审计实战案例解析：提升财务透明度与合规性

审计实战案例：提升内部审计效率的关键

在现代企业管理中，内部审计作为一种重要的管理工具，其作用愈发显著。然而，许多内部审计人员在实际工作中却面临着各种困惑和挑战，尤其是难以发现有价值的问题。本文将围绕审计实战案例，结合内部审计人员所需的能力素质与思维体系，深入探讨如何有效提升审计效率，以实现企业价值的双赢。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、内审人员之惑：为什么工作成果不显著？

内部审计人员在工作中常常感到困惑，尤其是在面对一些复杂的经营管理业务时，难以有效地识别潜在的风险和问题。这些困扰的根本原因主要可以归结为以下几点：

• 专业背景的局限性：大部分内部审计人员的背景多为财务审计，虽然财务知识扎实，但对经营管理逻辑理解不足，导致在审计过程中无法全面把握企业的整体状况。
• 缺乏系统性的审计思维：缺乏对业务的系统性思考，往往导致审计工作只停留在表面，未能深入挖掘问题的根源。
• 对行业和发展阶段认识不足：不同的行业和发展阶段具有不同的风险特征，内部审计人员如果未能及时更新相关知识，必然会错失重要的审计线索。

二、打造高效的审计思维体系

为了克服上述困惑，内部审计人员需要构建高效的审计思维体系，具体可以通过以下几个方面进行提升：

1. 多维立体化诊断被审计对象

审计人员需要从多个维度对被审计对象进行全面诊断，包括行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统及控制环境等方面。

• 行业特点：不同的行业具有独特的风险特征，例如，某些行业可能面临更高的市场波动和政策风险，因此审计人员需定期更新行业知识。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段可能面临不同的经营风险，审计人员需根据企业的实际情况进行有针对性的审计。
• 组织架构：企业的组织架构设计是否合理，直接影响到业务运作的效率和风险控制能力，审计人员应注重发现组织缺陷带来的风险。
• 业绩考核：过于强调短期业绩可能导致管理层采取不当决策，审计人员应关注考核指标是否合理。
• 信息系统：信息系统之间的协同与否关系到数据的准确性与完整性，审计人员需评估系统的整合程度。
• 控制环境：审计人员需要随时关注控制环境的变化，确保企业的内控设计能够适应外部环境的变化。

2. 解读“三板斧”应对变化

在审计实践中，运用“三板斧”即“识别问题、分析问题、解决问题”的思维模式，可以帮助审计人员更有效地应对复杂的审计挑战。

3. 实战案例：深挖线索

通过引入实际案例，审计人员能够更直观地理解如何运用“三板斧”进行问题的深度挖掘。例如，在某企业的采购管理中，审计人员发现采购成本异常，经过深入分析，最终揭示了供应商关系不当导致的潜在利益输送问题。

三、提升高效审计人员的能力素质

高效的审计人员不仅需要扎实的专业知识，更需要具备多种能力素质，以适应快速变化的商业环境。

1. 理解不同的声音

审计人员需要具备良好的沟通能力，能够理解并整合各方面的意见与建议，形成全面的审计视角。

2. 五力模型的应用

根据“五力模型”，高效能审计人员需具备以下五种能力：

• 分析能力：能够深入分析复杂问题，找到潜在风险。
• 判断能力：能够对风险进行合理的评估与判断。
• 沟通能力：能够清晰地表达审计意见，促进沟通与合作。
• 适应能力：能够快速适应变化的环境，调整审计策略。
• 学习能力：不断更新知识，提升专业素养。

3. 多元思维的重要性

高效能审计人员需要具备多元思维，能够从不同的角度看待问题，寻找创新的解决方案。通过案例分析，审计人员可以更好地理解这一思维模式的实际应用。

4. 价值判断的标准

审计人员在面对复杂的审计情境时，需要有明确的价值判断标准，以确保审计结果的客观性和公正性。例如，审计人员需能够识别和判断哪些问题是企业运营中的重大风险。

四、审计管理中的“术”

除了思维和能力，审计人员在具体的审计管理实践中，也需掌握一定的“术”，以提高审计效果。

1. 采购管理的合规性

在采购管理中，审计人员需要确保合规性，防止潜在的利益冲突和舞弊行为。通过案例讲解，审计人员可以深入理解合规管理的重要性。

2. 销售管理与政策解读

销售管理中，审计人员需要对市场政策有深入的理解，确保销售活动的合规性与合理性。案例分析可以帮助审计人员更好地掌握这一点。

3. 存货管理的清晰性

在存货管理中，审计人员需具备辨明去向的能力，以确保存货的准确性和合理性，避免因存货管理不当而带来的财务风险。

4. 资金管理的监督

资金管理中，审计人员需要重视监督，防止资金使用不当。通过案例讲解，审计人员可以了解资金管理中的常见问题及其解决方案。

5. 财务管理的全面体检

财务管理的审计应当是全面的，审计人员需对财务报表进行全面的体检，确保财务信息的真实性与可靠性。

五、数智化审计的重要性

在信息技术日益发达的今天，数智化审计成为提升审计效率的重要手段。审计人员需要理解数智化审计的逻辑，掌握其实施的基本框架。

1. 数智化审计的逻辑

数智化审计通过数据分析和智能化工具，能够快速识别潜在风险，提高审计效率。审计人员应掌握数据分析的基本技巧，以辅助审计决策。

2. 数智化审计体系的搭建

搭建数智化审计体系，是提升审计效率的关键步骤。审计人员需学习如何将信息技术与审计实践相结合，以实现审计工作的智能化与高效化。

总结

通过对审计实战案例的深入分析，可以发现，提升内部审计效率并非一朝一夕之功。审计人员需要不断更新思维模式，提升自身能力素质，并掌握相应的审计管理“术”。在信息化、智能化的时代背景下，数智化审计更是必不可少的工具。通过不断学习与实践，内部审计人员必将能够更有效地发掘潜在问题，提升审计工作的整体价值，为企业的可持续发展做出更大的贡献。