采购环节风险管理策略与应对措施解析

采购环节风险分析

在现代企业管理中，采购环节的有效运作至关重要，它不仅影响到企业的成本控制，还直接关系到产品质量和市场竞争力。在采购环境日益复杂的今天，企业面临的采购环节风险也不断增加。因此，开展定期的采购审计显得尤为重要。本文将从多个维度深入探讨采购环节风险的特征、影响及应对策略。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购环节的重要性与风险概述

采购是企业经营活动中的核心环节之一，涉及到物资的供应、合同的签署、价格的谈判等一系列复杂的流程。如果采购环节出现问题，将会对企业整体运营产生重大影响，甚至导致企业的生死存亡。

• 采购问题的严重性：不规范的采购流程可能导致企业面临法律风险、财务损失以及声誉损害。
• 采购审计的必要性：通过全面的审计，可以识别和控制潜在风险，确保采购活动的合规性和经济效益。
• 案例分析：例如，大疆创新对其采购部门进行严格审查，正是为了防范采购环节的潜在风险，确保公司资源的高效利用。

二、十大采购关键环节及常见风险

在采购过程中，有十个关键环节需要特别关注，这些环节的失控将直接导致采购风险的增加：

• 内控机制：企业需建立健全内控机制，确保采购流程的透明度和可追溯性。
• 采购计划：科学合理的采购计划是控制成本和风险的前提。
• 采购合同：合同的严谨性和合规性直接影响交易的有效性。
• 采购招标：合规的招标程序能够确保公平竞争，降低腐败风险。
• 供货商选择：选择可靠的供货商是确保采购质量的关键。
• 采购数量：合理的采购数量能够有效控制库存成本。
• 采购价格：价格的合理性直接影响到企业的利润空间。
• 采购质量：产品质量的达标与否直接关系到企业的市场信誉。
• 物资保管：安全的物资保管机制能够降低损失风险。
• 结算付款：严格的付款审核流程能够防范财务风险。

三、采购审计模式

为了有效应对采购环节的风险，企业可以采用两种主要的采购审计模式：

• 项目管理式审计：聚焦于具体项目的采购流程，通过评估项目的执行情况，发现潜在问题。
• 过程参与式审计：在采购流程的每个环节都参与，确保实时监控和风险控制。

四、采购审计要点

在进行采购审计时，需关注以下六大要点：

• 编制专项采购审计工作计划：考虑物资采购的特点和内部控制环境的变化，确保审计工作有的放矢。
• 对采购计划进行审计：审查采购计划的程序、依据和执行情况，确保其科学性和合规性。
• 对招标程序进行审计：评估招标文件的管理、评标标准的确定和开标程序的合规性。
• 采购合同审计：审查合同的合规性、条款的完备性及执行结果。
• 采购价格审计：分析价格标准、价格信息系统及调价管理机制，确保价格的合理性。
• 采购计划执行审计：关注采购方式、供货商的变化、价格偏差等，确保采购活动的有效性。

五、采购审计与反舞弊

采购环节常常是舞弊行为的高发领域，企业需要采取有效措施进行反舞弊管理。

• 舞弊的特点：舞弊行为通常隐蔽、复杂，具有较强的欺骗性。
• 舞弊理论：如舞弊三角理论，强调机会、压力和动机相互作用，形成舞弊行为。
• 反舞弊的策略：审计人员应关注舞弊的机会、重视舞弊的压力，识别舞弊的动机，有效实施反舞弊措施。

六、采购审计的挑战与应对

在实际的采购审计过程中，审计人员面临诸多挑战。

• 法律风险：审计人员需了解相关法律法规，确保审计过程的合法性。
• 判断风险：在判断采购行为的合规性时，审计人员需具备较强的专业能力和判断力。
• 信息透明度：确保采购信息的透明性，便于审计人员获取相关数据和资料。

七、结论

采购环节的风险管理是企业可持续发展的重要组成部分。通过科学合理的采购审计，企业能够有效识别和控制采购环节的风险，保障采购活动的合规性和经济效益。培训内部审计部门的人员，提升其专业技能和风险意识，是提升企业采购管理水平的重要途径。

企业在面对复杂的采购环境时，不仅要关注采购的成本与质量，更需要重视采购环节的风险控制与审计工作。只有通过完善的审计机制，才能够为企业的长远发展保驾护航。