采购环节风险管理：提升企业供应链安全性的方法

采购环节风险分析及审计策略

在现代企业管理中，采购环节被视为经营活动中极为重要的一部分。一个有效的采购流程不仅可以为企业节约成本，还能提升整体运营效率。然而，若采购环节出现问题，则可能导致企业经营的半壁江山受到影响。因此，开展定期的采购审计工作是确保企业持续健康发展的重要手段。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

采购审计的核心在于通过对企业采购活动的全面检查、评估和监管，确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。有效的采购审计不仅可以及时发现潜在的采购问题和风险，还能在很大程度上保护企业的合法权益。

• 采购问题是企业的生死问题：采购环节的失控可能会导致企业面临巨大的经济损失，甚至影响到企业的生存。
• 采购审计是规范采购活动的重要手段：通过审计，可以确保采购流程的合规性，降低潜在风险。
• 案例分析：例如，大疆科技为何对采购部门进行严格监管，这反映了采购风险的重要性。

二、十大采购关键环节及常见风险

在采购过程中，各个环节都可能存在不同的风险。以下是十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：企业的内控机制是否健全，直接影响到采购活动的合规性。
• 采购计划：采购计划是否科学合理，关系到资源的有效配置。
• 采购合同：合同的严谨程度直接影响到双方的权益保障。
• 采购招标：招标过程的合规性是确保采购透明度和公平性的基础。
• 供货商选择：选择可靠的供货商是确保采购质量的重要环节。
• 采购数量：采购数量的适当性关系到企业库存的管理。
• 采购价格：采购价格的合理性直接影响到企业的成本控制。
• 采购质量：确保采购的物资质量达标，关系到最终产品的质量。
• 物资保管：物资的安全存储对于降低损失风险至关重要。
• 结算付款：结算付款的严格性是确保资金安全的重要环节。

三、两大采购审计模式

在进行采购审计时，企业可以选择不同的审计模式以适应其特定需求。

• 项目管理式审计：这种模式强调在具体项目的各个阶段进行审计，以确保项目的顺利进行。
• 过程参与式审计：审计人员在采购的全过程中参与，实时监控风险点，及时采取措施。

四、六大采购审计要点

为了确保采购审计的有效性，以下六大要点需要特别关注：

• 编制专项采购审计工作计划：计划需考虑不同物资的比重和特点、内部控制环境的变化、物资采购的改进空间等。
• 对采购计划进行审计：审计需关注采购计划的程序、依据、执行情况、价格和数量等。
• 对招标程序进行审计：关注供方资源管理、采购方式、投标人审定、招标文件管理等环节。
• 采购合同审计：确保合同签订的合规性、条款的完备性和执行结果的合规性。
• 采购价格审计：审计采购价格的标准、信息系统和调价管理机制。
• 采购计划执行审计：关注采购方式和供货商的改变、价格偏差、质量检验等。

五、采购审计与反舞弊

采购环节常常成为舞弊行为的高发领域，因此，采购审计在反舞弊方面也具有重要意义。

• 舞弊的特点：采购舞弊通常具有隐蔽性和复杂性。
• 舞弊理论：如舞弊三角理论和GONE理论，可以帮助审计人员识别潜在的舞弊风险。
• 反舞弊的“三板斧”：包括死盯“机会”、重视“压力”和把准“动机”。
• 案例分析：通过分析供应商与采购人员合谋舞弊的案例，揭示潜在风险。
• 处理舞弊问题的注意事项：审计人员需注意法律风险、判断合法性的原则及其他可能面临的风险。

六、总结

采购环节的风险管理与审计工作不仅关乎企业的合法权益，也影响到企业的经济效益和可持续发展。通过对采购环节的全面审计，可以有效识别和控制潜在风险，确保采购活动的合规性和效率。企业应重视采购审计工作，制定相应的审计计划和策略，以降低采购风险，提升整体运营管理水平。

在未来的采购审计实践中，企业需要不断更新审计理念，借助先进的技术手段，提升审计效率和效果。通过对采购环节的持续监督与改进，企业将能够在复杂的市场环境中立于不败之地，确保其长期健康发展。