采购环节风险防控策略解析与实践建议

采购环节风险：全面解析与应对策略

在现代企业经营活动中，采购环节的管理与控制扮演着至关重要的角色。采购不仅是企业获取必要资源的途径，更是影响企业成本、效率及市场竞争力的关键因素。然而，采购环节的风险亦不容小觑，若管理不善，将会对企业的整体运营造成严重影响。因此，深入了解采购环节的风险及其审计方法，对于保障企业的健康发展具有重要意义。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

采购问题往往被视为企业运营的“生死问题”。一旦出现采购失控，可能导致资源浪费、成本上升，甚至影响企业的市场声誉。在这一背景下，采购审计成为规范采购活动的重要手段。通过对采购环节的全面检查、评估和监管，企业能够确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。

例如，某知名无人机制造公司大疆科技，就因采购环节的失控而遭受了巨大的损失。公司发现，部分采购人员与供应商合谋，导致采购价格虚高，最终影响了公司的利润率。这一案例提醒我们，严密的采购审计和有效的内部控制机制是企业规避风险的有效保障。

二、十大采购关键环节及常见风险

在采购过程中，有十大关键环节，每个环节都潜藏着不同的风险：

• 内控机制：企业的内部控制是否健全直接影响采购的合规性和效率。
• 采购计划：科学的采购计划能够有效降低资源浪费，确保采购的必要性。
• 采购合同：合同条款的严谨程度直接关系到法律风险和履约风险。
• 采购招标：招标过程的合规性是确保公平竞争的基础。
• 供货商选择：供应商的可靠性决定了采购物资的质量和交付的及时性。
• 采购数量：采购量的适当性关系到库存管理和资金周转。
• 采购价格：合理的价格能够帮助企业控制成本，提升竞争力。
• 采购质量：采购物资的质量达标与否直接影响到产品的最终品质。
• 物资保管：物资的安全保管能够有效避免损失和浪费。
• 结算付款：严格的结算程序是确保资金安全的重要措施。

三、两大采购审计模式

针对采购环节的风险，企业可以选择以下两种审计模式进行管理：

• 项目管理式审计：这种模式强调对特定采购项目的全面管理与审计，确保在项目执行过程中及时发现问题并采取相应措施。
• 过程参与式审计：审计人员在采购过程的各个环节中参与，实时监督与评估，确保各项活动的合规性与效率。

四、六大采购审计要点

在进行采购审计时，需要关注以下六大要点，以确保审计的全面性与有效性：

• 编制专项采购审计工作计划：制定详细的审计计划，考虑不同物资的比重、内部控制环境的变化及风险因素。
• 对采购计划进行审计：审查采购计划的程序、依据、执行情况、价格和数量等方面。
• 对招标程序进行审计：关注供方资源管理、招标文件管理和评标程序的合规性。
• 采购合同审计：确保合同的合规性、条款的完备性和执行结果的合法性。
• 采购价格审计：通过价格标准和信息系统，确保价格的合理性和透明度。
• 采购计划执行：重点审查采购方式和供货商的变更、价格偏差和质量检验情况。

五、采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为的高发领域，因此在进行审计时，需要重视反舞弊措施的实施。舞弊的特点包括隐蔽性和复杂性，审计人员需要运用舞弊理论来识别和应对潜在的舞弊风险。

• 舞弊三角：这一理论指出，舞弊行为的产生通常依赖于机会、压力和动机三要素的结合。
• 反舞弊的“三板斧”：从机会、压力和动机三个方面入手，审计人员需要加强对采购环节的监控，及时发现异常情况。

在处理舞弊问题时，审计人员需注意法律风险的防范，以及对合法性的判断。此外，建立完善的投诉渠道和举报机制，有助于及时发现和处理舞弊行为。

六、总结

综上所述，采购环节的风险管理与审计工作是企业内部控制的重要组成部分。通过有效的审计手段，企业能够及时发现并应对采购中的各类风险，保障企业的合法权益，提高采购效率和经济效益。同时，强化反舞弊意识，建立健全的审计机制，将有助于企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

在未来的采购管理中，企业应不断总结经验，完善审计机制，以适应市场环境的变化，推动企业的可持续发展。