采购环节风险管理：降低企业损失的关键策略

采购环节风险的全面分析与应对策略

在现代企业经营中，采购环节无疑是至关重要的一环。采购不仅关系到企业的成本控制，还直接影响到产品质量和市场竞争力。在这个过程中，各种风险潜伏在采购的每一个环节，如果不加以重视，将可能导致企业经营的重大损失。因此，了解和应对采购环节的风险显得尤为必要。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

采购问题常常被视为企业生死存亡的关键因素。有效的采购审计可以帮助企业识别潜在的风险，确保采购活动的合法性与合规性。通过审计，企业能够发现采购过程中的问题，及时采取措施，保护自身的合法权益。以下是采购审计的重要性分析：

• 规范采购活动：采购审计是对采购流程的全面监督，可以有效规范采购行为，防止舞弊行为的发生。
• 提高经济效益：通过审计，可以识别多余或不必要的支出，从而提高采购效率，降低成本。
• 促进可持续发展：合规的采购活动对于企业的长期发展至关重要，能够增强企业的市场竞争力。

二、采购环节的十大关键风险点

在采购过程中，存在多个关键环节，每一个环节都可能引发风险。以下是十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：内控机制是否健全是影响采购风险的重要因素，缺乏有效的内控可能导致采购流程失控。
• 采购计划：若采购计划不科学，可能导致资源浪费或短缺，影响企业运营。
• 采购合同：合同条款不严谨或存在漏洞，可能导致法律纠纷或损失。
• 采购招标：招标过程不合规，可能导致不公平竞争或合作风险。
• 供货商选择：不可靠的供应商可能导致产品质量不达标，影响企业声誉。
• 采购数量：采购数量不适当，可能造成库存积压或短缺。
• 采购价格：价格不合理可能导致企业利润下降，影响财务健康。
• 采购质量：未达标的采购质量将直接影响企业产品的市场竞争力。
• 物资保管：物资保管不善可能导致损失或浪费。
• 结算付款：结算付款环节不严格，可能导致财务风险。

三、采购审计模式

在执行采购审计时，企业可以选择不同的审计模式，以应对特定的风险和需求。常见的两大采购审计模式包括：

• 项目管理式审计：该模式强调在项目实施过程中进行审计，确保项目按计划进行，并及时发现和纠正问题。
• 过程参与式审计：审计人员在整个采购过程中参与，实时监控和评估采购活动的合规性和有效性。

四、采购审计的六大要点

为了确保采购审计的有效性，审计人员需关注以下六大要点：

• 编制专项采购审计工作计划：根据不同物资的特点，制定相应的审计计划，确保审计工作的针对性和有效性。
• 对采购计划进行审计：审计采购计划的程序、依据和执行情况，确保计划的合理性和有效性。
• 对招标程序进行审计：审查招标过程的合规性，确保公平公正的竞争环境。
• 采购合同审计：检查合同的合规性和条款的完备性，确保合同的合法性和有效性。
• 采购价格审计：审计采购价格的合理性，确保企业在采购中的经济利益。
• 采购计划执行审计：对采购方式、价格偏差及质量检验等进行审计，确保采购执行的合规性和有效性。

五、采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为的高发领域，审计人员在进行采购审计时，需特别关注舞弊的特点和理论。舞弊的基本特征包括机会、压力和动机。通过理解这些特征，审计人员可以更有效地识别和防范舞弊行为。

• 死盯“机会”：审计人员应关注采购环节中的漏洞和机会，以防止舞弊行为的发生。
• 重视“压力”：了解员工可能面临的压力，及时提供支持和帮助，以降低舞弊的可能性。
• 把准“动机”：识别员工的动机，采取措施降低其舞弊的驱动力。

六、案例分析与注意事项

通过案例分析，可以更直观地了解采购环节中的风险及其应对策略。例如，某企业曾遭遇供应商与采购人员合谋舞弊的事件，导致巨额财务损失。这一案例警示我们，审计人员在处理舞弊问题时，需特别关注以下几点：

• 反舞弊面临的法律风险：审计人员在调查过程中需确保合法合规，避免引发法律诉讼。
• 判断是否合法的简单原则：审计人员应具备一定的法律知识，以判断采购活动的合规性。
• 其他风险的识别：除了法律风险，审计人员还需关注企业声誉、财务和运营等方面的风险。
• 风险预防与控制：建立完善的内控机制，定期进行采购审计，以降低风险的发生概率。

总结

采购环节风险的管理与控制是企业实现可持续发展的重要保障。通过加强采购审计，识别并应对潜在风险，企业能够有效保护自身利益，提升运营效率。在未来的采购活动中，各企业应不断完善内部控制机制，加强审计力量，确保采购的合规性和经济效益，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。