郝嘉：数据化税务稽查背景下，中小企业“观”税务稽查分解动作

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课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 企业转型

课程编号 : 23767

联系老师

适用对象

中小企业主

课程介绍

课程背景：

金税四期系统已经测试上线，构建了更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

本课程旨在帮助学员朋友需彻底搞懂什么是金税四期？金税四期系统监管要求、金税四期最新政策以及政策趋势、金税四期下税务稽查及应对、金税四期下税务风险防范。

课程收益：

1.金税四期最新政策以及政策趋势；

2.金税四期下税务稽查及应对；

3.金税四期下税务风险防范；

课程特色：理论框架+思维（T型财税财商财富）+企业案例讲解+互动+练习+情景游戏

课程时间：3小时

授课对象：中小企业主

课程大纲

引言

【案例分析】上市公司虚开发票董事长和财务总监被判刑

金税四期开发智慧系统

（1）智慧稽查系统工具

（2）智慧稽查系统智慧

（3）智慧稽查有多强大，360度无死角监测

金税四期系统监管要求
金税四期下税收监管三大目标

1.2020年在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性方面取得重要进展

2.到2023年基本建成无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控的税务执法新体系

3.到2025年，基本建成功能强度大的智慧税务

金税四期重点监控41种行为

金税四期下税务稽查应对
金税四期下企业这7个方面会被重点稽查
企业的收入
企业的成本费用
企业的利润
企业库存
企业缴纳的税金
企业的银行账户
企业的社保
试用期不交社保
代别人挂靠社保
未足额或未缴纳社保
员工自愿放弃社保，就不给员工上社保
不签订合同就不缴纳社保
档案未转就不给交社保等

以上行为违法！

金税四期下7种避税方法查到必罚

【案例分析】总承包合同中的开工保证金和履约保证金条款的税务处理与账务处理

甲房地产企业与乙建筑总承包企业签订的建筑合同中约定开工保证金条款：甲在合同签订之后的2个工作日之内向建筑企业乙支付100万元开工保证金，该开工保证金将于以后冲减甲给乙的工程款。甲房地产企业与丙建筑总承包企业签订的建筑合同中约定履约保证金条款：丙在合同签订之后的7个工作日之内必须向甲支付100万元的履约保证金。

