郝嘉：内部审计管理-金税四期背景下的财税分解及审计沟通

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 合理避税

课程编号 : 23761

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适用对象

公司管理者、财务负责人、财务人员

课程介绍

课程背景：

内部审计的背景可以追溯到20世纪初，当时一些大型企业开始意识到需要建立一种独立的审计机构来监督和评估其内部控制系统。内部审计的目的是帮助企业管理层识别和解决风险，并提供有关企业运营和财务状况的重要信息。

随着时间的推移，内部审计不再局限于财务审计，而是扩展到整个组织的运营和管理。内部审计师现在不仅关注财务报告的准确性，还关注风险管理、合规性、流程效率和治理结构等方面。

内部审计背后的原则包括独立性、客观性、保密性和专业行为准则。内部审计师必须保持独立于被审计对象，并根据专业标准和道德要求进行工作。

内部审计在组织中发挥着重要的角色，它可以提供有关组织在实现其目标方面面临的风险和挑战的重要洞察力。通过提供建议和改进建议，内部审计可以帮助组织提高其运营效率、降低风险、提高治理和控制水平，并增强对利益相关者的信任。

课程收益：

【提高专业知识和技能】

内部审计课程可以帮助个人和团队提升对内部审计的理解和实践技能，使其能够更好地应对日常工作中的挑战。

【提升职业发展机会】

通过参加内部审计课程，可以增加个人的竞争力，提高职业发展的机会。拥有相关的专业证书或培训背景，可以在求职或晋升方面具有优势。

【提高工作效率和准确性】

内部审计课程可以教授最新的内部审计方法和技巧，帮助个人和团队提高工作效率和准确性，减少错误和风险。

【加强内部控制和风险管理】

内部审计课程可以帮助个人和组织加强内部控制和风险管理的能力，通过评估和监督内部流程和程序，减少潜在的风险和漏洞。

【提升信任和声誉】

通过参加内部审计课程并获得相关的认证，可以增加他人对个人或组织的信任和声誉。这对于建立良好的商业关系和吸引更多的客户或合作伙伴非常重要。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：公司管理者、财务负责人、财务人员

