采购环节风险管理策略与应对措施分析

采购环节风险分析及审计的重要性

在现代企业的运营中，采购环节扮演着至关重要的角色。采购工作的好坏直接影响到公司的成本控制、资源配置以及整体运营效率。如果采购流程不够规范，或者在各个环节存在风险，就可能对企业的生存和发展造成严重影响。因此，针对采购环节风险的识别、评估和管理显得尤为重要，尤其是在进行采购审计时，能够帮助企业及时发现问题，从而采取措施加以改进。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购审计的重要性

采购审计不仅是对采购活动的监督和检查，更是确保企业合法合规运作的重要手段。通过对采购环节进行审计，企业能够有效识别潜在的风险和问题，提高采购工作的效率和经济效益。

• 采购问题是企业的生死问题：采购环节的失控可能导致资金浪费、资源浪费，甚至影响到企业的市场竞争力。
• 规范采购活动的重要性：通过采购审计，能够确保采购流程的合规性，避免违规操作带来的法律风险。
• 案例分析：例如，某知名企业因采购环节失控而导致的财务危机，最终对其品牌形象和市场地位造成了不可逆转的损害。

采购环节的常见风险

在采购活动中，存在多个关键环节，每个环节都可能隐藏着潜在的风险。以下是十大采购关键环节及其常见风险的详细分析：

• 内控机制：如果企业的内控机制不健全，采购活动将缺乏有效的监督，容易导致舞弊行为的发生。
• 采购计划：不科学的采购计划可能导致资源的浪费或短缺，影响企业的正常运营。
• 采购合同：合同条款不严谨将使企业在权利和义务上处于劣势，易产生纠纷。
• 采购招标：不合规的招标过程可能损害企业利益，并导致供应商选择不当。
• 供货商选择：选择不可靠的供应商可能导致质量问题，进而影响企业的声誉和客户满意度。
• 采购数量：不适当的采购数量会导致库存积压或短缺，增加企业的运营风险。
• 采购价格：价格不合理可能导致企业利润下降，甚至亏损。
• 采购质量：未能达到质量标准的商品将影响企业的最终产品质量，损害品牌形象。
• 物资保管：物资在保管过程中的安全性问题将影响后续的使用效率和成本。
• 结算付款：结算过程的不严格将增加财务风险，可能导致资金流动性问题。

采购审计的模式与要点

为了有效地管理和控制采购环节的风险，企业需要运用不同的审计模式和方法进行采购审计。以下是两大采购审计模式及六大要点：

两大采购审计模式

• 项目管理式审计：这种模式强调对特定采购项目的全面审计，确保每个环节都符合规定。
• 过程参与式审计：审计人员在采购过程中实时参与，及时发现和解决问题，避免风险的累积。

六大采购审计要点

• 编制专项采购审计工作计划：应考虑不同物资的比重和特点，以及内部控制环境的变化。
• 对采购计划进行审计：检查采购计划的程序、依据及执行情况，确保其合理性。
• 对招标程序进行审计：重点审查供方资源管理、采购方式、评标标准等环节的合规性。
• 采购合同审计：确保合同的合法性和条款的完备性，避免后续的法律纠纷。
• 采购价格审计：检查价格标准和调价管理机制，确保采购价格的合理性。
• 采购计划执行：审计采购方式、供货商的变化、价格偏差等，确保执行的合规性。

采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为高发的领域，因此，审计人员需要具备一定的反舞弊能力，以有效遏制可能的舞弊行为。在这一方面，采购审计可以通过以下“三板斧”来加强反舞弊力度：

• 死盯“机会”：识别和监控可能的舞弊机会点，及时采取措施予以防范。
• 重视“压力”：分析采购人员的工作压力源，及时疏导，以减少舞弊动机。
• 把准“动机”：了解采购人员的动机，建立有效的激励机制，防止因利益驱动而产生的舞弊行为。

案例分析与注意事项

在实际的采购审计中，企业可能面临多种风险和挑战。例如，某企业在与供应商合作时，发现了一起采购人员与供应商合谋舞弊的案例。通过审计，企业及时发现了问题，并采取了相应的措施，避免了更大的损失。

在进行采购审计时，审计人员需要注意以下几点：

• 法律风险：审计人员在处理舞弊问题时，需谨慎评估可能面临的法律风险，确保审计结果的合法性。
• 判断原则：审计人员应掌握判断采购行为是否合法的简单原则，以便有效区分合规与违规。
• 其他风险：审计人员需要警惕其他可能面临的风险，如信息泄露、财务风险等。
• 风险预防与控制：建立有效的风险预防机制，及时应对潜在风险，确保采购环节的安全。

总结

采购环节风险的管理和控制对企业的可持续发展至关重要。通过定期的采购审计，企业能够识别和规避潜在的风险，确保采购活动的合规性和经济效益。同时，审计人员也需要具备丰富的专业知识和反舞弊能力，以应对复杂的采购环境。只有通过全面的审计措施，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。