请问以上保证金条款应如何进行账务和税务处理？

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• 郝嘉：全面预算——企业赚钱搬动的第一枚“棋子”: 课程背景：全面预算实行的背景是企业在适应市场经济发展和资源紧缺的情况下，更加注重绩效管理和资源配置效率的需要。企业经营中会遇到以下几类问题：1、首先是缺乏准确的数据和信息：企业在编制预算时，往往缺乏准确的数据和信息支持，无法对过去的业绩和趋势进行全面的分析和预测。2、其次是预算制定过于宏观或过于细节化：企业在编制预算时，往往存在预算制定过于宏观或过于细节化的问题。过于宏观的预算可能导致无法有效控制和管理预算执行情况，而过于细节化的预算则可能导致预算制定过于繁琐和不实际。3、另外，缺乏有效的预算控制和监督机制：企业在编制预算后，往往缺乏有效的预算控制和监督机制，导致预算执行情况无法及时纠正和调整。4、最后，缺乏预算编制的参与和沟通：企业在编制预算时，往往缺乏各个部门和岗位的参与和沟通，导致预算不具备全面性和可行性。以上问题，在本次课程中会有对应理论和实际两个层面解读的解决方案，并提供即时可用的工具，让企业使用者思路清晰的达成解决问题的最终目的。课程收益：1、思维训练：从底层逻辑理解全面预算。报表中预算数据是现实业务的反映，做预算先拆解企业收入业务来源，从业务倒推预算数字的思维。2、误区拆解：分解预算编制过程中的误区。预算不是财务部的预算，是全部门全员全流程预算，是所有人所有部门参与的业务流程设计。3、流程思维：清晰梳理预算编制过程中流程。预算编制分四大步骤，启动-编制-执行-考核，最基础一环是编制，是本次课程讲解内容。4、编制工具：工具运用带来效益效率。预算过程很繁琐，本次课程提供“自动预算计算表”，根据数据之间的勾稽关系，自动呈现企业想要的利润目标。课程时间：2天，6小时/天课程方式：理论讲解+案例分析+表格拆解+练习+工具应用课程对象：财务管理人员，非财务管理人员课程大纲导入：预算那些事儿：预算是赚钱要搬动的第一枚“棋子”第一讲：剥洋葱第一层——认清全面预算一、预算是财务的事儿吗？——关键词“全面”（俗称：三全面）——全面预算：人人都要算账场景再现：1）预算是拍脑袋2）预算做得越大越好3）预算是各部门和老板的博弈过程4）预算就是为了抠我们各部门的费用支出二、预算是一种标准/标杆1. 各司其职结论：1）眼睛先向内看2）谁的责任谁负责3）制度落实责任4）考评检查责任到位有力度2. 预算四大功能与四大价值1）四大功能：计划、沟通、控制、激励案例：减肥：先吃吧，不吃饭怎么有力气减肥2）四大价值：战略规划、资源配置、内部控制、考核评估第二讲：剥洋葱第二层——搞清楚预算究竟编制什么一、预算编制8大误区误区一：预算是财务的事儿误区二：预算数据拍脑袋就可以了，领导怎么说就怎么做误区三：预算就是不让大家花钱误区四：预算数据全年不能变动误区五：预算很死板，没有经营过程中的调整误区六：预算就是玩儿数字游戏，落实不到实践过程中误区七：预算缺乏激励政策误区八：预算没有与绩效挂钩案例：老板与财务憋3天3夜出了一版预算，得不到各部门认可二、预算编制四步骤步骤之一：启动预算会步骤之二：编制步骤之三：执行步骤之四：考核三、预算编制原则/方法1. 一项原则：财务部门是主要“推手”2. 一种方法：责任中心的预算编制和管理方法——个人利益与企业利益绑定3. 