从而促进企业的可持续发展。

采购环节中的内部控制机制

在采购过程中，内部控制机制的健全与否直接影响到采购的有效性与合法性。以下是采购环节中必须关注的几个关键方面：

• 采购计划的制定：科学的采购计划是保证采购活动顺利进行的基础，必须依据市场需求和企业战略进行合理规划。
• 采购合同的严谨性：合同是采购活动的法律依据，合同条款的完备性和合法性直接关系到交易的安全性。
• 供货商的选择：可靠的供货商是确保采购质量的重要前提，企业需建立健全的供货商评估与管理机制。
• 采购价格的合理性：企业必须对采购价格进行严格审查，确保价格符合市场标准，防止因价格偏差而导致的损失。
• 物资保管的安全性：采购物资必须在合规的条件下进行保管，确保物资不受损失与浪费。
• 付款结算的严格性：结算付款环节需严格把控，确保每一笔款项的支付都有据可查，防止资金流失。

采购审计的主要方法与技巧

为了确保采购活动的合规性和有效性，企业内部审计部门需要掌握一系列的审计方法与技巧。这些方法不仅能够提高审计的效率，还能帮助审计人员更好地识别潜在的风险点。

编制专项采购审计工作计划

在开展采购审计之前，审计人员需要编制详细的审计工作计划。该计划应考虑以下几个方面：

• 不同物资的比重和特点，以便制定相应的审计策略。
• 内部控制环境的重大变化，及时调整审计重点。
• 物资采购的改进空间，确保审计结果能够为企业提供有效的建议。
• 采购风险因素的识别，对潜在风险进行预警。
• 熟悉前期物资采购审计工作成果，避免重复审计。
• 掌握外部信息资料，为审计提供参考依据。

对采购计划的审计

审计人员需要对采购计划进行全面审查，确保其合理性和可行性。审计的重点包括：

• 对采购计划程序的审查，确保计划的制定符合企业的管理流程。
• 对采购计划依据的审查，确保计划是基于真实的市场需求。
• 对采购计划执行情况的跟踪，确保实际采购活动与计划一致。

采购合同审计

合同审计是采购审计的重要组成部分，审计人员需重点关注以下几个方面：

• 合同签订的合规性，确保合同符合相关法律法规。
• 合同条款的完备性，确保所有重要条款均已明确。
• 合同的执行结果，评估实际执行与合同约定的差异。

采购审计与反舞弊机制

采购环节是企业舞弊行为的高发领域，因此，建立有效的反舞弊机制至关重要。采购审计应侧重于以下几个方面：

• 识别舞弊机会，审计人员需对采购流程中的关键环节保持高度警惕。
• 重视舞弊压力，了解内部人员可能面临的压力因素，及时采取措施缓解。
• 把准舞弊动机，深入分析可能导致人员舞弊的原因，从源头上进行控制。

采购审计处理舞弊问题的注意事项

在处理舞弊问题时，审计人员需谨慎行事，避免法律风险。以下是几项注意事项：

• 审计人员应明确判断的合法性，确保审计结论能够得到法律支持。
• 注意审计过程中可能面临的其他风险，确保审计工作的独立性和客观性。
• 做好风险预防与控制，建立健全的内部控制机制，降低舞弊风险。

总结

内部控制机制的健全与采购审计的有效开展密切相关。通过对采购环节的全面审计，企业能够及时发现并解决潜在问题，保障采购活动的合法性和规范性。有效的采购审计不仅能够降低企业的运营风险，还能为企业的可持续发展提供强有力的支持。未来，企业应不断完善内部控制机制，提升审计工作水平，为实现更高的经济效益而努力。

通过加强对采购活动的监督和审计，我们可以为企业创造更大的价值，推动企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。