采购审计的重要性及实施策略解析

采购审计：企业健康运营的守护者

采购是企业经营活动中至关重要的一环，涉及到企业的成本控制和资源配置。有效的采购管理不仅能够降低企业运营成本，还能提升产品质量和服务水平。然而，采购过程中的诸多风险和问题如果未能及时发现和处理，将可能对企业的生存和发展造成重大影响。因此，实施采购审计工作显得尤为重要。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

采购审计是一项全面检查、评估和监管企业采购活动的工作，其重要性体现在多个方面：

• 确保合法合规：采购审计能够帮助企业及时发现采购过程中的违法违规行为，保障企业的合法权益。
• 提升经济效益：通过审计，企业可以识别和消除不必要的支出，从而提高采购活动的经济效益。
• 促进可持续发展：有效的采购审计不仅可以降低成本，还能够推动企业的可持续发展。

例如，大疆公司便因其采购部的失控而遭受了巨大的经济损失，反映出采购审计在企业管理中的必要性。通过案例分析，我们可以清晰地看到，采购问题其实是企业生死存亡的关键。

二、十大采购关键环节及常见风险

在采购过程中，存在多个关键环节，每个环节都可能潜藏风险，以下是十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：内控机制是否健全直接影响采购的规范性。
• 采购计划：采购计划是否科学合理，影响后续采购的有效性。
• 采购合同：合同的严谨性关系到采购的合法性和有效性。
• 采购招标：招标过程的合规性直接影响到供应商的选择。
• 供货商选择：选择可靠的供应商至关重要，避免因不合格供应商导致的质量问题。
• 采购数量：采购数量是否适当，过多或过少都会影响企业的运营。
• 采购价格：价格的合理性直接影响企业的成本控制。
• 采购质量：采购的物资是否符合标准，影响产品的整体质量。
• 物资保管：物资的安全保管关系到企业资产的完整性。
• 结算付款：结算和付款的严格性能够防止资金流失。

三、两大采购审计模式

在实施采购审计时，通常采用两种审计模式：

• 项目管理式审计：这种模式强调在特定项目上进行审计，确保每个项目的采购活动都符合规定。
• 过程参与式审计：审计人员在采购过程中全程参与，实时监督和评估采购活动。

选择合适的审计模式，不仅能提高审计的有效性，还能为企业提供更具针对性的改进建议。

四、六大采购审计要点

为确保采购审计的有效性，审计人员需要关注以下六大要点：

• 编制专项采购审计工作计划
  • 考虑不同物资的比重和特点。
  • 关注内部控制环境的重大变化。
  • 识别物资采购的改进空间。
  • 评估采购风险因素。
  • 获取采购相关制度规定。
• 对采购计划进行审计
  • 审查采购计划的程序和依据。
  • 评估采购计划的执行情况。
  • 分析采购计划的价格和数量。
  • 审查采购方式的选择。
• 对招标程序进行审计
  • 管理供方资源，确保合规。
  • 审查采购方式和投标人审定。
  • 管理招标文件和评标标准。
• 采购合同审计
  • 审查合同签订的合规性。
  • 评估合同条款的完备性和合法性。
  • 审查合同的执行结果。
• 采购价格审计
  • 审查价格标准和信息系统。
  • 评估调价管理机制。
• 采购计划执行审计
  • 审查采购方式和供货商的改变。
  • 评估价格偏差和质量检验。
  • 审查结算的合规性。

五、采购审计与反舞弊

采购领域是舞弊行为的高发领域，因此，审计人员需特别关注采购审计与反舞弊的关系：

• 舞弊的特点：舞弊行为往往具有隐蔽性和复杂性，审计人员需要具备敏锐的观察力。
• 舞弊理论：如舞弊三角理论和GONE理论，有助于审计人员理解舞弊的成因。
• 反舞弊的“三板斧”：重点关注“机会”、“压力”和“动机”，从源头预防舞弊行为的发生。
• 案例分析：如供应商与采购人员的合谋舞弊案，揭示了采购审计在反舞弊中的重要角色。

审计人员在处理舞弊问题时，需谨慎对待法律风险，确保每一步的审查都在合法的框架内进行。

结论

通过对采购审计重要性、关键环节、审计模式、审计要点及反舞弊的全面分析，可以看出，采购审计不仅是企业保障合法合规的重要手段，更是推动企业运营效率和经济效益提升的关键措施。有效的采购审计工作能够帮助企业识别潜在的风险和问题，优化采购流程，最终实现降本增效，助力企业的长远发展。

在当前竞争日益激烈的市场环境中，采购审计的价值愈发凸显，企业应重视并不断完善其采购审计机制，以确保在激烈的市场竞争中立于不败之地。