四个责任中心1）利润中心2）成本中心3）费用中心4）投资中心案例：以球队比喻为各个中心解读（图示解读）4. 利润中心如何编制预算——增量预算编制方法案例：美团扩张发展的势头案例：某制造业龙头企业生产总额4800亿元，看看这家企业同比销售量增长如何计算5. 成本中心如何编制预算——杠杆预算法案例：某家汽车生产厂家底线8000万采购成本，顶格是1. 2亿元的博弈6. 费用中心如何编制预算——零基预算/弹性预算案例：后勤管理部门松的零基预算及优劣势（图）案例：一汽大众磨具开发的技术开发部门使用的弹性预算总结1）展示预算编制四个中心与五种预算方法关系2）展示五种预算方法第三讲：剥洋葱第三层——（实操）预算编制三大流程设计案例分析：某家船务公司预算编制图示备注：“明细维度汇总”数据来源于财务数据，财务数据来自于各业务部门上报数据一、公司预算流程1. 五大经营预算2. 四大财务预算图示：某家公司总体预算图图表：参与预算机构/成员及主要职责图示：公司预算编制时间安排——上半年做考评、下半年适当调整（遇到危机事件）3. “12层天”预算编制法图示：制造业企业（最复杂的预算编制）底层逻辑图1）以销定产为基本逻辑2）平均存货预算3）存货以加权平均法设计4）资产负债表预算编制可以省略4. 各部门计算公式列示图表：四大部门公司及勾稽关系列示示例：销售部门——销售单价*销售数量=销售收入示例：财务部门——单位成本=（材料单耗+人工单耗）+制造费用单耗）——期末存货成本=期末存货数量*单位成本案例：某制造业企业编制预算展示讨论：为什么要编制平均存货预算？二、预算说明书编制1. 必要性——各个部门完成预算时间结点，直接影响其他部门完成度2. 实际操作1）预算指导手册展示2）销售收入编制样表展示3）产品产量预算表展示4）材料采购预算表展示5）产品单位成本预算表展示6）管理费用预算表展示7）科研项目预算表展示8）固定资产购置预算申报表展示工具：报表样表第四讲：剥洋葱第四层——分步预算编制实操之销售预算案例：国内某制造业企业，集团总部全面预算规划一、预算编制的注意事项1. 公式计算分解——各个行业收入的量/价来源结构，灵活运用，每个行业底层逻辑一致电力行业=电价*用电量培训行业=几节课*价格/销售旅游行业=门票数*游客数2. 组织分解1）销售部门预算2）生产部门预算3）采购部门预算4）财务部门预算二、销售预算编制过程中“拍脑袋”数据问题解决方案1. 懂预测两大数据来源1）内部：往年销量预测2）外部：行业数据预测2. 懂预测两类公式选择1）销售数据平稳型——线性回归法来预测、线性回归公式2）销售数据“上蹿下跳”型——蒙特卡洛模型预测、随机模拟预测、大数据模拟预测、场景模拟预测注意：一般不运用以上预测模型，了解即可三、销售预算编制过程中两项注意点1. 销售价格确定的两种操作1）据行业来定价格案例：海运公司，一种是固定价格，签订合同时即可以定夺；一种是浮动价格，根据不同季节、不同经济行情定2）根据过往经验来浮动定价案例：汽车行业变动大，会根据行情和竞争来调整价格，在startofprodcction（SOP）头一年价格基础上逐年降价。2. 销售价格确定的定性分析案例：制造业公司有两种产品，分别是A和B。A产品相对成熟，去年收入1000万。在各种条件合和情况下，M产品的同比增长率如何计算？讨论：预算管理的七大要素是什么？讨论：预算成功的最关键临门一脚是哪一步？工具：自动预算计算表

