采购审计的重要性与最佳实践解析

采购审计的重要性与实施策略

在现代企业管理中，采购环节扮演着至关重要的角色。采购不仅关系到企业的资金流动，还直接影响到产品质量和企业的竞争力。因此，进行有效的采购审计显得尤为必要。采购审计是对企业在采购过程中各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，旨在确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。这不仅能够帮助企业及时发现潜在问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率与效益，促进企业的可持续发展。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

采购审计的背景与目标

随着市场竞争的加剧，企业在采购环节面临的挑战日益增多。一方面，采购流程的复杂性使得管理难度增加；另一方面，外部环境的变化也给企业的采购决策带来了不确定性。因此，采购审计的实施不仅是企业内部控制的需要，也是提高采购活动效率和经济效益的关键手段。

本课程旨在帮助企业内部审计部门更好地开展采购审计工作，考虑到采购活动的每个重要环节，以期为企业降本增效，助力企业价值增值。

采购审计的重要性

采购问题的生死攸关

采购问题往往是企业运营中的“隐患”，如果处理不当，可能会导致巨额损失。因此，企业需对采购流程进行全面审查，以确保其合法合规。

规范采购活动的重要手段

通过采购审计，可以有效规范采购活动，确保不出现违规操作或舞弊现象。审计不仅能提升采购的透明度，还能建立起良好的内控机制，增强企业的抗风险能力。

案例分析

以大疆创新为例，该公司在采购环节上进行了严格的审计和管理，确保了其供应链的高效与安全。通过对采购部门的持续关注，大疆不仅降低了采购成本，还提高了产品质量，确保了企业的长远发展。

采购环节的风险与审计方法

十大关键环节及常见风险

在采购过程中，有多个关键环节可能面临风险，以下是十大主要环节及其常见风险：

• 内控机制：健全性不足可能导致管理漏洞。
• 采购计划：计划不科学可能导致资源浪费。
• 采购合同：合同不严谨可能引发法律纠纷。
• 采购招标：招标过程不合规易导致利益输送。
• 供货商选择：不可靠的供货商可能影响产品质量。
• 采购数量：数量不适当会导致库存积压。
• 采购价格：价格不合理可能造成资金损失。
• 采购质量：质量不达标影响企业声誉。
• 物资保管：保管不善可能造成物资损失。
• 结算付款：付款不严格可能引发财务风险。

审计方法与技巧

对上述每个环节的审计方法和技巧的掌握是至关重要的。审计人员需要根据不同环节的特点，运用相应的审计工具和技巧，以确保采购活动的合规性与有效性。

采购审计的实施模式

项目管理式审计

这种模式强调对具体采购项目的全面审计，重点关注项目的目标、过程和结果，通过对项目的各个环节进行严格把控，确保采购的合规性和有效性。

过程参与式审计

这种模式强调审计人员在整个采购过程中的参与，通过实时监督和反馈，及时发现问题并进行纠正。这种方式能够有效提升采购活动的透明度和合规性。

采购审计的要点与流程

编制专项采购审计工作计划

在开展采购审计前，编制一份专项审计工作计划是十分必要的。该计划需考虑以下几个方面：

• 不同物资的比重和特点。
• 内部控制环境的重大变化。
• 物资采购的改进空间。
• 采购风险因素的识别。
• 采购相关制度的获取与熟悉。
• 前期审计成果的掌握。
• 外部信息资料的综合运用。

对采购计划进行审计

审计采购计划时，需重点关注计划的程序、依据、执行情况、价格及数量等方面，确保计划的科学性和合理性。

对招标程序进行审计

审计招标程序需关注供方资源管理、采购方式、投标人审定、招标文件管理等环节，确保招标过程的合规性和公正性。

采购合同审计

采购合同的审计需重点审查合同的合规性、条款完备性、执行结果及管理程序，以确保合同的合法性以及利益的保障。

采购价格审计

在价格审计中，需关注价格标准、信息系统及调价管理机制，以确保采购价格的合理性。

采购计划执行的审计

审计采购计划执行时，需关注采购方式和供货商的改变、价格偏差、质量检验、计量等多方面，确保执行过程的合规与有效。

采购审计与反舞弊

舞弊行为的高发领域

采购环节是舞弊行为的高发领域，审计人员需对此保持高度警惕，及时识别和应对潜在的舞弊风险。

舞弊的特点与理论

• 舞弊的特点：包括隐蔽性、复杂性和高风险性。
• 舞弊理论一：舞弊三角，包括机会、动机和合理化。
• 舞弊理论二：GONE理论，强调舞弊的诱因与环境。

反舞弊的策略

在采购审计中，反舞弊策略可以归纳为“三板斧”：

• 死盯“机会”，减少舞弊发生的空间。
• 重视“压力”，关注员工的心理压力。
• 把准“动机”，及时识别舞弊的动因。

案例分析

通过分析供应商与采购人员合谋舞弊案，可以更清楚地认识到采购审计在反舞弊中的重要性。审计人员需具备敏锐的洞察力，及时发现潜在的风险和舞弊行为。

处理舞弊问题的注意事项

在处理舞弊问题时，审计人员需注意以下几个方面：

• 反舞弊面临的法律风险。
• 判断是否合法的简单原则。
• 可能面临的其他风险。
• 风险预防与控制的有效策略。

总结

采购审计在现代企业管理中具有重要意义，通过对采购环节的全面审查和评估，能够有效发现潜在问题，提高采购效率，降低运营风险。同时，反舞弊的措施也是确保企业健康发展的关键。通过系统的培训与实践，企业可以建立起完善的采购审计机制，为其可持续发展提供强有力的支持。