课程方式：理论讲解+案例解析+讨论+练习+政策解读

课程大纲

第一讲内部审计管理

一、内部审计部门管理

（1）内部审计部门管理布局

（2）内部审计部门计划管理

二、内部审计项目管理

（1）内部审计项目管理布局

（2）项目运行管理

（3）内部审计项目外包管理

三、内部审计风险管理

（1）风险评估

（2）风险评估流程

四、内部审计质量管理

（1）内部审计质量控制

（2）内部审计质量评估办法

（3）内部审计质量评估流程

（4）内部审计质量控制的现状问题及对策

第二讲大数据与金税四期背景下财务分析、税法与审计新解

一、财务分析5个层次

1.清偿能力比率

（1）流动比率

（2）酸性测试比率

2.财务杠杆比率

（1）产权比率

（2）资产负债率

（3）长期负债与长期资本比率

3.保障比率

4.周转率9大类别

（1）应收账款周转率

（2）应收账款周转天数

（3）应付账款周转率

（4）应付账款周转天数

（5）存货周转率

=一年中的天数÷存货周转率，或＝（存货×一年中的天数）÷销售成本

（6）存货周转天数

（7）营业周期

（8）现金周期=营业周期－应付账款周转天数

（9）总资产周转率=销售净额÷总资产

5.盈利能力比率

（1）毛利率

（2）销售利润率

（3）投资回报率

（4）权益报酬率

二、金税四期下企业税务风险管控

1.资产负债表角度看投入产出风险

（1）资产保值增值

（2）债务定期清理

（3）投资避免被收割

2.利润表角度看经营风险

（1）多角度开源摊薄风险

（2）多层次节流缩维风险

3.现金流量表角度看真金白银流入流出风险

（1）经营性现金流量看企业经营的“输血”质量

（2）融资性现金流量看企业资金来源健康质量

三、大数据审计基本方法

（1）内部审计证据

内部审计证据的获取方法

（2）抽样技术

*内部审计抽样技术的基本流程

*属性抽样审计

*变量抽样审计

分析性技术

*分析性技术的方法

*分析性技术的实际应用

四、构建反舞弊机制

（1）舞弊行为类别

（2）舞弊识别和舞弊风险管理

（3）舞弊行为的检查与报告

（4）反舞弊机制案例

第三讲审计沟通方法论

一、审计沟通三大秘诀

1.搞定情绪

（1）不吝啬赞美

（2）肢体语言

（3）理解对方

2.回归事实

（1）陈述不评论

（2）保持开放性

3.达成目的

（1）统一立场

（2）明确方案

二、审计沟通三大关键问题

1.内部审计如何“讨人爱”

【案例】工作5年的总经理提出内部审计的“三道防线”

2.内部审计怎样成为“香饽饽”

【案例】某东部沿海商业银行思考的5个头疼问题

3.内部审计如何成为领导的“贴心人”

