郝嘉：《个人所得税汇算清缴集锦》

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财务会计

课程编号 : 23756

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适用对象

本课程适用于从事个人所得税申报与汇算清缴工作的税务从业人员、财务人员，以及对个人所得税汇算清缴有需求的相关人士。

课程介绍

课程背景：

1. 税收政策调整与法规更新

随着经济社会的发展和税制改革的推进，个人所得税制度不断完善和调整。个人所得税汇算清缴作为一项重要的税收政策，其相关法规、政策和操作规程也经常发生变化。因此，学习个人所得税汇算清缴课程有助于及时了解最新的税收政策和法规变化，保证纳税人在申报时能够合规操作，最大程度地享受税收优惠政策。

2. 纳税人需求与税务征管要求

随着个人收入水平的提高和税收意识的增强，越来越多的纳税人开始关注个人所得税的申报和缴纳问题。同时，税务机关也加大了对个人所得税征管的力度，加强了对纳税人申报情况的监控和审查。因此，学习个人所得税汇算清缴课程有助于提高纳税人的申报意识和自我保护能力，避免税收风险和税务纠纷。

3. 财务会计及税务从业人员的专业素养提升

个人所得税汇算清缴涉及复杂的税法知识和税务操作技能，对于财务会计及税务从业人员来说，掌握个人所得税汇算清缴相关知识是提升专业素养和职业竞争力的重要途径。因此，学习个人所得税汇算清缴课程有助于财务会计及税务从业人员提升自身技能水平，更好地为企业和个人提供税务咨询和服务。

4. 税收管理与社会治理的需要

个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，对于维护社会公平、促进经济发展和实现税收管理目标具有重要意义。个人所得税汇算清缴作为税收管理的重要环节，关系到税收征管的公平性、透明度和有效性。因此，学习个人所得税汇算清缴课程有助于提高税务管理人员的专业水平和管理能力，更好地履行税收管理职责，维护国家税收秩序和社会稳定。

课程收益：

以系统性、全面性、实用性为特色，通过理论知识的介绍、案例分析以及实操演练，使学员能够灵活运用所学知识解决实际问题。

结合最新税收政策与实务案例，及时更新课程内容，保证学员获取的知识具有前瞻性和实用性。

融合互动讨论与课堂练习，促进学员之间的交流与学习，提高学员的学习效果和实操能力。

本课程旨在系统介绍个人所得税汇算清缴相关知识，包括适用范围、计算方法、申报流程等内容，以帮助学员全面理解和掌握个人所得税汇算清缴的要点。

课程方法：

理论讲授、案例分析、互动讨论、实操演练

课程对象：

本课程适用于从事个人所得税申报与汇算清缴工作的税务从业人员、财务人员，以及对个人所得税汇算清缴有需求的相关人士。

课纲

第一讲个人所得税专项附加扣除

“专项附加扣除”政策沿革
七项个人所得税专项附加扣除（个税专项附加扣除）
2018-2023年政策变化

【政策依据】《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》

两个相关问题解惑

■之前已经填报享受过专项附加扣除，是否需要重新报送相关信息？

■在限额提高之前多缴的税款如何处理？

第二讲 “专项附加扣除”分项总结

子女教育支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

两个特别提醒
两个常见问题
继续教育支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

特别提醒
四个常见问题
大病医疗支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

三个常见问题

住房贷款利息支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

四个常见问题

住房租金支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

两个常见问题

赡养老人支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

四个常见问题

婴幼儿照护支出如何扣除

【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项

六项特别提醒

个人养老金如何扣除

app中界面呈现图

【案例】假设纳税人目前适用税率为10%，每年缴纳1.2万元，可以少交多少个税？

第三讲经营所得预缴个税方法

【图示】个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）

时间
计税依据
适用税率
个独和合伙企业对外投资分回股息、利息、红利缴税方法

第四讲个人所得税税收优惠政策

个体工商户
政策要点
政策依据
疫情防控
政策要点【图示】
政策依据
全年一次性奖金
免于办理个人所得税综合所得汇算清缴
上市公司股权激励单独计税
沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认
自主就业退役士兵创业就业
支持和促进重点群体就业创业
外籍个人有关津补贴

第五讲个人税收递延型商业养老保险试点政策专栏

个人税收递延型商业养老保险试点12项政策问答
个人税收递延型商业养老保险试点政策10项问答

第六讲代扣代缴四大常见税务风险剖析

风险一：扣缴义务人未履行代扣代缴义务，纳税人需承担补缴责任
扣缴义务人不履行代扣代缴义务，税务机关向纳税人追缴税款
纳税人提出应向扣缴义务人追缴税款
风险二：未及时履行代扣代缴义务，税务机关向纳税人或扣缴义务人加征滞纳金

