优化企业内部控制机制提升管理效率

内部控制机制的必要性与重要性

在现代企业管理中，内部控制机制的建立和完善显得尤为重要。尤其是在采购环节，内部控制不仅关系到企业运营的效率，还直接影响到企业的财务安全和合规性。采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题。因此，对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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内部控制机制的实施，尤其是在采购环节，能够有效防范和控制各类风险。采购审计工作对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。这种审计不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。

采购审计的重要性

生死攸关的采购问题

采购问题是企业的生死问题，这不仅是因为采购成本通常占据企业总成本的很大一部分，更因为采购环节涉及到的合规性、质量控制、供应商管理等方面直接影响了企业的市场竞争力。因此，建立健全的内部控制机制，尤其是针对采购的内部控制机制，是企业保持竞争优势的关键。

规范采购活动的重要手段

采购审计是规范采购活动的重要手段，通过审计能够发现采购过程中的不规范行为，及时采取纠正措施，确保采购环节的合规性和有效性。通过案例分析，例如大疆为何死盯采购部，不难看出，许多成功企业都将采购审计作为内部控制的核心环节，确保采购的每一步都在有效监管之下。

十大采购关键环节及常见风险

在采购过程中，有十大关键环节需要重点关注，每一个环节都有可能存在潜在的风险。以下是每个环节的简要分析：

• 内控机制：健全的内部控制机制是确保采购合规性的基础。
• 采购计划：采购计划的科学性直接影响采购的效率与效果。
• 采购合同：严谨的合同管理能够有效保护企业的权益。
• 采购招标：合规的招标程序是确保公平竞争的保障。
• 供货商选择：选择可靠的供应商是确保物资质量的前提。
• 采购数量：适当的采购数量能够有效降低库存成本。
• 采购价格：合理的采购价格是控制成本的关键。
• 采购质量：达标的采购质量是企业信誉的体现。
• 物资保管：安全的物资保管能够降低损失风险。
• 结算付款：严格的结算付款流程是资金安全的保障。

两大采购审计模式

在实际操作中，采购审计有两大主要模式：

• 项目管理式审计：这种模式强调对具体项目的审计，确保每个项目的采购活动都符合企业的内部控制标准。
• 过程参与式审计：这种模式强调审计人员在整个采购过程中进行参与与监督，及时发现问题并进行纠正。

六大采购审计要点

在进行采购审计时，有六大要点需要特别注意：

• 编制专项采购审计工作计划：根据不同物资的比重和特点，制定相应的审计计划。
• 对采购计划进行审计：审查采购计划的程序、依据、执行情况等，确保计划的有效性。
• 对招标程序进行审计：检查招标文件管理、评标标准等，确保招标过程的合规性。
• 采购合同审计：审查合同的合规性、条款的完备性和执行结果，保障合同的合法性。
• 采购价格审计：分析价格标准、价格信息系统及调价管理机制，确保价格的合理性。
• 采购计划执行审计：关注采购方式、供货商变化、质量检验及付款合规性等。

采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为高发的领域，因此，反舞弊措施在采购审计中不可或缺。了解舞弊的特点及其理论，有助于审计人员更有效地识别和处理舞弊行为。

• 舞弊的特点：包括机会、压力和动机等因素。
• 舞弊理论：包括舞弊三角理论和GONE理论，帮助审计人员理解舞弊的根源。
• 反舞弊的“三板斧”：包括死盯“机会”、重视“压力”和把准“动机”。

在处理舞弊问题时，审计人员需要注意法律风险、判断的合法性以及其他可能面临的风险，以便在风险预防与控制方面采取有效措施。

总结

综上所述，内部控制机制在采购环节的重要性不言而喻。通过建立健全的采购审计制度，不仅能够规范企业的采购活动，降低各类风险，还能提升采购管理的效率。企业应当重视内部控制机制的建设，尤其是在采购环节，确保每一个环节都在有效的监督与控制之下，从而为企业的可持续发展打下坚实的基础。

通过本培训课程的学习，企业内部审计部门可以更好地开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值。