• 郝嘉：企业运维管理：内控风险研究及应对方法: 课程背景：企业运维内控是建立在信息技术快速发展和企业对信息系统的依赖程度提高的背景下，为了应对日益复杂的信息系统环境和增加的风险，企业为了加强对运维内控的理解和应用，以确保信息系统的安全、稳定和可靠运行。企业运维内控的时代背景可以追溯到信息技术的快速发展和企业对信息系统的依赖程度不断提高的时代。1.信息技术的快速发展：自上世纪90年代以来，信息技术取得了巨大的突破和发展，包括互联网、移动技术、云计算、大数据和人工智能等。这些技术的普及和应用，使得企业的业务运作越来越依赖于信息系统和相关的运维活动。2.信息系统的复杂性和风险增加：随着企业对信息系统的依赖程度增加，信息系统的复杂性也相应增加。企业运维面临着日益复杂的技术架构、多样化的应用系统和日益增长的风险。不合理的运维管理可能导致信息系统的故障、安全漏洞和业务中断等问题。3.法规和合规要求的加强：随着信息技术的发展，各国对信息系统安全和数据保护的法规和合规要求也不断加强。例如，欧盟的《通用数据保护条例》（GDPR）和美国的《加州消费者隐私法》（CCPA）等，对企业的信息系统管理和数据处理提出了更高的要求。4.风险意识的提高：企业对信息系统和数据安全的风险意识逐渐提高。高调的数据泄露事件、网络攻击和商业间谍活动等威胁，使得企业越来越重视运维内控，以减少风险并保护企业的利益。4.内部控制框架的发展：为了帮助企业管理风险和提高运营效率，许多内部控制框架在企业运维领域应运而生。例如，COSO和COBIT等内部控制框架提供了一套综合性的原则和方法，帮助企业建立并持续改进运维内控体系。课程收益：1.理解内控原理和方法：通过课程学习，学员可以深入理解内控的概念、原则和方法，了解内控在企业运维中的重要性和应用价值。这将帮助他们更好地认识和把握企业运维中的风险和控制需求。2.提高运维效率和质量：课程会介绍流程优化和控制活动等内容，帮助学员学习如何优化运维流程、规范运维操作，并建立有效的控制措施。这将有助于提高运维效率、降低错误率，从而提升运维质量和响应能力。3.风险和保护企业利益：通过学习风险管理和监控审计等内容，学员可以学习如何识别、评估和控制运维风险，建立有效的监控机制和审计程序。这将有助于降低运维风险，保护企业的利益和资产安全。4.掌握内控框架和工具：课程会介绍常用的内控框架，如COSO和COBIT，以及相关的技术工具和解决方案。学员可以学习如何应用这些框架和工具，建立和改进企业的运维内控体系，提升内控的有效性和可持续性。5.增强问题解决和决策能力：课程通过案例分析和实践活动，让学员将所学知识应用到实际的企业运维场景中。这将培养学员的问题解决和决策能力，使他们能够更好地应对运维中的挑战和问题。6.提升职业竞争力：掌握企业运维内控知识和技能，将有助于学员提升自身的职业竞争力。在企业和组织中，对于具备运维内控能力的人才需求不断增加，学员通过课程的学习和实践，将能够满足这一需求并获得更多的职业机会。综上所述，企业运维内控课程能够帮助学员提升对内控的理解和应用能力，提高运维效率、降低风险，同时增强问题解决和决策能力，为个人的职业发展和企业的运维管理带来实际的收益。课程时间：2天，6小时/天课程对象：中高层管理者，有进步愿望的企业员工课纲【引例】给出某沿海企业两年经营过程中的三项资料，提出以下问题：分析企业有哪些风险点？开展内控风险筛查工作的切入点有哪些？从哪些层面来解决这些风险问题？【引发思考并引出正文】企业的内控风险和成本控制是全公司每一位员工的责任企业的内控风险及相应造成的成本损失来源于哪些层次企业经营风险的识别与衡量风险和风险损失区别【引发思考】损失的四个递进层次风险是什么？风险损失是什么？不确定性是什么？系统性风险和非系统性风险区别企业面临到的8大风险企业风险评估与分析的两个维度【图】风险评估矩阵看企业的高中低风险及关注度【思考】通过企业经营风险表看六大风险对企业的影响程度政策风险技术风险财务风险社会风险劳动风险税务风险透视企业内控系统1.COSO关于内部控制的分析【图示】coso框架的具体内容2.