（1）扣缴义务人未及时履行代扣代缴义务，税务机关要求纳税人补缴税款并加征滞纳金

（2）纳税人及扣缴义务人认为，根据1199号文的规定不应加征滞纳金

3.风险三：因扣缴义务不明晰未及时缴税，税务机关要求扣缴义务人补缴税款并加处罚款

（1）扣缴义务人应扣未扣的，将面临行政处罚

（2）特殊情况下应免除行政处罚

4.风险四：已扣未缴行为易被认定为偷税

（1）扣缴义务人已扣未缴行为易被认定为偷税

（2）扣缴义务人构成偷税面临刑事风险

【总结归纳】

第七讲个人所得税经营所得汇算清缴操作指引

1.哪些纳税人需要办理经营所得汇算清缴

2.申报时间和纳税地点

（1）申报时间

（2）纳税地点

3.计算应纳税所得额六项注意事项

4.办理渠道有哪些

5.自然人电子税务局--WEB端申报操作指引

（1）自行办理汇算清缴(报送经营所得B表

（2）自行办理年度汇总申报(报送经营所得C表

（3）代办汇算清缴

6.自然人电子税务局—扣缴端申报操作指引

（1）进入“经营所得”申报模块

（2）填写申报表

（3）税款缴纳四种方式

（4）税款缴纳

7.办税服务厅—自行办理申报

第八讲个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报

1.邮寄申报的适用范围

2.邮寄申报的接收机关

3.邮寄申报三种类型的报送资料

4.申报时间

5.年度汇算的退税、补税

【政策依据】2023年4项新政策

【政策依据】2024年2项新政策

第九讲十三种类型收入个税所得税申报案例

工资、薪金所得（月薪）
计算方法
个税起征点
个人所得税预征率表一展示
特别说明

【案例】计算个税

工资、薪金所得（月薪税后）
年终奖所得
征收范围
个人所得税税率表
特别说明

【案例】个税计算

劳务报酬所得
个体工商户的生产、经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
稿酬所得
特许权使用费所得
财产租赁所得

