郝嘉：解读财务报表——如何利用三大报表“控风险定决策”

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课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 投资理财

课程编号 : 23757

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适用对象

中小企业创始人，与企业有股份绑定关系的管理者

课程介绍

课程背景：

在目前经济背景下，懂财务报表少走弯路应该成为了一种共识。某类企业频繁暴雷，和积压若干年的财务报表造假问题脱不了干系。创始人学习报表知识，提纲携领的解决企业风险，定企业发展策略，迫在眉睫。

三大报表指的是资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表是用来记录和反映一个企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的重要工具。

控制风险是指企业通过一系列的措施和管理方法，来降低发生风险的可能性，并减少风险带来的损失。在财务管理中，控制风险是非常重要的，因为财务风险可能对企业的稳定性和发展产生负面影响。

三大报表可以帮助企业控制风险和做出决策的背景主要有以下几个方面：

了解财务状况：资产负债表可以反映企业的资产、负债和所有者权益的状况，帮助企业了解自身的财务实力。通过对财务状况的了解，企业可以判断自身的偿债能力、流动性状况和资本结构，从而制定相应的风险控制策略。

评估经营成果：利润表可以反映企业的收入、成本和利润情况，帮助企业评估自身的经营成果。通过对经营成果的评估，企业可以了解自身的盈利能力和经营效益，从而制定相应的经营策略和风险控制措施。

跟踪现金流量：现金流量表可以反映企业的现金收入和支出情况，帮助企业跟踪自身的现金流量。通过对现金流量的跟踪，企业可以了解自身的现金流动性状况、资金运作情况和现金管理能力，从而制定相应的现金管理策略和风险控制手段。

总而言之，三大报表是企业“医疗诊断书”，能看清楚企业得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能辅之以老师的专项“望闻问切”，基本上可以解决企业“三高”“富贵病”“肥胖症”等问题。

课程收益：

1、望：如何从不同报表看不同数据的内涵和外延

2、闻：旁敲侧击，触类旁通，管中窥豹，“看”一点而可以“窥”全身

3、问：看到报表数据，就知道应该从哪些方向去找问题，找哪个部门去解决，倒逼企业利润出处

4、切：对于不同内外部业务，输出不同着重点的报表。比如银行更专注资产的利用效率，收入是否能覆盖成本，是否有能力定期还款，那就需要对这些方面的业务数据详细阐述，达到融资方和贷款方双方互信。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：中小企业创始人，与企业有股份绑定关系的管理者

课程方式：理论讲授+案例解析+练习+工具应用

课程模型：

课程大纲

导入：2021年孟晚舟在年报发布会上的演讲

第一讲：少踩坑——三大报表看税务风险

一、资产负债表看企业的“命”——企业存在的6大典型风险

1. 卖发票

2. 虚假出资、挪用公款

3. 账实不符、虚开

4. 两套账

5. 买发票

6. 现金发工资、偷逃社保

特别提示：挂“其他”字样的会计科目易产生税务风险，此类科目预示着非经营活动的货币资金进出，非正常业务的可能性很高

二、利润表看企业的“运”——从3个比率看到企业收入、成本异常

1. 成本率

2. 费用率

3. 费用结构

3. 现金流量表看企业的“质”

案例：贾跃亭的乐视造假——利润很好，但是没有良性循环的现金流，倒闭是必然

第二讲：定决策——三大报表看经营风险

一、利润表中的三个“利润”

