提升企业效率的采购审计重要性与实施策略

采购审计的重要性

在现代企业运营中，采购活动是至关重要的一环。若采购工作出现问题，往往会直接影响到公司的整体经营效益。因此，采购审计的必要性显得尤为突出。它不仅是对采购活动的监督和检查，更是确保采购合规性、规范性和经济效益的重要手段。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

采购审计的核心在于对企业在采购过程中每个环节的全面检查与评估，确保所有采购活动都符合相关法律法规和企业内部控制制度。通过定期的采购审计，企业能够及时发现潜在的问题和风险，确保合法权益的保护，同时提升采购效率，促进可持续发展。

采购审计的实践价值

采购审计的实践价值体现在多个方面。首先，它能够帮助企业识别和解决采购环节中存在的风险与问题。通过系统化的审计流程，企业可以对采购环节进行全面分析，发现潜在的舞弊行为和管理失误，从而采取有效措施进行改进。

其次，采购审计可以提升企业的整体采购效率和经济效益。通过对采购计划、合同、招标等关键环节的审计，企业能够优化采购流程，降低采购成本，提高资源利用效率，从而在激烈的市场竞争中占据优势。

十大采购关键环节及常见风险

在采购审计过程中，了解各个关键环节及其潜在风险是十分必要的。以下是采购过程中的十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：是否健全，缺乏有效的内控机制可能导致采购流程失控。
• 采购计划：是否科学，采购计划不合理会造成资源浪费。
• 采购合同：是否严谨，合同不规范可能引发法律纠纷。
• 采购招标：是否合规，招标过程不透明可能导致腐败。
• 供货商选择：是否可靠，选择不当可能影响采购质量。
• 采购数量：是否适当，数量不合理会造成库存压力。
• 采购价格：是否合理，价格虚高会直接影响成本。
• 采购质量：是否达标，质量不合格会影响后续生产。
• 物资保管：是否安全，不当保管可能导致物资损失。
• 结算付款：是否严格，付款审核不严可能导致资金流失。

两大采购审计模式

采购审计可以采用不同的审计模式，主要包括项目管理式审计和过程参与式审计。

项目管理式审计

该模式强调在项目的整个生命周期内进行审计，确保各阶段的采购活动符合预定标准。审计人员将在项目开始前制定详细的审计计划，并在项目执行过程中进行定期检查，以确保采购过程的透明性和合规性。

过程参与式审计

这种模式要求审计人员在采购过程中全程参与，以便实时发现问题并提出改进建议。这种方式不仅提高了审计的有效性，也增强了审计与采购部门之间的沟通与协作。

六大采购审计要点

在进行采购审计时，有六个要点必须重视：

• 编制专项采购审计工作计划：需要考虑不同物资的比重和特点、内部控制环境的变化、采购风险因素等。
• 对采购计划进行审计：审计采购计划的程序、依据、执行情况、价格和数量等。
• 对招标程序进行审计：确保供方资源管理、采购方式、评标程序等合规。
• 采购合同审计：检查合同的合规性、条款的完备性及执行结果。
• 采购价格审计：对价格标准、信息系统、调价管理机制进行审查。
• 采购计划执行审计：关注采购方式和供货商的改变、价格偏差、质量检验等。

采购审计与反舞弊

由于采购环节是舞弊行为的高发领域，因此在审计过程中，反舞弊措施显得尤为重要。

审计人员需关注舞弊的特点和理论，包括舞弊三角理论和GONE理论，以便更好地识别潜在的舞弊行为。此外，审计人员应采取“三板斧”措施针对舞弊问题进行有效防控：

• 死盯“机会”：通过优化流程和加强内控，减少舞弊发生的可能性。
• 重视“压力”：关注员工在工作中可能面临的压力，及时提供支持和帮助。
• 把准“动机”：识别可能导致舞弊的动机，采取相应的措施进行干预。

在处理舞弊问题时，审计人员也需注意法律风险、判断合法性的原则及其他可能面临的风险，并制定合理的风险预防与控制措施。

总结

总体而言，采购审计是企业采购活动中不可或缺的一部分，它不仅能够帮助企业识别和解决采购环节中的各种问题，还能有效提升采购效率和经济效益。通过科学的审计方法和模式，企业能够在竞争激烈的市场中保持合规性和经济效益，从而实现可持续发展。

通过本次培训，内部审计部门能够更好地开展采购审计工作，为企业的降低成本和提升效益贡献力量。