10.财产转让所得

11.利息、股息、红利所得

12.偶然所得

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• 郝嘉：非财务人员的财务管理: 课程背景：非财务高管如何运用财务工具，进行商业决策，预测未来经营策略，分析历史经营表现继而为企业创造价值、提升管理绩效成为现今非财务企业高管最为头痛的问题之一。本课程将从财务的角度出发，将企业整体战略与财务管理相结合，让身为企业中的管理者，从财务的角度把握企业运作的核心，有效提升企业的管理水平。课程采用现场演练、案例分析、小组讨论和学员实际操作指导的授课形式，学员可以体验真实的实战情景，现场找到处理问题的解决方案，有效激发学习愿望，真正学习到有用的实战经验和技巧。课程列举了格力、巨人集团、福耀玻璃等公司案例，生动真实的进行分析，案例中既有成功的经验，也有失败的教训，可帮助您全面理解和掌握财务管理诸多必备技能。课程收益：1、思维转变：财务与会计记录和管理的方法不一样，先从“道”的层面提纲携领的找到与非财务管理的交集；2、数据运用：非财务人员主要是运用会计记录的数据，参与财务管理方面的工作，在会计数据的真实性和财务管理数据的灵活性方面要找到平衡，避免扯皮现象，拉低工作效率现象出现；3、解读报表：了解报表的底层逻辑和勾稽关系的拆解方法，动态运用报表数据，动态管理企业的业务活动，从另外一个层面把业务活动摆在了“桌面”上，用沙盘的形式全盘提前规划（预算）、事中调整（激励）、事后总结（奖励）企业的业务“战况”；4、分清“关系”：认识到财务人员和非财务人员的角色定位，从不同岗位、不同层次如何更好的为企业服务，如何做好本职的同时，知晓本职与其他角色的交织关系课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业非财务管理人员课程方式：理论讲解+报表分析+图形+案例分析+现场互动+课堂启发思考课程大纲导入：财务管理的重要意义1. 非财务人员如何看待财务数据2. 财务管理的宏观视角1）什么是财务：偏重于日常企业业务/经营管理2）什么是会计：偏重日常经营单据处理3）财务与会计两者有区别吗：紧密结合才有效3. 目前企业七种现状1）公司财务与业务沟通不畅，合作被动2）财务报表的责任在于财务，财务是“表哥”“表姐”3）业务不懂财务指标，那是财务的事儿4）为了预算而做预算，预算执行差距较大5）预算职责不清，预算执行“与我无关”，形成“三无”局面6）公司运营脱节，“单打独斗”造成成本增加7）节约成本只有“少花钱”一条途径案例分析：巨人集团史玉柱失败原因分析第一讲：财务关键知识“窥视”一、关键财务规则分类1. 两大重要底层逻辑原则1）权责发生制（应收应付制）2）收付实现制（现金流的统计）2. 三大关键财务计算公式1）反映财务状况公式资产=负债+所有者权益2）反映经营成果收入-费用=利润3）反映现金流量现金流入量-现金流出量=现金净流量3. 三大关键业务活动1）经营活动2）投资活动3）筹资活动4. 四大会计核算的前提1）会计主体2）持续经营3）会计分期4）货币计量5. 两个基本点1）5类盈利点2）5类风险点二、快速看懂三大财务报表1. 目标人群——外部投资人、外部银行、内部股东2. 财务报表3. 资金来源——债权人、股东第二讲：学报表——通过三大报表，给企业“面诊”一、认识资产负债表1. 资产负债表“面相”1）认识资产负债表2）时点报表的特征——左右结构、资产分两大类2. 资产负债表内部框架及内容详解1）资产负债框架——负债类型+所有者权益案例分析：应收账款内涵刨析：账户余额为0的国有企业，很神奇案例分析：诉讼产生的负债2）资产负债表承载的三方面第一方面：反映了财务实力第二方面：反映了财务竞争力第三方面：反映了短期偿债能力3）企业的生命线之——资产负债率解读：资产负债率在10%以内是好企业吗？解读：重要财务结构之“不良资产和优良资产”解读：重要财务结构之“不良负债和优良负债”4）管理资产负债表——砍掉不良资产、加强货币资金的管理、加强应收账款管理六大方法三、认识利润表1. 利润表结构图图示：利润表2. 人为因素对利润表的五大影响1）成本的结转方法2）折旧的计算方法3）八项减值准备的计提4）费用的摊销5）借款利息3. 利润表两大特点——时期报表、上下结构4. 利润表两大重要公式1）利润计算过程——主营业务收入-主营业务成本=毛利2）营业利润计算过程——毛利+企业业务利润-期间费用=营业利润5. 利润表反映的两大方向1）反映经营实力——营业额、净利润2）反映利润质量6. 利润表展示了管理水平和利润空间1）管理水平2）利润空间3）4大开源方式——创新、品牌、性价比、促销4）2大节流方式——分析利润、降低成本四、认识现金流量表1. 现金流量表三大功能1）造血功能2）放血功能3）输血功能2. 