郝嘉：《军工管理者：提升及运用财务管理能力实践与方法课》

课程背景：

学习此课程对于中高层管理者及非财务人员来说至关重要，起到提升财务思维力重要作用，也是时代大环境的总体要求。

1.经济环境：市场经济的不断发展和全球化趋势使得企业面临更多竞争和挑战。

2.行业发展：不同行业的发展速度和特点会对成本管理提出不同的要求。例如，制造业可能关注生产流程和材料成本，而服务业可能更注重劳动力成本和服务效率。

3.科技进步：技术的发展，如人工智能、物联网和大数据分析，提供了新的工具和方法来实现更精细的成本管理。这也要求学习者熟悉相关技术，并将其应用于成本管理实践。

4.监管和合规要求：许多行业面临着越来越严格的监管和合规要求，这需要在成本管理中考虑法规和标准，以确保企业的合法合规运营。

5.市场需求和客户期望：市场需求的变化和客户期望的提高要求企业在成本管理中保持灵活性和创新性，以满足市场和客户的需求。

课程收益：

1.增强学员对财务报告的理解和解读能力

2.掌握业务与财务融合的方法和技巧

3.提升部门预算管理水平，实现预算与业绩的有效对接

4.掌握成本管控的方法和工具，提高企业盈利能力

授课方式：寓教于乐，教练式启发教学，案例及故事融入课程血液，让学员融会贯通懂得知识的底层逻辑

受益人群：中高层管理者及非财务销售人员

授课时间：1天，6小时/天

课程大纲

第一讲 财务报告的学习与解读

一、财务报告掠影

1.财务报告的目的和重要性

1）报告的重要用途：决策、合规、披露

2）财务报告对利益相关者的意义

2.财务报告的类型

1）年度报告和季度报告

2）内部报告和外部报告

3.财务报告的主要参与者

1）公司管理层

2）审计师和外部审计机构

3）投资者和监管机构

二、财务报告的基本结构和内容

1.财务报告的组成部分

1）资产负债表

2）利润表

3）现金流量表

4）所有者权益变动表

2.财务报告的附注和补充信息

1）会计政策

2）财务报告中的说明和注释

3）管理层讨论与分析（MD&A）

3.财务报告编制的基本原则

1）一致性和准确性

2）可靠性和透明度

三、财务报告中的重要指标解读

1.营运指标

1）营业收入和净利润

2）利润率和毛利率

3）销售成本和销售费用

2.流动性和偿付能力指标

1）资产负债比率

2）现金流量

3.流动比率和速动比率

1）效率指标

2）存货周转率

3）应收账款周转率

4）资产周转率

四、利润表、资产负债表和现金流量表的解读方法

1.      利润表解读

1）收入、费用和净利润的分析

2）利润表中的关键科目解读

3）利润表的趋势和变化

2.资产负债表解读

1）资产、负债和权益的分析

2）资产负债表中的重要科目

3）资产负债表的变化和趋势

3.现金流量表解读

1）经营、投资和融资活动的现金流量

2）现金流量表的主要构成部分

3）现金流量表与盈利能力的关系

【案例】财务报告解读实例分析

第二讲 业财融合

一、业务与财务的关系

1.业务与财务是“连体婴”

1）业务：公司的主要经营活动和核心功能

2）财务：涉及资金、资产和负债的管理和记录

2.业务与财务的紧密联系

1）财务支持业务运营和发展

2）业务活动影响财务状况和绩效评估

二、业财融合的内涵和重要性

1.业财融合内涵

1）将业务战略和财务管理相结合的管理模式

2）实现业务目标与财务目标的一体化

2.业财融合的重要性

1）提高企业绩效和竞争力

2）加强企业内部协同和整体优化

三、业财融合的实现方式和方法

1.战略规划与财务规划的整合

1）将业务战略转化为财务目标和预算

2）确保财务规划与业务目标一致性

2.业务运营与财务管理的协同

1）财务部门与各业务部门的沟通和协作

2）业务数据对财务决策的支持和影响

四、业财融合的优势与挑战

1.优势

1）提高决策效率和灵活性

2）促进资源优化和成本控制

2.挑战

1）文化和组织结构的调整

2）数据一致性和质量的保障

【案例】业财融合案例分析

第三讲 部门预算管理

一、预算管理掠影

1.预算内涵

2.预算管理是管理的“发端”

二、预算编制流程和方法

1.预算编制流程

1）确定预算编制周期和时间表

2）收集和分析历史数据和市场信息

3）制定预算目标和指标

4）编制各部门和项目的具体预算

5）综合审核和调整预算方案

2.预算编制方法

1）自上而下：由管理层向下分解和下达预算目标

2）自下而上：各部门根据实际情况提出预算方案

三、预算执行与监控

1.预算执行

1）将预算转化为具体行动计划

2）分配资源并执行预算计划

3）实时记录和监控执行情况

2.预算监控

1）定期比较实际情况与预算目标

2）分析偏差原因并及时调整

3）提出改进措施和预防措施

四、预算调整与控制

1.预算调整

1）根据实际情况对预算进行修订和调整

2）调整预算目标和指标

3）确保预算与实际情况保持一致性

2.预算控制

1）设立预算控制措施和制度

2）强化预算执行的责任和约束

3）加强预算执行的监督和评估

【案例】预算管理实践案例分析

第四讲 成本管控

一、成本管理掠影

1.成本管理重要性毋庸置疑

2.成本管理在企业管理中的作用和地位

二、成本分类和成本构成分析

1.成本分类

1）按行业特点分类：直接成本、间接成本

2）按功能分类：生产成本、销售成本、管理成本

2.成本构成分析

1）成本构成的基本要素：直接材料、直接人工、间接费用

2）成本结构分析方法和技巧

三、成本控制方法和工具

1.成本控制方法

1）标准成本法

2）变动成本法

3）过程成本法

2.成本控制工具

1）预算控制

2）成本核算系统

3）绩效评估和考核

四、成本降低与效益提升策略

1.成本降低策略

1）降低生产成本：提高生产效率、降低物料成本

2）降低销售成本：优化销售渠道、提高客户满意度

2.效益提升策略

1）提高产品附加值：产品创新、增值服务

2）提高资源利用效率：资源循环利用、节能减排

【案例】成本管控实践案例分析