提升采购合规性的重要性与最佳实践解析

采购合规性的重要性及其审计方法

在现代企业经营中，采购活动是企业活动的核心环节之一。采购不仅关系到企业的成本控制和资源配置，更直接影响到企业的经济效益与市场竞争力。因此，确保采购合规性显得尤为重要。本文将深入探讨采购合规性的相关内容，包括采购审计的重要性、关键环节及常见风险、审计模式及要点，并分析采购审计在反舞弊中的作用。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购审计的重要性

采购问题对企业的生死存亡具有直接影响。随着市场竞争的加剧，企业在采购过程中面临的挑战与风险也在不断增多。这就要求企业在采购活动中，必须具备完善的审计机制，以确保采购行为的合法性和规范性。

• 规范采购活动：采购审计是确保企业采购活动合规的重要手段，能够及时发现并纠正采购中存在的各种问题。
• 保护企业权益：通过对采购过程的全面检查，审计工作可以有效保护企业的合法权益，降低法律风险。
• 提高采购效率：合规的采购流程不仅能够提高工作效率，还能在一定程度上降低采购成本。

例如，大疆在过去就曾因采购环节的失控而遭遇重大损失，这一案例警示企业必须高度重视采购合规性，定期进行采购审计，以保障企业的可持续发展。

十大采购关键环节及常见风险

采购活动中涉及多个关键环节，每个环节都有其特定的风险点。以下是十大关键环节及其潜在风险：

• 内控机制：企业的内控机制是否健全，直接影响到采购的合规性。
• 采购计划：采购计划的科学性与合理性关系到采购的效率与效果。
• 采购合同：合同的严谨性决定了交易的合法性与安全性。
• 采购招标：招标过程的合规性是确保公平竞争的重要保障。
• 供货商选择：供货商的可靠性影响到产品质量与交付的及时性。
• 采购数量：采购数量的适当性关系到企业的资金占用与库存管理。
• 采购价格：价格的合理性直接影响到企业的成本控制。
• 采购质量：物资的质量是否达标是企业生产的重要保障。
• 物资保管：物资的安全保管关系到企业资产的安全。
• 结算付款：结算流程的严格性是确保资金安全的重要环节。

每个环节的风险都可能导致企业面临经济损失或法律责任，因此，企业需对采购环节的每个关键点进行细致审计。

两大采购审计模式

在进行采购审计时，企业可以选择不同的审计模式，以适应不同的审计需求和环境。主要的审计模式包括：

• 项目管理式审计：该模式主要针对特定的采购项目进行审计，通过对项目的整体把控来确保采购的合规性。
• 过程参与式审计：审计人员在采购过程的各个阶段参与并进行实时监督，能够及时发现并纠正问题。

这两种审计模式各有优劣，企业可以根据自身情况选择适合的模式进行采购审计。

六大采购审计要点

在进行采购审计时，有六大要点需要特别关注，以确保审计工作的有效性和全面性：

• 编制专项采购审计工作计划：需要考虑物资的比重和特点、内部控制环境的变化、采购风险因素等，确保审计计划的科学性。
• 对采购计划进行审计：审计采购计划的程序、依据、执行、价格和数量，确保计划的合理性与合规性。
• 对招标程序进行审计：关注供方资源管理、投标人审定及评标程序，确保招标过程的透明与公正。
• 采购合同审计：审查合同的合规性、条款的完备性及执行结果，确保合同的合法性与有效性。
• 采购价格审计：对价格标准和信息系统进行审查，确保价格的合理性。
• 采购计划执行：关注采购方式和供货商的变动、价格偏差及质量检验，确保执行过程的合规性。

这些要点是确保采购审计顺利进行的基础，审计人员需严格遵循。

采购审计与反舞弊

采购领域是舞弊行为的高发区，企业必须认识到这一点并采取有效的反舞弊措施。舞弊行为通常具有一定的特点，如隐蔽性、复杂性和多样性，因此企业在进行采购审计时，必须重点关注舞弊的可能性。

• 舞弊的特点：包括隐蔽性、复杂性和动态性，审计人员需要具备敏锐的洞察力。
• 舞弊理论：如舞弊三角理论和GONE理论，帮助审计人员理解舞弊的成因与表现。
• 反舞弊的“三板斧”：包括死盯“机会”、重视“压力”和把准“动机”，从多个角度防范舞弊。

企业在处理舞弊问题时，审计人员需特别注意法律风险和判断原则，确保审计过程的合规与安全。

结论

采购合规性是企业运营中不可忽视的重要环节，通过有效的采购审计，不仅能提升采购活动的合规性和效率，还能为企业的可持续发展提供保障。企业需建立完善的审计机制，关注每个采购环节的风险，及时发现并解决潜在问题，从而实现降本增效，助力企业价值增值。

通过本文的探讨，希望能帮助企业内部审计部门更好地开展采购审计工作，确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。合规的采购行为不仅是对企业自身的保护，更是对市场环境的负责。