1）营业利润=收入-成本-费用

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税

案例：福耀玻璃的二代曹晖接班，理由是懂财务，懂报表，懂如何管理职业经理人

二、利润表分析4个重点项目

1. 营业收入+相关利润+投资收益的稳定性和现金质量

2. 管销费用是否出现不正常的异动

3. 财务费用是否与贷款规模相适应

4. 企业的业绩是否存在三大依赖

1）营业外依赖

2）大客户依赖

3）地区性依赖

三、现金流量表的造血功能

——企业靠什么造血要想清楚，这是企业生存的命脉

四、现金流量表的流血三大表现

表现一：采购

表现二：水电费

表现三：发工资

——现金流量表呈现

五、产负债表看企业运营资金缺失与否

图示：资产负债表呈现运营资金计算关系

案例：今年业绩目标1000万，日常最多投入多少周转？

第三讲：快融资——报表真善美，融资追着跑

一、向银行融资需要提供五大材料

1. 营业执照（副本）、开户许可证、特殊行业生产经营许可证

2. 公司章程

3. 法定人表人及其配偶、实际控制人及配偶有效证件；婚姻状况证明（特别是一人有限、合伙企业或个体）

4. 其他股东及财务负责人有效证件

5. 近三年及贷款当月财报

二、企业贷款不通过的七大原因

1. 资产规模偏小、净资产不多、资产负债率高

2. 销售规模不大，获利能力不强

3. 股东抽逃注册资本金或关联公司占款金额过大

4. 公司注册资本实际没到位

5. 有民间融资借贷，而且金额较大

6. 财务报表数据与其他资料严重不符，逻辑关系混乱

7. 报表数据出现技术性错误

三、融资应对策略关键两步

1. 制度建设

工具：《企业筹资管理制度》

2. 懂数据勾稽关系

工具：贷款中需要计算的关键报表指标和比率（一部分，详见《贷款需求测算表》）

——财务效益（盈利能力）状况指标

——净资产收益率（加权）=净利润*100%/（期初股东权益+期末股东权益）/2

——净资产收益率（摊薄）=净利润*100%/期末股东权益/2

3. 贷款需求测算表

两个关键公式：

——营运资金量=计算年度销售收入*（1-上年度销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

——新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的运营资金

工具：贷款需求测算表（自动计算）

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• 郝嘉：出口企业财务税务处理: 课程背景：出口退税是指国家在对外贸易中，对出口商品的增值税、消费税和关税等，按一定比例或一定金额进行退税的政策。出口退税在财税方面具有重要性的原因如下：促进出口贸易发展：出口退税可以降低出口商品的成本，提高出口竞争力，促进出口贸易的发展。通过退税政策，企业可以获得一定的财政支持，增加出口商品的市场竞争力，扩大出口规模，增加出口收入，推动经济增长。支持企业发展：出口退税可以减轻企业负担，提高企业的资金流动性。退税款项可以用于企业的生产、研发、市场开拓等方面，支持企业发展。特别是对于中小企业来说，出口退税具有更大的支持作用，可以帮助他们更好地参与国际贸易，提升竞争力。维护国际市场份额：出口退税政策可以帮助企业在国际市场上保持竞争力。在全球化经济发展的背景下，各国之间的贸易竞争日益激烈，出口退税政策可以帮助企业降低成本，提高产品的价格竞争力，维护和扩大国际市场份额。促进外汇收入增加：出口退税可以促进外汇收入增加。通过退税政策，企业出口商品的价格更具竞争力，可以吸引更多的外国买家购买，增加出口商品的数量和金额，推动外汇收入的增加，维护国家经济的稳定。财税是企业的“大脑”，准确记录企业经营业务，精确享受国家的出口退税政策，是企业获得更高收入、成本尽可能降到最低、利润达到最大的有力支撑。课程收益：1、点面结合：掌握金税四期的底层逻辑思维，并且从本企业的财税重点知识方向讲解落实，并给出落地解决方法。2、有张有弛：轻松而大道至简的把握金税四期政策方向，严谨而“锱铢必较”学习增值税计算难点和重点，并可以直接用到实际工作中。3、量化精髓：针对财务人员急需解决的财税问题，从账务处理方面展开讲解财税具体操作，并且有针对性讲解出口退税企业的增值税这一难点，用案例分拆讲解，有的放矢。4、工具辅助：表格呈现出口退税过程，对于比较不容易理解的知识点，辅之以常识性故事案例。课程收益：懂方向：按照国家的政策要求办事，事半功倍懂财务：账务处理准确，则企业“后院”稳妥懂税务：税务计算是税务申报的重要一环，计算准确，则可以减少企业宝贵的成本支出懂工具：出口退税汇总申报表清晰把握，提前演练，在企业实际运营过程中立于不败之地课程特色：理论框架+思维（T型财税财商财富）+企业案例讲解+互动+练习课程时间：1天，6小时/天授课对象：财务人员课程大纲引言金税四期政策解读指导思想以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治税务提高执法精准度情况下，企业从10个层面提起注意银行账号备案建账保管凭证办理纳税申报报送开票数据收据代替发票缴销增值税票报关代扣资料报送代扣资料开具税收票证报告发包事项第二讲生产企业出口货物退（免）税操作流程出口企业在开展业务前应准备的10个工作流程出口企业的三种类型是生产型出口企业（简称生产企业）；是外贸型出口企业（简称外贸企业）；是特准退（免）企业，如对外承接修理修配业务、对外承包工程公司等生产企业和外贸公司出口业务操作上的四点不同计税依据不同出口退税申报方法不同账务处理不同增值税申报表申报栏次不同生产企业出口货物账务处理10步法1.根据出口货物销售发票（增值税普通发票），在亿企代账-票据-销项发票中可以提取发票直接生成记账凭证。附图认证抵扣国内费用统计国外费用统计支付运保费时的会计处理出口销售*征退之差属于【免抵退不得抵扣税额】的会计处理根据【免抵退申报汇总表】新表的18栏次为当期【应退税额】，次月如何做会计处理根据上月税务审核无误后的【免抵退税申报汇总表】新表的19栏次为当期【免抵税额】的会计分录制作方法成本计算月末调账第二讲增值税出口退税详解退税政策目的企业避免重复征税，降低成本【例子】内外销售企业增值税计算方法如何计算哪？三种退税政策增值税退（免）税办法两类企业退（免）税办法*“免、抵、退”税办法-具有生产能力的企业*“免、退”税办法-外贸企业三、计算步骤“免、抵、退”三个步骤解读*免-出口货物环节，免征增值税*抵-进项税额抵减应纳增值税*退-进项税额未抵减完的部分，予以退还计算“免、抵、退”四步法【例子】免抵退税计算方法分解增值税退（免）税计税依据国家对于计算过程中的“计税依据”确定方法【巧用】了解两件事即可*主体是生产企业ro外贸企业判断*生产企业出口货物的原材料判断【案例解读】增值税“免、抵、退”税和“免、退”税的计算【案例一】生产企业免抵退计算某自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票价款200万，外购货物准予抵扣的进项税额26万。上月数据......计算该企业当期的“免、抵、退”税额。【案例二】生产企业免抵退计算【案例三】外贸公司免抵退计算某进出口公司2019年6月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，增值税出口退税率13%。如何计算？【附】出口退税汇总申报表出口退税风险防范清单

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