内部控制的三个目标（1）运营效率和效果，（2）财务报告的可靠性，（3）遵守现行的法律法规摘自COSO (Committee of Sponsoring Organization of Treadway Committee《内部控制-整体框架》及美国审计准则第319条【案例】潍柴动力2023年三季度分析看三个目标实现的数据化体现内部控制的五大要素控制环境的7个要素风险评估3个层次控制活动的7个步骤信息和沟通【案例】瑞士巴林银行倒闭的故事，引发的思考探讨监控【案例】北京某餐饮企业，三年中，出纳贪污300万的故事，探讨监控有用吗？内控的方法与局限性内控的7种方式组织结构控制授权批准控制会计记录控制资产保护控制职工素质控制预算控制内部审计控制【案例】《红楼梦》中的平儿的审计思考，善于发现问题，且了解人性，善于沟通等技能在内审中的重要性内控的6种局限受成本效益原则的局限内部控制一般仅对常规业务活动设计，不适用于例外事项即使是设计完整的内控系统，也可能因执行人员的粗心、判断失误或对指令的误解而失效可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效可能因经营环境或业务性质的改变而削弱或失效集权与分权的三个决定要素中国企业内控现状分析图示看内控的三个决定因素建立行之有效的内控系统的四种方案统一规范的管理制度设计合理的组织结构简捷高效的业务流程实事求是的财务预算管理制度控制管理制度控制的六项基本原则合规性原则一致性原则统一性原则严谨性原则明确性原则务实性原则【案例】以厦门的ZSY公司合同管理内控看其合同制定的历程和风险控制管理制度的执行【案例】AB两家公司奖惩员工对比，看看是奖励为标准要求员工好，还是以惩罚为戒尺要求员工有效集团型企业如何实施有效的内部控制？（1）管理制度对接（2）梳理业务/工作流程（3）通过安装管理信息系统对子公司的运营进行实时监控（4）加强内部审计第四讲组织结构控制1.组织结构控制的三个原则（1）组织跟随战略原则（2）分工协作原则（3）责权利对等原则【案例】北京某开发投资有限组织架构设计的优劣势swot分析组织结构的三种模式矩阵型组织结构【图示】（2）产品部/事业部型组织结构【图示】多功能团队结构【图示】财务主管的委派与管理的三种模式集中管理模式双重管理模式重点管理模式【案例】关于重庆某家公司货币资金内部控制失效的思考第五讲业务流程控制业务流程控制的基本原则（1）服从战略管理的需要（2）目标、资源、权限与责任相匹配（3）防止岗位利益冲突（4）高效运作（5）偏差的自动反馈与及时纠正业务流程控制的四个步骤识别/评估风险梳理流程，找出关键控制点确定风险控制责任级别定期审计/评价/整改采购付款流程三大原则采购付款流程三大原则（1）就近采购原则（2）统一采购原则（3）实地考察原则采购三大目标稳定货源物美价廉战略伙伴【分析题】以某市供应商为例，看看如何选择供应商，及如何与供应商”斗智斗勇”供应链的三大支柱（1）CRM: 客户关系管理（2）ERP: 企业资源计划（3）SRM: 供应商关系管理【图示】杭州某物流公司的采购流程和付款流程销售收款流程关键点【图示】应收账款流程信用风险产生拖欠应收账款的内外部因素分析信用风险产生的三大原因及10个分支原因企业如何分步进行信用管理（信用销售-信用风险-信用管理）【流程图】应收账款的双链条全过程控制方案【象限图】如何进行账龄分析【图表】如何分析账龄分析表【计算】DOS法计算销售变现天数客户付款的四种类型对账制度的8个步骤准备资料查实应收帐款情况核对客户付款情况列出客户未付款发票清单整理客户各项扣款核对双方帐面余额，列明调整项目填写对帐确认单调整项目跟踪处理【流程图】如何对待客户的延期付款请求四步“完美”收回应收账款第六讲财务预算控制预算在企业运营中的重新定位预算编制流程【图示】预算的执行与控制【案例】XSF公司预算管理模式分析【备注】可以根据需要增加内部信息传递内控，信息系统内控，业务外部内控，项目管理内控，企业文化内控，人力资源内控等环节课程