【案例】某集团公司审计部部长做三大工作

三、审计沟通冲突的化解的四大思维

1.换元思维

【分析】为什么会出现眼高手低的现象

2.发散思维

【故事】盲人打灯笼的故事

3.类比思维

【故事】锯子的由来

4.动态思维

【故事】河中石兽

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• 郝嘉：《军工管理者：提升及运用财务管理能力实践与方法课》: 课程背景：学习此课程对于中高层管理者及非财务人员来说至关重要，起到提升财务思维力重要作用，也是时代大环境的总体要求。1.经济环境：市场经济的不断发展和全球化趋势使得企业面临更多竞争和挑战。2.行业发展：不同行业的发展速度和特点会对成本管理提出不同的要求。例如，制造业可能关注生产流程和材料成本，而服务业可能更注重劳动力成本和服务效率。3.科技进步：技术的发展，如人工智能、物联网和大数据分析，提供了新的工具和方法来实现更精细的成本管理。这也要求学习者熟悉相关技术，并将其应用于成本管理实践。4.监管和合规要求：许多行业面临着越来越严格的监管和合规要求，这需要在成本管理中考虑法规和标准，以确保企业的合法合规运营。5.市场需求和客户期望：市场需求的变化和客户期望的提高要求企业在成本管理中保持灵活性和创新性，以满足市场和客户的需求。课程收益：1.增强学员对财务报告的理解和解读能力2.掌握业务与财务融合的方法和技巧3.提升部门预算管理水平，实现预算与业绩的有效对接4.掌握成本管控的方法和工具，提高企业盈利能力授课方式：寓教于乐，教练式启发教学，案例及故事融入课程血液，让学员融会贯通懂得知识的底层逻辑受益人群：中高层管理者及非财务销售人员授课时间：1天，6小时/天课程大纲第一讲财务报告的学习与解读一、财务报告掠影1.财务报告的目的和重要性1）报告的重要用途：决策、合规、披露2）财务报告对利益相关者的意义2.财务报告的类型1）年度报告和季度报告2）内部报告和外部报告3.财务报告的主要参与者1）公司管理层2）审计师和外部审计机构3）投资者和监管机构二、财务报告的基本结构和内容1.财务报告的组成部分1）资产负债表2）利润表3）现金流量表4）所有者权益变动表2.财务报告的附注和补充信息1）会计政策2）财务报告中的说明和注释3）管理层讨论与分析（MD&A）3.财务报告编制的基本原则1）一致性和准确性2）可靠性和透明度三、财务报告中的重要指标解读1.营运指标1）营业收入和净利润2）利润率和毛利率3）销售成本和销售费用2.流动性和偿付能力指标1）资产负债比率2）现金流量3.流动比率和速动比率1）效率指标2）存货周转率3）应收账款周转率4）资产周转率四、利润表、资产负债表和现金流量表的解读方法1. 利润表解读1）收入、费用和净利润的分析2）利润表中的关键科目解读3）利润表的趋势和变化2.资产负债表解读1）资产、负债和权益的分析2）资产负债表中的重要科目3）资产负债表的变化和趋势3.现金流量表解读1）经营、投资和融资活动的现金流量2）现金流量表的主要构成部分3）现金流量表与盈利能力的关系【案例】财务报告解读实例分析第二讲业财融合一、业务与财务的关系1.业务与财务是“连体婴”1）业务：公司的主要经营活动和核心功能2）财务：涉及资金、资产和负债的管理和记录2.业务与财务的紧密联系1）财务支持业务运营和发展2）业务活动影响财务状况和绩效评估二、业财融合的内涵和重要性1.业财融合内涵1）将业务战略和财务管理相结合的管理模式2）实现业务目标与财务目标的一体化2.业财融合的重要性1）提高企业绩效和竞争力2）加强企业内部协同和整体优化三、业财融合的实现方式和方法1.战略规划与财务规划的整合1）将业务战略转化为财务目标和预算2）确保财务规划与业务目标一致性2.业务运营与财务管理的协同1）财务部门与各业务部门的沟通和协作2）业务数据对财务决策的支持和影响四、业财融合的优势与挑战1.优势1）提高决策效率和灵活性2）促进资源优化和成本控制2.挑战1）文化和组织结构的调整2）数据一致性和质量的保障【案例】业财融合案例分析第三讲部门预算管理一、预算管理掠影1.预算内涵2.预算管理是管理的“发端”二、预算编制流程和方法1.预算编制流程1）确定预算编制周期和时间表2）收集和分析历史数据和市场信息3）制定预算目标和指标4）编制各部门和项目的具体预算5）综合审核和调整预算方案2.预算编制方法1）自上而下：由管理层向下分解和下达预算目标2）自下而上：各部门根据实际情况提出预算方案三、预算执行与监控1.预算执行1）将预算转化为具体行动计划2）分配资源并执行预算计划3）实时记录和监控执行情况2.预算监控1）定期比较实际情况与预算目标2）分析偏差原因并及时调整3）提出改进措施和预防措施四、预算调整与控制1.预算调整1）根据实际情况对预算进行修订和调整2）调整预算目标和指标3）确保预算与实际情况保持一致性2.预算控制1）设立预算控制措施和制度2）强化预算执行的责任和约束3）加强预算执行的监督和评估【案例】预算管理实践案例分析第四讲成本管控一、成本管理掠影1.成本管理重要性毋庸置疑2.成本管理在企业管理中的作用和地位二、成本分类和成本构成分析1.成本分类1）按行业特点分类：直接成本、间接成本2）按功能分类：生产成本、销售成本、管理成本2.成本构成分析1）成本构成的基本要素：直接材料、直接人工、间接费用2）成本结构分析方法和技巧三、成本控制方法和工具1.成本控制方法1）标准成本法2）变动成本法3）过程成本法2.成本控制工具1）预算控制2）成本核算系统3）绩效评估和考核四、成本降低与效益提升策略1.成本降低策略1）降低生产成本：提高生产效率、降低物料成本2）降低销售成本：优化销售渠道、提高客户满意度2.效益提升策略1）提高产品附加值：产品创新、增值服务2）提高资源利用效率：资源循环利用、节能减排【案例】成本管控实践案例分析

