采购舞弊查处的有效策略与实施方法

采购舞弊查处的重要性与策略

在企业经营活动中，采购环节占据着至关重要的地位。有效的采购不仅能够降低企业的运营成本，还能提升整体的经济效益。然而，采购舞弊行为的存在，往往会给企业带来巨大的经济损失和声誉损害。因此，建立健全的采购审计机制，开展定期的监督检查工作，是确保采购活动合法合规的重要手段。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购审计的必要性

采购审计的核心在于对企业采购过程中的各个环节进行全面的检查、评估和监管。这种审计不仅能帮助企业及时发现潜在的问题和风险，还能有效保护企业的合法权益，提升采购活动的效率与效益，促进企业的可持续发展。

• 采购问题是企业的生死问题：采购环节的失控，可能导致企业在市场竞争中处于劣势，甚至影响企业的生存。
• 采购审计是规范采购活动的重要手段：通过审计，企业能够确保采购流程的规范性与合规性，从而减少舞弊行为的发生。
• 案例分析：大疆公司在采购环节的严格把控，使其在市场上取得了良好的口碑和竞争优势，充分证明了采购审计的重要性。

采购环节的风险点

在采购过程中，各个环节都存在不同程度的风险。企业需要对这些风险进行全面识别和评估，以便制定相应的应对措施。

• 内控机制：内控机制是否健全直接影响采购的合法性和规范性。
• 采购计划：采购计划的科学性直接关系到企业资源的合理配置。
• 采购合同：合同的严谨性关乎采购活动的合法性及后续的执行效果。
• 供货商选择：供货商的可靠性直接影响到采购物资的质量与交付。
• 采购价格：价格的合理性关系到企业的盈利水平。
• 采购质量：物资的质量是否达标直接影响到企业的生产和运营。
• 结算付款：结算流程的严格性直接影响资金的安全与流动。

采购审计的模式

企业在开展采购审计时，可以选择不同的审计模式，以适应不同的审计需求和环境。主要的审计模式包括：

• 项目管理式审计：这种模式侧重于对特定采购项目进行全面审计，确保项目的合规性与有效性。
• 过程参与式审计：审计人员全程参与采购过程，对每个环节进行实时监督，及时发现问题并提出改进建议。

采购审计的要点

在进行采购审计时，有几个关键要点需要特别关注：

• 编制专项采购审计工作计划：审计工作计划应考虑不同物资的比重、内部控制环境的变化、风险因素等，以确保审计的全面性和有效性。
• 对采购计划进行审计：重点审查采购计划的程序、依据、执行情况及价格、数量等。
• 招标程序审计：确保招标的合规性，包括供方资源管理、招标文件及评标程序等。
• 采购合同审计：审查合同的合规性、条款的完备性及合同执行的情况。
• 采购价格审计：对价格标准、信息系统及调价机制进行审计，以确保价格的合理性。
• 采购计划执行审计：重点审查执行过程中的价格偏差、质量检验、票据真伪等。

反舞弊的策略与方法

采购领域是舞弊行为的高发区域，企业需要采取有效的反舞弊措施，以保护自身的合法权益。主要策略包括：

• 死盯“机会”：采购审计应重点关注可能导致舞弊行为的机会，确保各个环节的透明性和规范性。
• 重视“压力”：理解和分析采购人员可能面临的压力，及时进行干预和支持。
• 把准“动机”：通过了解采购人员的动机，制定相应的管理和激励措施，减少舞弊风险。

案例分析：供应商与采购人员合谋舞弊案

在某次审计中，发现一名采购人员与供应商合谋，故意抬高采购价格，导致企业损失惨重。通过对采购流程的全面审计，最终揭露了这一舞弊行为，并对相关责任人进行了严肃处理。这一案例充分说明了采购审计的重要性和必要性。

审计处理舞弊问题的注意事项

在处理舞弊问题时，审计人员面临诸多挑战和风险，需特别注意以下几点：

• 法律风险：审计人员在开展反舞弊工作时，务必遵循法律法规，以避免法律责任。
• 判断标准：审计人员需建立简单明了的判断标准，以便快速有效地识别舞弊行为。
• 其他风险：审计过程中可能面临的其他风险，如信息泄露、职务犯罪等，均需提前做好预防。
• 风险控制：企业应建立完善的风险预防与控制机制，以降低舞弊行为发生的可能性。

总结

采购舞弊行为对企业的影响深远，只有通过全面的采购审计工作，才能有效识别和消除潜在的舞弊风险。通过建立健全的审计机制，提高采购活动的合规性和透明度，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。未来，企业应继续重视采购审计工作，定期进行培训与学习，以进一步提升审计人员的专业素养和反舞弊能力，确保企业在采购环节的安全与合规。