提升企业竞争力的采购合规性策略探讨

采购合规性的重要性及其审计实践

在现代企业经营活动中，采购不仅是一个简单的交易过程，更是企业运营中至关重要的一环。采购的有效性和合规性直接影响到企业的经济效益和市场竞争力。随着商业环境的复杂性增加，企业在采购过程中面临着越来越多的风险和挑战。为了确保采购活动的合法性、规范性和经济效益，采购合规性显得尤为重要。本文将围绕采购合规性展开，深入探讨其重要性、关键环节、审计模式及反舞弊措施，帮助企业更好地实现采购合规管理。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购合规性的意义

采购合规性是指企业在采购过程中遵循相关法律法规及内部规章制度，确保采购活动合法、透明和高效。其重要性主要体现在以下几个方面：

• 确保合法性：企业在采购活动中必须遵循国家法律法规，避免因违规操作而导致的法律风险和经济损失。
• 提高透明度：合规的采购流程能够提高企业的透明度，增强利益相关者的信任度，维护企业的良好形象。
• 降低风险：通过合规管理，企业能够及时识别和控制采购过程中的各类风险，避免潜在的损失。
• 提升效率：合规的采购流程有助于提高采购的效率和效益，优化资源配置，促进企业可持续发展。

二、采购活动中的关键环节及其风险

在采购过程中，有多个关键环节需要关注和审计。每个环节都可能存在潜在的风险，这些风险不仅可能影响采购的效益，也可能影响企业的整体运营。

• 内控机制：企业的内控机制是否健全直接关系到采购活动的合规性，如果内控机制薄弱，容易导致采购失控。
• 采购计划：科学合理的采购计划是采购活动的基础，若计划不周，可能导致资源浪费和采购失误。
• 采购合同：采购合同的严谨性和合法性是确保交易安全的关键，合同条款不完善可能导致纠纷。
• 采购招标：招标过程的合规性直接影响到供应商的选择和采购的公平性，若招标不规范，容易引发商业贿赂。
• 供货商选择：选择不可靠的供货商可能导致采购质量不达标，影响企业的生产和运营。
• 采购数量：采购数量的适当性影响着库存管理，数量过多或过少均会造成损失。
• 采购价格：合理的采购价格是确保企业盈利的关键，价格不合理可能导致成本上升。
• 采购质量：采购物资的质量直接关系到产品的合格率，质量不达标会影响企业形象。
• 物资保管：物资的安全保管是保障库存管理的重要环节，保管不当可能导致物资损失。
• 结算付款：严格的结算及付款流程确保资金的安全，付款不合规可能导致财务风险。

三、采购审计的模式

为确保采购活动的合规性，企业可以采用多种审计模式。主要的审计模式有以下两种：

• 项目管理式审计：这种模式强调对每个采购项目的独立审计，确保项目在整个采购生命周期内都符合合规要求。
• 过程参与式审计：审计人员在采购过程的各个环节中进行实时监督和评估，及时发现问题并提出改进建议。

四、采购审计的要点

采购审计的有效性在于其审计要点的全面性和针对性。以下是采购审计的六大要点：

• 编制专项采购审计工作计划：在制定审计计划时，需要考虑采购物资的比重和特点、内部控制环境的变化、采购风险因素等。
• 对采购计划进行审计：审核采购计划的程序、依据、执行情况以及价格和数量的合理性，确保采购计划的科学性。
• 对招标程序进行审计：审查供方资源管理、采购方式、投标人审定、招标文件管理等，确保招标过程的合规性。
• 采购合同审计：审计合同的合规性、条款的完备性和合同内容的合法性，确保合同的有效执行。
• 采购价格审计：核查价格标准、信息系统和调价管理机制，确保采购价格的合理性。
• 采购计划执行审计：对采购方式、供货商的变更、价格偏差、质量检验等进行审计，确保计划执行的合规性。

五、采购审计与反舞弊

采购活动是舞弊行为的高发领域，企业在采购过程中必须高度重视反舞弊措施的实施。舞弊的特点和理论为反舞弊工作提供了理论基础。

• 舞弊的特点：舞弊行为通常具有隐蔽性、复杂性和多变性，审计人员需要具备敏锐的洞察力。
• 舞弊理论：舞弊三角理论和GONE理论为识别和预防舞弊提供了有效的框架，企业应结合实际情况进行应用。
• 反舞弊的“三板斧”：关注“机会”、重视“压力”、把准“动机”，从根本上控制舞弊行为的发生。

此外，企业在处理舞弊问题时，审计人员需注意法律风险、判断标准及其他潜在风险，制定有效的风险预防与控制措施。

总结

采购合规性是现代企业管理中不可忽视的重要组成部分。通过科学的审计方法和反舞弊措施，企业可以有效降低采购风险，提高采购效率，确保采购活动的合规性。定期对采购环节进行审计，不仅能够促进企业的可持续发展，还能增强企业的市场竞争力。在日益复杂的商业环境中，企业应持续关注采购合规性，推动采购管理的规范化和专业化，最终实现企业的长期价值增值。