提升采购合规性，保障企业可持续发展策略

采购合规性的重要性

在现代企业管理中，采购作为一项核心经营活动，其合规性直接关系到公司的经济效益和可持续发展。然而，采购环节一旦失控，不仅会造成资源浪费，还可能导致法律风险和财务损失。因此，建立健全的采购合规性体系，进行定期的审计与监督，是每个企业必须重视的事项。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购审计的必要性

采购审计是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作。其目的在于确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。采购审计不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。

例如，某知名企业曾因采购环节的合规性缺失，导致数百万的损失，甚至影响其市场声誉。这一案例充分说明了采购审计对于维护企业利益的重要性。

采购环节的风险与挑战

在采购过程中，存在多个关键环节，每个环节都可能潜藏风险。以下是十大采购关键环节及其常见风险：

• 内控机制：是否健全，能否有效防范风险。
• 采购计划：是否科学合理，是否符合实际需求。
• 采购合同：是否严谨，是否包含必要条款。
• 采购招标：是否合规，是否遵循公开、公平原则。
• 供货商选择：是否可靠，是否经过必要的资质审核。
• 采购数量：是否适当，是否符合市场需求。
• 采购价格：是否合理，是否经过市场调研。
• 采购质量：是否达标，是否符合企业标准。
• 物资保管：是否安全，是否有完善的管理制度。
• 结算付款：是否严格，是否有明确的审核流程。

采购审计的模式与方法

采购审计可以分为两大模式：项目管理式审计和过程参与式审计。前者侧重于对特定项目的审计，而后者则强调在采购的每个环节进行实时监控与评估。选择合适的审计模式，有助于提升审计的有效性和针对性。

采购审计的要点

在进行采购审计时，有几个关键要点需要特别关注：

• 编制专项采购审计工作计划：需要考虑不同物资的比重和特点、内部控制环境的重大变化、物资采购的改进空间等。
• 对采购计划进行审计：审核采购计划的程序、依据、执行情况、价格和数量，确保其合理性。
• 对招标程序进行审计：检查供方资源管理、采购方式的合规性、招标文件的管理等。
• 采购合同审计：确保合同的合规性和条款的完备性，跟踪合同的执行结果。
• 采购价格审计：审查价格标准、信息系统和调价管理机制。
• 采购计划执行审计：关注采购方式和供货商的改变、价格偏差、质量检验等。

反舞弊的重要性

采购环节是舞弊行为高发的领域，了解舞弊的特点和理论，对于预防和控制舞弊行为至关重要。舞弊三角理论、GONE理论等，为我们分析和识别舞弊提供了理论依据。

采购审计与反舞弊的方法

在采购审计中，反舞弊的措施可以概括为“三板斧”：

• 死盯“机会”：通过严格的内部控制，减少舞弊的机会。
• 重视“压力”：关注员工的工作压力，及时进行心理疏导。
• 把准“动机”：了解员工的动机，分析潜在的舞弊风险。

总结

采购合规性是企业运营中不可或缺的一部分，采购审计则是确保合规性的重要手段。通过对采购环节的严格把控、审计和反舞弊措施的实施，企业可以有效降低风险，提升经济效益。

随着市场环境的不断变化，企业应不断完善内部控制机制和审计流程，确保采购活动的合规性，为企业的可持续发展保驾护航。只有这样，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长远发展。

在未来的工作中，企业应加强对采购合规性的重视，提升审计人员的专业素养，借助先进的审计工具与方法，确保采购活动的每一个环节都符合合规要求，从而实现企业的健康发展。