采购舞弊查处：揭示真相与防范措施解析

采购舞弊查处的重要性与方法

随着市场经济的不断发展，企业的采购管理逐渐成为了提高企业竞争力的关键环节。然而，采购活动中潜藏的舞弊行为却成为了企业经营的一大隐患。采购舞弊不仅可能导致企业的经济损失，更可能影响企业的声誉和发展。因此，加强对采购舞弊的查处，提升采购审计的有效性，显得尤为重要。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购舞弊的危害

采购舞弊是指在采购过程中，相关人员为了个人利益，利用职务之便，违反企业的规章制度，进行不正当交易，甚至与供应商串通，获取不当利益。这种行为的危害主要体现在以下几个方面：

• 经济损失：舞弊行为直接导致企业采购成本的增加，影响企业的利润水平。
• 资源浪费：由于不合理的采购决策，企业的资源配置可能会出现不均衡，造成资源的浪费。
• 法律风险：一旦被查处，企业不仅面临经济赔偿，还可能涉及到法律责任，影响企业的正常运营。
• 声誉受损：舞弊事件的曝光将对企业的品牌形象造成严重损害，影响客户和合作伙伴的信任。

二、采购审计的重要性

采购审计是对企业采购活动进行全面检查、评估和监管的重要手段。通过审计，可以及时发现和纠正采购过程中的问题，确保采购活动的合法性和规范性。采购审计的重要性体现在以下几个方面：

• 规范采购活动：采购审计可以帮助企业建立健全的采购管理制度，确保采购活动符合相关法律法规。
• 提高采购效率：通过审计，对采购流程进行优化，提高采购效率，降低采购成本。
• 保护企业权益：审计可以帮助企业及时发现潜在风险，保护企业的合法权益不受侵害。
• 促进可持续发展：通过有效的采购审计，企业能够实现资源的合理配置，促进可持续发展。

三、采购审计的关键环节及风险

在采购审计过程中，有几个关键环节需要重点关注，以识别和控制采购中的风险。这些环节包括：

• 内控机制：评估企业采购内控机制的健全程度，确保各项流程得到有效执行。
• 采购计划：审查采购计划的科学性，确保其合理性和合规性。
• 采购合同：对采购合同的严谨性进行审计，确保合同条款的完整性和合法性。
• 招标程序：检查招标过程的合规性，确保公平、公正的竞争环境。
• 供货商选择：评估供应商的可靠性，确保选择合适的合作伙伴。
• 采购价格：审计采购价格的合理性，防止价格虚高的现象。
• 采购质量：确保采购物资的质量符合标准，避免劣质产品的流入。
• 结算付款：审查结算付款过程的合规性，确保资金的安全。

四、采购审计与反舞弊

采购是舞弊行为高发的领域，因此，在采购审计中，反舞弊措施显得尤为重要。反舞弊的核心在于识别舞弊的特点和动机，以下是一些有效的反舞弊策略：

• 死盯“机会”：审计人员应关注采购流程中的薄弱环节，特别是容易出现舞弊的关键节点。
• 重视“压力”：了解采购人员的工作压力来源，识别可能导致舞弊的因素。
• 把准“动机”：分析采购人员的动机，识别其可能进行舞弊的原因。

通过这些措施，企业能够有效降低舞弊行为的发生几率，提高采购活动的透明度和合规性。

五、审计人员应注意的事项

在进行采购审计时，审计人员需要特别注意以下几个方面，以确保审计工作的有效性：

• 法律风险：审计人员在反舞弊过程中，需明确自身的法律责任，避免因判断失误而产生法律风险。
• 判断原则：审计人员应遵循简单明了的判断原则，确保审计结果的公正性。
• 信息收集：审计人员需获取充分的信息资料，以支持审计结论的合理性。
• 风险预防：对潜在的风险进行预防与控制，确保审计工作的顺利进行。

六、结论

采购舞弊查处是企业内部审计工作的重要组成部分，只有通过有效的审计手段，才能够及时发现并处理采购过程中的舞弊行为，保护企业的合法权益。通过对采购环节的全面审计，企业不仅能够降低舞弊风险，还能够提高采购活动的效率，促进企业的可持续发展。因此，企业应重视采购审计的开展，建立健全的内部控制机制，确保采购活动的合规性和有效性。

最终，只有确保采购环节的透明与规范，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，持续保持其竞争优势。