现金流量表1）经营性现金流量公式——经营性现金流入量-经营性现金流出量=经营性现金流量净额——投资/融资公司类比2）投资性产生的现金流量——投资回收期——投资回报率3）筹资活动产生的现金流量注意事项：借款与还款时间、汇兑损益对借款等现金流动的影响3. 管理现金流量表两大方向1）经营性现金流量是关键案例：销售人员对于应收账款的把控，从这个层面理解和管理比较有效2）资金使用价值最大化报表展示：营业资金计算方法第三讲：比率分析——让数据之间建立联系一、偿债能力/资金周转能力/盈利能力分析1. 偿债能力公式：流动比率=流动资产/流动负债公式：速动比率=速动比率（现金+有价证券+应收账款）/流动负债公式：现金流动负债率=经营活动的现金净流量/流动负债公式：资产负债率=负债总额/资产总额*100%公式：利息保障倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出公式：每股净资产=股东权益/总股数2. 资金周转能力公式：总资产周转率=销售收入/平均总资产（此节其他公式类推）公式：应收账款周转率公式：存货周转率3. 盈利能力公式：毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入*100%公式：利润总额公式：销售利润率公式：净利润公式：净利润率=（净利润/主营业务收入）*100%公式：营业外收入内涵分析案例分析：玻璃大王的公益捐赠案例分析：国产鸿星尔克营业外支出（捐赠）吃亏了吗二、发展能力/生产能力/获利能力1. 发展能力公式：销售收入增长率=（新的销售收入金额-原销售收入金额）/原销售收入金额*100%（其他公式类推）2. 生产能力公式：人均销售收入=销售收入/人员总数公式：人均净利润=净利润/人员总数公式：人均工资=工资总额/人员总数3. 获利能力公式：投资回报率ROI=业务单元的净利润/业务单元的投资额公式：权益回报率ROE=净利润/平均所有者权益公式：总投资额=（长期负债+股东权益）案例分析：ABC三家公司的销售额，净利润，资产，净利润率，资产周转率，资产回报率等数据前提下，分析哪家公司盈利能力最好？第四讲：全面预算——对全年业务的提前“演练”一、全面预算管理——编制/执行/调整1. 企业预算管理的发展与现状1）整合资源2）规划未来3）内部沟通4）强化控制5）考评业绩2. 国内外预算发展史1）国外预算现状2）国内预算现状3. 全面预算问题及解决方案1）预算过程中的3+问题2）3+解决方案4. 全面预算的编制图示：经营预算关键一环流程公式：经营收入-经营成本-营业外收支-税=净利润1）“两上两下”的预算编制流程a高管层的四大职责_预算准备、预算启动、业务发展重点与相关业务目标、财务部汇总b事业部和职能部门两大职责：部门业务总结、各部门编制详细计划与预算2）“两合定律”：财务与业务相结合、预算与绩效相结合3）编制三大类型及优缺点：权威式预算、参与式预算、综合式预算4）全面预算编制的7+步骤案例分析：经营预算分析5）全面预算报告制度的要求及两种方式：定期书面报告制度、例会制度5. 全面预算管理的三大调整原则1）不随意调整原则2）内部挖潜原则3）积极调整原则6. 五种情况下，全面预算管理可以有适当调整第一种情况：董事会战略要求第二种情况：客观环境变化第三种情况：内部条件变化第四种情况：不可抗力第五种情况：其他7. 调整频率1）定期调整2）不定期调整二、全预算管理——考核工具：全面预算考核表案例分析：某上市公司召开预算会议，各种身份职位对预算的不同态度场景分析问题：1）总经理的任务下达标准合适吗？2）你对案例中的各个人物观点怎么看？第五讲：财务成本控制——让花出去的“成本”都能听到响声一、财务成本控制的现状1. 现状的三大问题案例分析：麦肯锡的观点引发思考：控制成本就是不花钱吗？1）产品毛利高反而不赚钱2）公司节约成本还是不赚钱3）研发设计的新产品还是不赚钱2. 财务成本控制三大问题的刨析1）交货期不能保障，经常逾期交货2）产品质量差，客户投诉多3）生产计划混乱，插单太多3. 全面成本控制四大考虑因素1）是否实际发生2）是否具有追溯性3）是否具有可控性4）成本习性分析4. 全面控制三大原则1）讲求效益原则2）目标管理与责任落实原则3）例外管理原则5. 全面成本控制的四大程序1）事前控制2）日常控制3）事后控制4）奖惩明确二、财务成本控制的方法及作用1. 标准成本法——确定标准成本四大考虑因素因素一：历史数据因素二：目标成本因素三：战略决策因素四：标杆2. 财务成本两大控制方法——分批法、分步法3. 财务成本控制的作用工具：精准成本控制思想=顺瓜摸藤+顺藤摸瓜案例分析：华为的成本控制，抓技术创新和管理体系投入三、财务成本控制的管理模式1. 功能成本管理的模式2. 企业价值链角度考虑1）供应链2）制造链3）销售链4）管理链案例分析：AB公司销售收入，变动成本到销售利润率角度看，同样是17. 33%情况下，哪家经营更有优势？问题：1. 两家公司哪家成本控制的好？为什么？2. 成本控制措施如何更好应用？

