有效应对采购舞弊查处的策略与方法

采购舞弊查处的重要性与必要性

在现代企业的经营活动中，采购环节占据了至关重要的位置，其影响深远，直接关系到企业的运营效率与经济效益。如果采购工作出现问题，不仅会导致资源的浪费，还可能对企业的整体利益造成重大损失。因此，进行定期的采购审计与监督检查显得尤为重要，这不仅是为了确保采购活动的合规性，更是为了提高企业的经济效益和可持续发展能力。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

采购审计的基本概念

采购审计是对企业在采购过程中的各个环节进行全面的检查和评估，其目的是确保采购活动的合法性、规范性以及经济效益。通过审计，企业可以及时发现采购环节中的潜在问题和风险，有效保护企业的合法权益，并促进采购活动的效率和效益。

采购环节的风险分析

为了有效进行采购审计，了解采购环节中的关键风险尤为重要。以下十个关键环节及其常见风险需要引起足够的重视：

• 内控机制：企业的内控机制是否健全是采购合规的基础。
• 采购计划：采购计划是否科学合理，能否满足企业的实际需求。
• 采购合同：合同条款的严谨性和完整性直接影响到采购的合规性。
• 采购招标：招标过程的合规性与透明度是采购公正性的重要保障。
• 供货商选择：供货商的可靠性和信誉将直接影响采购的顺利进行。
• 采购数量：采购数量是否适当，避免过度采购或短缺。
• 采购价格：价格的合理性关系到企业的成本控制。
• 采购质量：物资的质量是否达标是企业安全运营的基本保障。
• 物资保管：物资的安全管理，避免损失和浪费。
• 结算付款：付款的严格性和合规性，确保资金安全流动。

采购审计的模式与方法

为了更有效地开展采购审计，企业可以选择不同的审计模式。这些模式包括项目管理式审计和过程参与式审计。项目管理式审计关注于特定项目的审计，而过程参与式审计则强调在采购全过程中的监督和参与。

采购审计要点

在进行采购审计时，有几个重要的审计要点需要特别注意：

• 编制专项采购审计工作计划：根据不同物资的比重和特点，以及内部控制环境的变化来制定审计计划。
• 对采购计划进行审计：审核采购计划的程序、依据、执行情况、价格与数量等。
• 对招标程序进行审计：检查供方资源管理、采购方式、招标文件、评标标准等的合规性。
• 采购合同审计：确保合同签订的合规性、条款的完备性及执行情况。
• 采购价格审计：关注价格标准、信息系统及调价管理机制的合理性。
• 采购计划执行审计：审查采购方式、价格偏差、质量检验等情况。

反舞弊措施与案例分析

采购环节往往是舞弊行为的高发领域，因此在采购审计中，反舞弊措施的落实显得尤为重要。舞弊的特点常常与机会、压力和动机三者密切相关，理解这一点可以帮助审计人员更好地识别和防范舞弊风险。

舞弊行为的特点

舞弊行为通常具有以下特点：

• 机会：审计人员需要关注那些可能被利用的机会。
• 压力：了解员工面临的压力，可能导致其采取舞弊行为。
• 动机：识别出潜在的舞弊动机，有助于及时采取措施。

案例分析

例如，有一家企业的采购人员与供应商合谋，通过虚假发票获取不当利益。这一行为不仅损害了企业的经济利益，也损害了企业的声誉。通过加强对供应商选择、合同审计和付款流程的监控，企业最终查处了这一舞弊行为，并采取相应的法律措施。

采购审计人员的角色与责任

采购审计人员在反舞弊工作中扮演着重要的角色，他们需要具备敏锐的洞察力和专业的审计技能。然而，审计人员在查处舞弊行为时也面临法律风险和判断风险。因此，确保审计人员的专业素养和法律知识非常重要。

审计人员应注意的事项

• 法律风险：审计人员在反舞弊过程中可能面临法律风险，需谨慎处理。
• 判断合法性：审计人员需要掌握简单的判断原则，以确保审计结果的合法性。
• 其他风险：除了法律风险，审计人员可能面临的其他风险也需要重视。
• 风险预防与控制：建立健全的风险预防机制，有助于降低舞弊行为的发生。

总结

采购舞弊查处工作是企业内部审计中不可或缺的一部分。通过有效的采购审计，不仅可以增强企业对采购环节的控制能力，还能提高企业的整体运营效率。随着市场环境的变化，企业需要不断更新采购审计的理念与方法，以适应新的挑战与风险。

只有通过深入的审计与持续的监督，企业才能够在激烈的市场竞争中立于不败之地，确保自身的可持续发展。