• 郝嘉：《企业数字化内审》: 课程背景：在当今数字化时代，企业面临着前所未有的挑战和机遇。随着信息技术的飞速发展和普及，数字化转型已经成为企业持续发展的关键驱动力之一。在这一背景下，内部审计作为确保企业运营和管理的有效性、效率和合规性的重要环节，也需要适应数字化转型的要求，采用新的工具和方法来适应不断变化的业务环境和风险挑战。数字化内审是将数字技术应用于内审活动的一种创新方式，它包括了利用数据分析、人工智能、机器学习等技术来提高内审的效率、精度和价值。相较于传统的手工抽样检查和文件审查，数字化内审能够更快速、准确地发现潜在的风险和问题，提供更可靠的审计证据和建议，为企业管理者和决策者提供更有价值的信息支持。在数字化内审的背景下，传统的内审人员需要不断提升自己的技能和能力，适应新的工作方式和要求。他们需要了解数字化内审的基本概念、原理和方法，掌握数字化内审的工具和技能，能够灵活运用数字技术进行内审活动，并能够与企业管理者和信息技术人员紧密合作，推动企业内审工作的数字化转型。因此，本课程旨在为内审人员和其他相关人员提供系统的数字化内审培训，帮助他们了解数字化内审的理论与实践，掌握数字化内审所需的工具与技能，提升内审效率和准确性，适应企业数字化转型的需求，拓展职业发展的空间和机会。课程收益：1.了解数字内审的理论与实践：学习数字内审的基本概念、原理和方法，了解数字技术在内审领域的应用。2.掌握数字内审工具和技能：学习使用各种数字工具和软件进行数据分析、风险评估和内部控制测试等内审活动。3.提升内审效率和准确性：掌握数字内审技术，能够更快速、准确地进行内审，发现潜在的问题和风险。4.适应企业数字化转型的需求：了解企业数字化转型对内审工作的影响，为企业提供专业的数字内审服务和支持。5.职业发展机会：通过学习数字内审，提升个人在内审领域的竞争力，拓展职业发展的空间和机会。授课人群：1.内部审计人员：希望提升自己数字化内审能力和水平的内审从业人员。2.企业管理者：希望了解数字内审理论和实践，推动企业内审工作的数字化转型的管理者和决策者。3.财务人员：希望利用数字技术提升内部财务管理和控制水平的财务从业人员。4.信息技术人员：希望了解数字技术在内审领域的应用和实践的信息技术从业人员。5.其他相关人员：对数字内审感兴趣或有需要的其他从业人员，如风险管理人员、法律顾问等。课程时间：1天，6小时/天课程大纲【引例】彼得·德鲁克：“如果你不能测量，你就不能管理。”数字化内审提供了测量企业运营和管理效率的工具和指标，帮助领导者更好地制定战略和决策。约翰·麦克奈特：“没有计划的人，相当于正在计划失败。”数字化内审帮助企业建立有效的内部控制和风险管理体系，为企业的战略规划和运营提供可靠的支持和保障。比喻：一家公司是一艘航行在汹涌的大海上的船只，企业领导者就是船长，内审人员就是船上的导航员和海图解读者。他们的任务是确保船只航行在正确的航线上，规避障碍，抵达目的地。I. 介绍数字化内审A. 内审与数字化的融合趋势1. 数字化对审计的影响（1）数字化对传统审计方法的挑战- 数字技术引入的变革- 数据规模与复杂性的增加（2）提高内审效率与精度- 自动化数据收集与处理- 数据分析工具的运用（3）实时监控与风险预警- 实时内审的概念与优势- 预防潜在风险的数字化手段（4）数据可视化在内审中的应用- 可视化工具的选择与使用- 通过可视化优化审计报告2. 当前数字化内审的实践案例（1）公司财务数字化审计- 使用数字工具进行财务数据分析- 实际案例中的数字审计成功经验（2）数据分析在内部审计中的应用- 内部审计团队如何运用数据分析工具- 实践案例展示内部审计的数字化转型（3）虚拟内部审计团队的运作实例- 远程审计团队的组建与管理- 虚拟审计团队的协作工具与技术支持（4）区块链技术在内审中的案例分析- 通过区块链提高审计的可信度- 实际企业如何应用区块链进行审计B. 