提升采购合规性的重要性与实用策略解析

采购合规性的重要性

在企业经营活动中，采购是一项至关重要的环节。有效的采购不仅能够确保企业的运营顺畅，还能够直接影响到公司的经济效益和市场竞争力。如果采购环节出现问题，企业的整体运营可能会受到严重影响，因此，采购合规性显得尤为重要。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

采购合规性是指在采购过程中遵循相关法律法规、内部规章制度的要求，以确保采购活动的合法性和合理性。通过对采购环节的监督和审计，企业能够及时发现潜在的问题和风险，有效保护自身的合法权益。

采购审计的必要性

采购审计是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的重要手段。它能够帮助企业识别和解决潜在的合规性问题，确保采购活动的规范性和经济效益。定期的采购审计不仅能够提高采购活动的效率，还能够促进企业的可持续发展。

通过对采购审计的深入了解，企业内部审计部门可以更好地开展相关工作，确保在采购过程中每个环节都能考虑周全，进而实现降本增效，提升企业的整体价值。

采购环节的风险点分析

在采购过程中，存在多个环节，每个环节都有可能出现合规性风险。了解这些风险点，有助于企业在进行采购审计时制定有效的审计策略。

十大采购关键环节及常见风险

• 内控机制：内控机制是否健全直接影响采购的合规性。
• 采购计划：采购计划是否科学合理，涉及到需求的准确性和计划的可行性。
• 采购合同：合同的严谨性决定了采购的法律效力和后续的执行情况。
• 采购招标：招标过程的合规性直接影响到供方选择的公正性。
• 供货商选择：供货商的可靠性是采购成功的关键。
• 采购数量：采购数量的适当性影响到库存和资金流动。
• 采购价格：价格的合理性关乎企业的成本控制。
• 采购质量：物资质量是否达标直接影响到产品的最终质量。
• 物资保管：物资的安全性与保管环节直接相关。
• 结算付款：结算的严格性保障了采购过程的合规操作。

采购审计的模式与方法

针对采购环节的复杂性，企业可以采用不同的审计模式和方法进行有效的采购审计，以确保合规性。

两大采购审计模式

• 项目管理式审计：该模式侧重于对特定项目的采购活动进行审计，确保项目的采购环节符合相关规定。
• 过程参与式审计：这种模式强调在采购活动的各个环节中进行实时监控和审计，及时发现并纠正问题。

六大采购审计要点

为了确保采购审计的有效性，企业应关注以下六大要点：

• 编制专项采购审计工作计划：制定计划时需考虑物资的比重、内部控制环境的变化等因素。
• 对采购计划进行审计：审计采购计划的程序、依据及执行情况，确保其合理性。
• 对招标程序进行审计：关注供方资源管理、投标人审定及评标程序的合规性。
• 采购合同审计：检查合同的合规性、条款完备性及执行情况。
• 采购价格审计：核查价格标准、信息系统及调价管理机制的合理性。
• 采购计划执行审计：关注采购方式的改变、价格偏差及质量检验等。

采购审计与反舞弊

采购环节是企业舞弊行为的高发领域，了解舞弊的特点和理论是进行有效审计的重要前提。

舞弊的特点与理论

• 舞弊的特点：舞弊行为往往具有隐蔽性、复杂性和高风险性。
• 舞弊理论一：舞弊三角：该理论指出，舞弊行为通常由机会、压力和动机三者共同作用而成。
• 舞弊理论二：GONE：该理论强调了舞弊的四个要素：贪婪、机会、需求和逃避。

采购审计反舞弊策略

为了有效防控舞弊行为，企业可以采取以下三大策略：

• 死盯“机会”：通过加强内控措施，减少舞弊发生的机会。
• 重视“压力”：了解员工的工作压力，及时给予支持和帮助。
• 把准“动机”：通过合理的激励机制，降低员工的舞弊动机。

总结

采购合规性不仅关乎企业的合法权益，更是提升企业运营效率和经济效益的关键。通过深入理解采购审计的重要性、风险点以及有效的审计方法，企业能够更好地规范采购行为，减少合规风险。同时，反舞弊的措施也为企业提供了有效的保障，确保采购环节的透明与公正。

因此，企业应定期开展采购审计工作，建立健全内控机制，确保采购活动的合规性和高效性，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。