有效防范采购舞弊查处的实用策略与建议

采购舞弊查处的重要性与方法

在现代企业的经营活动中，采购环节不仅是资源获取的关键，更是影响企业经济效益和市场竞争力的重要因素。采购工作若出现问题，将直接影响到企业的生存与发展。因此，对采购活动的监督和审计显得尤为重要。特别是随着市场环境的变化和技术进步，采购舞弊行为日益猖獗，如何有效查处采购舞弊成为企业内部审计部门面临的重大挑战。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

采购审计是确保企业采购活动合法合规、有效进行的重要手段。其重要性体现在以下几个方面：

• 保障合法性与合规性：通过对采购流程的审计，确保企业遵循相关法律法规，降低法律风险。
• 提高采购效率：审计工作能够帮助企业发现采购环节中的低效和不合理之处，进而优化流程，提高采购效率。
• 降低采购风险：通过对采购过程的全面评估，及时发现潜在风险，保障企业的经济利益。
• 促进可持续发展：合规的采购活动有助于企业的长期稳定发展，提升市场竞争力。

二、十大采购关键环节及常见风险

在采购审计中，需要关注的关键环节及其潜在风险包括：

• 内控机制：企业内部控制机制是否健全，缺乏控制可能导致舞弊行为的发生。
• 采购计划：采购计划的科学性直接影响采购效率，计划不周可能导致资源浪费。
• 采购合同：合同的严谨性关系到权益保障，模糊的条款可能被利用进行舞弊。
• 采购招标：招标过程的合规性决定了供货商的选择是否公正，违规招标容易引发舞弊。
• 供货商选择：对供货商的选择必须基于严格的评估标准，选择不当可能带来质量风险。
• 采购数量：采购数量的适当性关系到成本控制，过量或不足都会影响企业运营。
• 采购价格：采购价格的合理性直接影响成本，价格虚高可能是舞弊的表现。
• 采购质量：物资的质量必须达标，劣质品会影响生产和产品质量。
• 物资保管：物资的保管安全是防止盗窃和舞弊的重要环节。
• 结算付款：严格的结算程序能够有效防止不合规付款行为。

三、两大采购审计模式

采购审计可以采取不同的模式，以适应企业的具体情况，主要包括：

• 项目管理式审计：针对特定采购项目进行全面审计，强调项目的合规性与效率。
• 过程参与式审计：在采购过程中的各个环节进行监督，确保及时发现和纠正问题。

四、六大采购审计要点

进行有效的采购审计，需要关注以下六个要点：

• 编制专项采购审计工作计划：根据不同物资的特点和内部控制环境的变化，制定审计计划。
• 对采购计划进行审计：审查采购计划的程序、依据、执行情况及价格和数量的合理性。
• 对招标程序进行审计：评估供方资源管理、招标文件管理及评标标准的合理性。
• 采购合同审计：审查合同的合规性和条款的完备性，确保合同内容合法。
• 采购价格审计：分析价格标准和调价管理机制，确保价格的合理性。
• 采购计划执行审计：关注采购方式、供货商变更及计量和付款节奏的合规性。

五、采购审计与反舞弊

采购领域是舞弊行为的高发地带，理解舞弊的特点和理论对于审计工作至关重要。舞弊行为通常具有以下特点：

• 机会性：舞弊行为往往在控制薄弱的环节发生，审计工作需要针对这些环节加强管理。
• 压力性：采购人员可能受到业绩压力等因素的影响，从而产生舞弊动机。
• 动机性：舞弊行为的发生往往与个人利益相关，审计人员需警惕潜在的私人利益冲突。

六、采购审计处理舞弊问题的注意事项

在进行采购审计时，审计人员需要特别关注以下几点，以有效处理舞弊问题：

• 法律风险：审计人员在查处舞弊时，需谨慎处理法律风险，确保审计行为合法合规。
• 判断原则：审计人员应明确判断舞弊行为是否合法的简单原则，避免误判。
• 其他风险：审计过程中可能面临的信息不对称和利益冲突，审计人员需具备敏锐的风险意识。
• 风险预防与控制：通过加强内部控制、完善审计制度，降低舞弊发生的可能性。

结论

随着市场竞争的加剧和采购环境的复杂化，采购舞弊问题愈发突出。有效的采购审计不仅能够帮助企业及时发现和解决采购环节的问题，还能为企业的可持续发展提供保障。通过对采购审计方法的深入掌握，企业能够降低风险，提高效率，确保采购活动的合法性与合规性，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。

在未来的工作中，内部审计部门需持续强化对采购环节的监督与管理，建立健全的审计机制，以有效应对日益复杂的采购舞弊行为，保护企业合法权益，推动企业健康、稳定的发展。