采购环节风险管理：保障企业资金安全的关键策略

采购环节风险分析及其审计对策

在现代企业的经营活动中，采购环节占据着举足轻重的地位。采购的有效性不仅影响着企业的运营成本，更关乎到企业的竞争力与可持续发展。因此，认识和管理采购环节中的风险显得尤为重要。本文将深入探讨采购环节的风险及其审计方法，以保障企业的合法权益与经济效益。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购环节的重要性与风险概述

采购是企业获取所需资源的关键步骤，其环节的每一个决策都可能对企业的财务状况及市场地位产生深远的影响。采购环节中的风险主要包括：

• 合规风险：未遵循法律法规或企业内部制度，可能导致法律责任和经济损失。
• 质量风险：采购的物资或服务未达到标准，影响产品质量和企业声誉。
• 价格风险：采购价格波动，可能导致成本控制失效。
• 供应链风险：供应商不稳定或供货延迟，影响生产计划。
• 舞弊风险：采购环节可能成为舞弊行为的温床，损害企业利益。

为了有效识别和管理这些风险，企业需定期对采购环节进行审计，确保每一个环节的合规性和有效性。

二、采购审计的重要性

采购审计是对企业采购活动的全面检查和评估，旨在确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。采购审计的重要性体现在以下几个方面：

• 帮助识别问题：通过审计，企业能够及时发现采购过程中的潜在问题和风险，避免损失。
• 促进合规性：审计确保企业的采购活动符合相关法律法规和内部规章制度。
• 提升效率：通过审计反馈，企业可以优化采购流程，提高采购效率。
• 增强透明度：审计能够增加采购过程的透明度，减少舞弊行为的发生。

因此，建立有效的采购审计机制，是保障企业利益、提升采购管理水平的重要手段。

三、十大采购关键环节及常见风险

在采购过程中，存在多个关键环节，每个环节均可能面临特定的风险。以下是十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：内控机制是否健全，决定了采购流程的规范性。
• 采购计划：科学合理的采购计划能够有效降低风险，反之则可能导致资源浪费。
• 采购合同：合同的严谨性直接关系到双方权益的保护。
• 采购招标：招标过程的合规性影响供应商的选择与公平性。
• 供货商选择：选择可靠的供应商是确保采购质量的重要一环。
• 采购数量：适当的采购数量能够避免库存积压与缺货风险。
• 采购价格：合理的采购价格是控制成本的关键。
• 采购质量：物资质量是否达标，直接影响到最终产品的品质。
• 物资保管：物资的安全保管关系到资产的完整性。
• 结算付款：严格的结算付款流程保障资金的合理使用。

四、采购审计的两大模式

为了有效应对采购环节的风险，企业可采用两种主要的采购审计模式：

• 项目管理式审计：针对特定采购项目进行审计，重点关注项目的合规性与经济性。
• 过程参与式审计：在采购过程中全程参与，及时发现并纠正问题，确保采购环节的合规性。

五、六大采购审计要点

在进行采购审计时，有六个关键要点需要关注：

1. 编制专项采购审计工作计划

制定审计计划时，应考虑不同物资的比重与特点，识别内部控制环境的重大变化，评估物资采购的改进空间，关注采购风险因素，并收集相关制度规定及外部信息资料。

2. 对采购计划进行审计

审计采购计划时，应关注计划的程序、依据、执行情况、价格合理性及采购方式选择等，确保采购计划的科学性。

3. 对招标程序进行审计

招标过程应包括供方资源管理、投标人审定、招标文件管理及评标程序，确保招标过程的合规性与公平性。

4. 采购合同审计

审计采购合同时，应关注合同签订的合规性、条款的完备性及执行结果，确保合同管理的有效性。

5. 采购价格审计

审计采购价格时，应关注价格标准、价格信息系统及调价管理机制，确保价格合理性与透明度。

6. 采购计划执行审计

执行审计需关注采购方式与供货商的变化、价格偏差、质量检验等，确保执行过程的合规与有效。

六、采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为的高发领域，审计在反舞弊中扮演着重要角色。有效的反舞弊措施包括：

• 死盯“机会”：通过严格的审计程序，减少舞弊发生的机会。
• 重视“压力”：关注采购人员的压力来源，及时提供支持与辅导。
• 把准“动机”：识别潜在的舞弊动机，制定相应的控制措施。

通过案例分析，如供应商与采购人员合谋舞弊案，企业可以更好地理解舞弊的特点与防范措施。

结论

采购环节的风险管理与审计是企业经营管理中不可或缺的一部分。通过建立健全的审计机制，企业能够有效识别和管理采购环节的风险，从而提升采购效率、保障合规性、增强企业的市场竞争力。只有在不断的审计与反思中，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。