提升企业采购合规性的重要策略与实践分享

采购合规性的重要性与审计实践

在现代企业运营中，采购活动不仅是资源获取的过程，更是企业成本控制和风险管理的重要环节。随着市场环境的变化和竞争的加剧，企业对采购合规性的重视程度不断提高。采购合规性不仅关系到企业的合法经营，更直接影响到企业的财务健康和长期发展。因此，进行有效的采购审计显得尤为重要，这不仅能够帮助企业及时发现潜在问题，还可以通过规范化的审计流程提升采购效率和效益。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购合规性的定义与内涵

采购合规性是指企业在进行采购活动时，遵循法律法规、行业标准以及内部控制制度的能力和水平。这一概念不仅涉及到采购流程的合法性，更包括采购行为的透明性和规范性。合规的采购活动能够有效降低采购中的舞弊风险，确保企业的资源得到合理配置，从而实现经济效益的最大化。

采购审计的重要性

采购审计是对企业在采购过程中各个环节进行全面检查和评估的工作。通过采购审计，可以有效识别和防范采购活动中的各种风险，确保采购行为的合法性和合规性。具体来说，采购审计的重要性体现在以下几个方面：

• 发现问题与风险：采购审计能够帮助企业及时发现采购环节中的问题和潜在风险，避免因小失大。
• 保护企业权益：通过审计，企业可以更好地维护自身的合法权益，避免因合规性问题导致的法律纠纷。
• 提高效率与效益：规范的采购审计流程能够提升采购活动的效率，确保资源的合理利用。
• 促进可持续发展：合规的采购活动有助于企业的长期发展，增强市场竞争力。

采购环节的关键风险

在采购过程中，各个环节都可能存在不同的风险。了解这些风险并进行有效的审计，可以帮助企业降低损失的可能性。以下是采购中的十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：企业的内控机制是否健全，直接关系到采购的合规性。
• 采购计划：采购计划的科学性与合理性对采购的成功至关重要。
• 采购合同：合同的严谨性和合规性影响着后续采购的合法性。
• 采购招标：招标过程是否合规直接影响到采购的公正性。
• 供货商选择：供货商的可靠性决定了采购质量的高低。
• 采购数量：采购数量的适当性关系到资源的浪费和成本控制。
• 采购价格：价格的合理性直接影响到企业的利润水平。
• 采购质量：采购物资的质量是否达标是企业运营的重要保障。
• 物资保管：物资的安全管理关系到企业的资产安全。
• 结算付款：结算流程的严格性确保资金的安全流动。

采购审计的主要方法

在采购审计中，合理有效的方法至关重要。企业可以根据不同的采购环节采用相应的审计方法，确保审计的全面性和有效性。以下是一些常见的采购审计方法：

• 编制专项采购审计工作计划：根据不同物资的比重和特点，制定详细的审计工作计划。
• 审核采购计划：对采购计划进行全面审查，包括计划的依据、执行情况和价格的合理性。
• 审计招标程序：确保招标过程的合规性，包括供方资源管理和评标程序的合法性。
• 合同审计：检查合同的合规性和条款的完备性，确保合同执行的合规性。
• 价格审计：核查价格标准和价格信息系统，确保价格的合理性和透明性。
• 执行审计：对采购方式、供货商的变更、质量检验等进行审计，确保采购执行的合规性。

采购审计与反舞弊

采购领域是舞弊行为的高发区，如何有效防范和查处采购舞弊行为，是企业内部审计部门需要重点关注的问题。舞弊行为的特点和理论为审计提供了必要的参考依据。采购审计中的反舞弊策略包括：

• 死盯“机会”：关注采购过程中可能出现的机会点，及时发现潜在的舞弊风险。
• 重视“压力”：理解采购人员的压力来源，及时进行心理疏导和支持。
• 把准“动机”：分析舞弊的动机，提高对舞弊行为的警惕性。

通过对舞弊案例的分析，企业能够总结出有效的反舞弊经验，提升审计工作中的反舞弊能力。同时，在处理舞弊问题时，审计人员需要注意法律风险和判断原则，确保审计过程的合法性和合规性。

结语

采购合规性是企业实现可持续发展、提高竞争力的重要保障。通过有效的采购审计，企业不仅能够发现和解决采购中的问题，还能在合规的基础上提升采购效率和效益。随着市场环境的变化，企业需要不断完善采购审计机制，强化对采购合规性的重视，以应对日益复杂的商业环境和潜在风险。通过系统的培训和实践，企业内部审计部门能够更好地服务于企业的整体战略，助力企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。