• 郝嘉：金税四期下的企业财税风险防范与应对: 课程背景：金税四期是中国国家税务总局推出的一套企业财税管理系统，旨在提高税务管理的效率和准确性。随着金税四期的实施，企业在财税方面也正在或将要面临着一些风险和挑战。首先，金税四期的实施涉及到企业财税数据的全面电子化和信息化管理，这对企业来说需要投入大量的资金、人力和技术支持。同时，企业需要保护好自身财税数据的安全，建立完善的财税管控系统，防止信息泄露和被黑客攻击。其次，金税四期要求企业进行全面的财税信息申报和纳税申报，这对企业的财务人员和纳税人员的能力和素质提出了更高的要求。企业需要加强财税培训和人员素质提升，以确保申报的准确性和合规性。此外，金税四期的实施还可能带来一些变动和调整，如税务政策的变化、税收优惠政策的调整等，这对企业的财务和税务筹划也提出了新的要求。企业需要及时了解和掌握相关政策和法规的变化，以应对风险和挑战。针对以上风险和挑战，企业可以采取一些措施进行风险防范和应对，也是这节课出炉的初衷所在。包括建立完善的财税管理制度和流程，加强内部管理和监控，确保财税数据的安全和准确性；加强财务和非财务人员的培训及素质提升，提高财税申报的准确性和合规性。另外，企业还可以与专业的财税服务机构合作，借助其专业知识和经验，进行财税风险评估和管理，专业的人做专业的事，减少企业的试错成本。此外，企业还可以积极与税务部门沟通和合作，及时了解税收政策和法规的变化，以避免因政策调整而引发的风险，这就需要提高税企沟通的能力和效率。另外，企业可以根据金税四期的要求，倒推数据分析，加强企业人员对报表的分析能力，加强对财税风险的检示和预测能力。通过对企业的财税数据进行深入分析，可以发现潜在的风险点和问题，并及时采取相应的措施进行应对和处理。课程收益：1、点面结合：掌握金税四期的底层逻辑思维，并且从财税四个重点知识方向讲解落实，并给出落地解决方法。2、有张有弛：轻松而大道至简的把握金税四期政策方向，严谨而“锱铢必较”学习增值税、企业所得税的计算难点和重点，并可以直接用到实际工作中。3、量化精髓：针对财务人员急需解决的财税问题，从钱账票税四个方面展开讲解财税风险，并且做了量化的归纳总结，比如用途改变的4类不可抵扣项目。4、工具辅助：表格呈现税负率对比、增值税纳税人分类，用图示呈现22种成本费用类型，对于比较不容易理解的知识点，辅之以常识性故事案例。课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业中高层管理者，企业财务管理人员课程方式：理论框架+思维（T型财税财商财富）+企业案例讲解+互动+练习+情景游戏课程模型：课程大纲引言一、金税四期政策重点1. 相关文件：2021年3月，中共中国杨办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》2. 指导思想：1）以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治2）全面推进税收征管数字化升级和智能化改造二、金税四期具体落地方式1. 加快推进智慧税务建设，更智能化为企业画像2. 稳步实施发票电子化，更快发现企业偷漏税等问题3. 深化税收大数据共享，企业信息透明化4. 健全税收法律制度，违法必纠5. 提高税务执法精确度6. 无死角/不打烊/广覆盖，倒逼企业提高财税经营管理水平7. 部门协作、社会协同、司法保障、国际合作，为企业能走向国际市场做好了政策铺垫8. 推进社会中介组织的作用，加强行业监管，更加注重企业间的合作共赢。第一讲：“管好钱”——金税四期关注四类资金动向(资金风险)第一类：频繁进行现金交易，与正常经营情况不相符——公司大额流水变动的银行政策分析案例分析：企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支第二类：资金收付流向与企业经营范围明显不符业务场景：“驴唇不对马嘴型”资金流向案例分析：明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转出第三类：股东或者法人或者其他不明个人，短期内频繁发生资金支付--资金变动频繁的政策规定案例分析：频繁大额对私转账的异常第四类：长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付--起死回生的企业银行账的政策规定案例分析：企业突然有大额转账进入的异常第二讲“算好账”——企业账目需关注的要点（账目风险）一、增值税应税所得额的计算1. 