数字内审的优势和挑战1. 优势：效率提升、精度提高（1）自动化工具与流程- 数字审计工具的种类与应用- 自动化流程对审计效率的影响（2）数据分析与挖掘- 大数据分析在数字审计中的应用- 数据挖掘技术对审计精度的贡献（3）实时监控与反馈- 实时审计系统的设计与实施- 快速反馈对错误纠正的重要性2.挑战：数据隐私、技术变革带来的培训需求（）1数据隐私与合规性- 法规框架对数字审计的影响- 隐私保护策略的制定与执行（2）技术变革引发的培训需求- 新技术引入对审计团队的要求- 持续培训计划的建立与实施（3）培训方法与资源管理- 在线培训与面对面培训的比较- 培训资源的有效利用与管理3. 数据隐私与安全管理（1）数字内审中的数据隐私问题- 敏感数据的保护需求- 法规与合规性要求（2）数据加密与脱敏技术- 加密方法在数字审计中的应用- 脱敏技术的优势与局限性（3）隐私保护的最佳实践- 隐私保护政策的制定与执行- 审计团队对隐私问题的处理策略II. 数字化内审基础A. 数据分析工具与技术1. 数据挖掘技术【通俗解释】就像一名冒险者在深山探险一样，数据挖掘是内审员在庞大的数据山中发现宝藏的技术。它就像一把神奇的挖掘工具，可以帮助我们从海量数据中挖掘出隐藏的规律、趋势和异常。【案例】想象一下，你是一名宝藏猎人，而企业数据就是你要挖掘的地方。通过数据挖掘技术，你发现了在销售数据中隐藏的一个特殊模式，即每年的某个月份公司销售额会异常增长。这个发现就像是找到了藏在山洞中的宝藏线索，为内审工作提供了有力的支持。2. 数据分析软件的应用B. 数据采集与清洗3.数据源的选择与整合【企业案例】想象一家餐厅，他们想要了解每个菜品的销售情况以做出更明智的经营决策。这家餐厅有一个点菜系统、库存管理系统和财务系统，它们就是数据源。内审员就像是这家餐厅的顾问，需要选择合适的数据源，并将订单、库存和财务信息整合在一起，形成一张全面的菜单，为经营提供更清晰的图景。【具体方法和工具】点菜系统数据：包含菜品名称、数量、价格等信息。库存管理系统数据：包含原材料库存、进货记录等信息。财务系统数据：包含销售额、成本、利润等信息。整合工具：可以使用数据仓库或者ETL工具，就像是一个强大的厨房设备，将各种食材打磨成精致的菜品。4.数据清洗的方法与工具【企业故事】假设这家餐厅发现他们的销售数据中有一些重复的订单，某些菜品的成本数据缺失，而财务报表中还有一些数字错误。这就像是在烹饪过程中发现食材有问题，需要精心处理。【具体方法和工具】去重复像是在餐厅订单中找到并合并重复的点菜记录。处理缺失值类似于在厨房中根据需要购买缺失的原料。修复错误数据就像是在调整食材比例以修复菜品味道的问题。【比喻】想象一位大厨在准备拿手菜时，突然发现他的主料有点问题，可能是质量不好或者数量不足。为了确保最终的佳肴仍然美味，他需要迅速调整并替换这些食材。类似地，内审员在数据清洗过程中，就像是大厨在调整菜谱，确保数据质量和准确性，以便后续的分析能够得出可信的结论。III. 数字审计方法与技术A. 远程审计与虚拟审计1. 远程审计的优势与实践（1）优势解释远程内审就像是使用手机或电脑点餐一样，不再需要亲临现场，更加方便快捷。这种方式有很多优势，比如成本更低、时间更灵活，而且能够覆盖更广泛的地区。【案例】想象一家国际连锁餐厅，总部位于城市A，但他们在全球各地都有分店。通过远程内审，总部的审计团队可以在不离开办公室的情况下，实时了解各个分店的运营情况，就像是通过远程点餐系统一样轻松便捷。【比喻】把远程内审比作是在家里坐着享受美食，而不必亲自跑遍每个餐馆。这样，审计团队就能够通过网络迅速了解企业的“菜单”（业务运营状况），而无需亲临现场。【实践建议】引导学员思考如何通过视频会议、在线文档共享等工具，更好地进行远程内审。