经济责任审计的重要性与实施策略分析

经济责任审计的重要性与背景

在我国全面深化改革的大背景下，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性愈发明显。经济责任审计不仅是对行政管理和经济活动的监督机制，更是实现国家治理现代化的重要组成部分。随着国家治理体系与治理能力的不断提升，审计工作必然面临新的挑战和机遇。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，为经济责任审计的实施提供了坚实的制度保障。这些政策明确了审计的覆盖范围、审计内容、实施程序和结果运用等方面的要求，确保经济责任审计能够更加规范、科学地进行。

经济责任审计的政策法规解读

政策法规的核心要义

经济责任审计的政策法规不仅仅是对审计工作的规定，更是对领导干部履职尽责的监督机制。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话，强调了审计在国家治理体系中的重要作用，指出要加强对领导干部的经济责任审计，确保权力在阳光下运行。

• 全国审计工作会议精神：2022年至2024年全国审计工作会议提出，要围绕国家重大战略和经济社会发展目标，深化审计改革，提升审计质量和效率。
• 十四五规划：明确提出要推动审计工作与国家经济管理相结合，增强审计成果的运用。
• 党政主要领导干部经济责任审计规定：对领导干部在经济责任方面的履行情况进行严格审计，确保其在任期内的经济活动符合政策法规。

案例分析：某水务公司的经济责任审计

通过对某水务公司的经济责任审计案例进行分析，可以更好地理解经济责任审计的实施过程与效果。在这次审计中，审计组发现了多项问题，包括战略发展缺乏落地实施措施、业务模式不利于精细化管理、研发能力薄弱和管理基础薄弱等。

• 战略发展：该公司在战略规划上虽然有明确目标，但缺乏实施的具体措施，导致战略落实不到位。
• 业务模式：BU模式的实施未能有效促进精细化管理，反而造成资源的浪费和管理效率的降低。
• 研发能力：公司在科研投入上存在明显不足，影响了产品的创新能力。
• 经营管理：回款风险偏高，管理基础薄弱，影响了公司的财务健康。

经济责任审计的实施方案设计与执行

实施方案的制定

经济责任审计的实施方案是审计工作的基础，良好的方案能够有效指导后续的审计工作。对于被审计单位的背景调查和审前研究是方案制定的重要环节。

• 基本情况收集与分析：对被审计单位的基本情况进行详细调查，包括其历史、规模、业务特点等。
• 行业政策法规研究：深入了解行业相关政策法规和业务特点，有助于审计工作的顺利开展。
• 领导干部履历考察：对领导干部的履历、职责与业绩进行考察，确保审计的全面性。
• 历史审计结果梳理：分析历史审计结果与整改情况，以便识别潜在风险。
• 风险评估：对潜在风险进行评估，制定相应的审计风险应对策略。

审计实施阶段的关键环节

在审计实施阶段，审计组需特别重视以下几个关键环节：

• 审计准备阶段：确保审计材料的准备充分，明确审计目标和范围。
• 审计实施阶段：根据实施方案开展现场审计，精准识别问题与责任。
• 审计沟通机制：建立审计组内部的沟通机制，确保信息的畅通。

审计报告撰写与成果运用

审计报告的撰写要点

高质量的审计报告是审计工作成果的体现，撰写时需遵循“四要四不要”的原则，以确保报告的有效性。

• 审计报告的重点：突出审计发现的问题与建议，确保决策层能够迅速理解。
• 撰写要点：确保逻辑清晰，数据准确，语言简练，重点突出。

审计成果的运用及整改机制

审计结果的有效运用是经济责任审计的最终目标，建立长效的审计整改机制尤为重要。

• 整改的三大维度：包括制度层面、责任层面和执行层面，确保审计问题得到全面整改。
• 长效机制的建立：通过定期评估与反馈，形成持续改进的审计整改机制。
• 问题清单和整改进度表：建立问题清单，明确整改责任，定期更新整改进度。

总结

经济责任审计在新时代的背景下，已经成为推动经济健康发展的重要工具。通过深入理解政策法规、科学制定实施方案、有效开展现场审计，审计人员能够更好地推动审计整改和成果运用，提升审计工作的规范性、科学性和有效性。这不仅有助于加强对领导干部的监督，更为国家经济管理和监督体系的完善提供了重要支持。

审计工作不是一次性的，而是一个持续改进的过程，在面对复杂多变的经济环境时，审计人员需要不断学习与适应，以确保经济责任审计的有效实施，为国家的经济发展贡献更多的智慧与力量。