增值税正常税负计算和控制之税负率计算方法公式一：增值税税负率=当期应纳增值税税额➗档期不含税销售收入✖100%公式二：当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额公式三：实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项税额转出-出口退税-期末留抵进项税额案例分析一：甲公司2022年3月份不含税销售收入100万，缴纳的增值税是3万。那么该企业在3月份的增值税税负率是多少哪？案例分析二：甲公司是一般纳税人，2022年4月份不含税销售收入是200万，税率13%，销项税额26万，3月底留抵进销项额6万，4月取得12万进项税额。那么该企业在4月份的增值税税负率是多少？案例分析三：甲公司是一般纳税人，2022年4月份不含税销售收入200万，税率13%，4月份取得购货成本160万进项发票。当期销货成本140万，那么该企业在正常的增值税税负率是多少？2. 企业增值税税负率预警图示：不同企业的预警点比较案例分析：各行业增值税税负率对比图二、税负率不正常的原因及税负率偏低应对策略（五大方法）应对税负率偏低的1. 自查：申报之前，从业务真实性、完整性、准确性这三个方面进行自查，有异常的调整；2. 自查：定期计算相关指标，税务指标精准分析3. 对比：横向与企业往期数据对比4. 对比：纵向与其他行业对比5. 预设：预先计算好每月开票金额和需要取得的进项税额案例分析：最好贴近用户行业三、企业所得税应税所得额的计算计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*税率计算公式：企业所得税税负率=应纳所得税额➗企业应税销售收入*100%案例分析：A公司2021年应税销售收入5000万元，利润总额550万元，企业所得税率25%。假设不考虑所得税优惠条件等因素，应纳税额为实缴税额的情况下，则其理论上的所得税税负率是多少？甲公司所在行业正常应税所得率或利润率是9%，税务系统税负率最低值为2. 20%，公司税负率是否正常？第三讲“收好票”——企业票据的应用（票据风险）一、无发票情况下税前扣除的两种种情形1. 成本类发票：如采购原材料或商品及相关运费、购买设备及相关安装、采购燃料、购买服务、建筑服务等发票。2. 费用类发票：办公类别的发票，包括快递费、电话费、办公用品、办公耗材、维修费、物业费、绿植、饮用水等。二、无发票情况下税前扣除的成本费用情形1. 税前扣除的两种凭证1）外部凭证，纸质发票和电子发票、财政票据、税收完税凭证、收款凭证、分割单2）内部凭证，公司支付员工工资的工资表、折旧计提表、材料领料单等2. 22种类型成本费用详解案例分析：公司有安置残疾人员就业的，可以按照实际支付残疾职工工资的100%加计扣除，以支付的工资表为证明作为税前加计扣除的凭证。第四讲“交好税”——企业的注重的税（税务风险）一、进项税额可抵扣项目与账目处理1. 增值税纳税人分类增值税纳税人分类细节展示区分内容小规模纳税人一般纳税人计税方法简易征收一般计税方法税率或征收率3%或5%13%，9%，6%进项是否能够抵扣不可以抵扣可以抵扣应取得的进项发票普票专票、普票可开具的销项发票普票、专票（个人除外）专票、普票税款计算应纳税额=不含税销售额*征收率应纳税额=销项税额-进项税额优惠政策季度收入≤30万，免增值税，目前免税无2. 可抵扣进项的发票种类及需要进行抵扣勾选的进项发票1）抵扣进项的发票种类第一类：增值税专用发票第二类：海关进口增值税专用缴款书第三类：农产品收购或销售的增值税普通发票第四类：高速公路通行费电子普通发票第五类：载明旅客信息的运输发票案例分析（收购农产品可抵扣进项税额处理方法）：甲公司购入一批大米5000万，分类包装后直接销售。那么该企业这批农产品可抵扣的进项税额是多少，账务如何处理？2）需要勾选抵扣进项发票的四大要点要点一：增值税专用发票要点二：海关进口增值税专用缴款书要点三：机动车统一销售发票要点四：高速公路电子通行费发票二、进项税额不可抵扣项目于账务处理1. 用途改变的四类不可抵扣项目1）用于简易计税方法项目2）免征增值税项目3）集体福利4）个人消费案例分析：天宏公司购入一栋办公楼买价100万，进项税额13万，一楼为员工租住，二楼员工食堂，三楼办公，进项税额如何处理？2. 因非正常损失原因不能抵扣的项目1）非正常损失具体不可抵扣的4种类型2）非正常损失购进货物3）非正常损失的产成品等4）非正常损失的不动产等5）非正常损失的在建工程等案例分析：B公司为增值税一般纳税人，在2022年10月末盘点中发现产品鞋子被盗100双，生产成本80元/双，公司无法分别核算这100双鞋子所耗用的材料成本及采购材料所对应的运输费用等。如何做丢失前后的财务管理处理？

郝嘉：内部审计管理-金税四期背景下的财税分解及审计沟通

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