就像是餐厅利用现代技术来简化点餐和服务流程一样，企业也可以借助现代工具提高内审的效率和准确性。2.虚拟内审的技术支持技术支持解释虚拟内审就像是在虚拟现实世界中进行审计，通过技术手段使审计更具互动性和立体感。这包括使用虚拟现实头盔、模拟软件等工具，使内审员仿佛置身于被审计的环境中。【案例】想象一位大厨通过虚拟现实技术，可以在虚拟厨房里检查每个炉子、冰箱的运行情况，就像是在真实的厨房中一样。对于虚拟内审，企业可以使用类似的技术，通过虚拟现实环境深入了解被审计部门的运作，发现潜在的风险和问题。【比喻】将虚拟内审比作是大厨穿越到虚拟世界，实时监控厨房设备，确保每样工具都在最佳状态。企业也可以通过虚拟内审技术，深入到运营环节，实时监测业务流程，发现潜在问题。（2）技术支持思维：引导学员思考虚拟内审中可能用到的技术支持，比如虚拟现实设备、模拟软件等。就像是大厨需要先了解并掌握新型厨房设备一样，内审员也需要熟悉和应用新兴技术，以更好地完成审计任务。B. 区块链技术在内审中的应用1. 区块链的基本原理（1）基本原理解释区块链是一种去中心化的分布式账本技术，它的核心原理包括分布式存储、加密算法和共识机制。简单来说，区块链就是将数据按照时间顺序形成一个不可篡改的链式结构，每个区块都包含了前一个区块的哈希值，形成了链式连接。（2）区块链内审数据保密性a.分布式存储：数据存储在网络中的多个节点上，而不是集中存储在单一的服务器上。B.加密算法：使用密码学技术对数据进行加密保护，确保数据的安全性和私密性。C.共识机制：确保网络中的所有节点对数据的一致性达成共识，常见的共识机制包括工作量证明（PoW）和权益证明（PoS）等。2.区块链在审计中的实际案例【剧本杀】《密室审计》角色：玛丽亚（Maria）：内审员，聪明机智，擅长分析调查。大卫（David）：公司高级经理，看似正直，实则心怀鬼胎。安德鲁（Andrew）：公司技术总监，精通区块链技术，是本案的关键人物。具体细节设计及老师拔高总结见课堂呈现。IV. 未来趋势与发展方向A. 技术发展对数字内审的影响1. 人工智能在审计中的崭露头角【案例】KPMG的Clara：KPMG推出了人工智能系统Clara，可以帮助审计人员更快速、准确地进行数据分析和审计。Clara可以自动检测异常模式和趋势，提高了审计的效率和精度。2. 新兴技术对数字审计的未来影响【案例】区块链技术实际运用（1）增强审计的自动化能力新兴技术如自然语言处理和机器学习将进一步提升审计的自动化水平，减少人工干预，提高审计效率。（2）强化数据分析的重要性随着数据量的增加，数据分析将成为数字审计的关键环节，审计人员需要具备更强的数据分析能力来应对复杂的审计需求。（3）拓展审计范围和深度新兴技术的发展将使得审计能够覆盖更广泛的领域，包括大数据审计、网络安全审计等，审计的深度和广度将得到进一步拓展。B. 学科发展与职业发展1. 数字内审专业的学科体系数字内审专业学科体系是关于如何利用数字技术来审计和监督企业财务和运营情况的一套学习内容。【案例】学生可能学习如何使用软件和算法来分析公司的财务数据，以便发现可能的错误或欺诈行为。他们还可能学习如何评估网络安全风险，以保护公司的数据免受黑客攻击。2. 数字内审人才的职业发展路径数字内审人才的职业发展路径是指他们在工作生涯中如何从初级职位逐步晋升，并可能涉足的不同领域和职责。【案例】一个数字内审员可能从初级审计员开始，负责执行基本的数据分析和文件审查。随着经验的积累，他们可以晋升为高级内审员，负责领导审计项目并培训新人。他们还可以选择转向专业领域，如网络安全审计或大数据分析，或者在公司内部管理层中升职，担任内部审计部门的负责人。【课程评估方式】课堂参与与讨论：50%小组风貌：30%小组为单元考试：20%

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