• 郝嘉：出口企业财务税务处理: 课程背景：出口退税是指国家在对外贸易中，对出口商品的增值税、消费税和关税等，按一定比例或一定金额进行退税的政策。出口退税在财税方面具有重要性的原因如下：促进出口贸易发展：出口退税可以降低出口商品的成本，提高出口竞争力，促进出口贸易的发展。通过退税政策，企业可以获得一定的财政支持，增加出口商品的市场竞争力，扩大出口规模，增加出口收入，推动经济增长。支持企业发展：出口退税可以减轻企业负担，提高企业的资金流动性。退税款项可以用于企业的生产、研发、市场开拓等方面，支持企业发展。特别是对于中小企业来说，出口退税具有更大的支持作用，可以帮助他们更好地参与国际贸易，提升竞争力。维护国际市场份额：出口退税政策可以帮助企业在国际市场上保持竞争力。在全球化经济发展的背景下，各国之间的贸易竞争日益激烈，出口退税政策可以帮助企业降低成本，提高产品的价格竞争力，维护和扩大国际市场份额。促进外汇收入增加：出口退税可以促进外汇收入增加。通过退税政策，企业出口商品的价格更具竞争力，可以吸引更多的外国买家购买，增加出口商品的数量和金额，推动外汇收入的增加，维护国家经济的稳定。财税是企业的“大脑”，准确记录企业经营业务，精确享受国家的出口退税政策，是企业获得更高收入、成本尽可能降到最低、利润达到最大的有力支撑。课程收益：1、点面结合：掌握金税四期的底层逻辑思维，并且从本企业的财税重点知识方向讲解落实，并给出落地解决方法。2、有张有弛：轻松而大道至简的把握金税四期政策方向，严谨而“锱铢必较”学习增值税计算难点和重点，并可以直接用到实际工作中。3、量化精髓：针对财务人员急需解决的财税问题，从账务处理方面展开讲解财税具体操作，并且有针对性讲解出口退税企业的增值税这一难点，用案例分拆讲解，有的放矢。4、工具辅助：表格呈现出口退税过程，对于比较不容易理解的知识点，辅之以常识性故事案例。课程收益：懂方向：按照国家的政策要求办事，事半功倍懂财务：账务处理准确，则企业“后院”稳妥懂税务：税务计算是税务申报的重要一环，计算准确，则可以减少企业宝贵的成本支出懂工具：出口退税汇总申报表清晰把握，提前演练，在企业实际运营过程中立于不败之地课程特色：理论框架+思维（T型财税财商财富）+企业案例讲解+互动+练习课程时间：1天，6小时/天授课对象：财务人员课程大纲引言金税四期政策解读指导思想以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治税务提高执法精准度情况下，企业从10个层面提起注意银行账号备案建账保管凭证办理纳税申报报送开票数据收据代替发票缴销增值税票报关代扣资料报送代扣资料开具税收票证报告发包事项第二讲生产企业出口货物退（免）税操作流程出口企业在开展业务前应准备的10个工作流程出口企业的三种类型是生产型出口企业（简称生产企业）；是外贸型出口企业（简称外贸企业）；是特准退（免）企业，如对外承接修理修配业务、对外承包工程公司等生产企业和外贸公司出口业务操作上的四点不同计税依据不同出口退税申报方法不同账务处理不同增值税申报表申报栏次不同生产企业出口货物账务处理10步法1.根据出口货物销售发票（增值税普通发票），在亿企代账-票据-销项发票中可以提取发票直接生成记账凭证。附图认证抵扣国内费用统计国外费用统计支付运保费时的会计处理出口销售*征退之差属于【免抵退不得抵扣税额】的会计处理根据【免抵退申报汇总表】新表的18栏次为当期【应退税额】，次月如何做会计处理根据上月税务审核无误后的【免抵退税申报汇总表】新表的19栏次为当期【免抵税额】的会计分录制作方法成本计算月末调账第二讲增值税出口退税详解退税政策目的企业避免重复征税，降低成本【例子】内外销售企业增值税计算方法如何计算哪？三种退税政策增值税退（免）税办法两类企业退（免）税办法*“免、抵、退”税办法-具有生产能力的企业*“免、退”税办法-外贸企业三、计算步骤“免、抵、退”三个步骤解读*免-出口货物环节，免征增值税*抵-进项税额抵减应纳增值税*退-进项税额未抵减完的部分，予以退还计算“免、抵、退”四步法【例子】免抵退税计算方法分解增值税退（免）税计税依据国家对于计算过程中的“计税依据”确定方法【巧用】了解两件事即可*主体是生产企业ro外贸企业判断*生产企业出口货物的原材料判断【案例解读】增值税“免、抵、退”税和“免、退”税的计算【案例一】生产企业免抵退计算某自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票价款200万，外购货物准予抵扣的进项税额26万。上月数据......计算该企业当期的“免、抵、退”税额。【案例二】生产企业免抵退计算【案例三】外贸公司免抵退计算某进出口公司2019年6月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，增值税出口退税率13%。如何计算？【附】出口退税汇总申报表出口退税风险防范清单

• 郝嘉：《财务基础知识普及课》: 课程背景：本课程旨在为没有财务背景或经验的学习者提供一门基础性的财务知识普及课程。无论是大学生、职场新人还是自由职业者，都可能面临财务管理的挑战，而理解财务基础知识是解决这些挑战的关键。通过本课程的学习，学习者将能够掌握基本的财务概念和工具，提升个人财务素养，更好地应对职业发展和生活中的财务问题。本课程采用案例分析、实践演练等多种教学方法，结合理论与实践，旨在帮助学习者建立财务思维，培养财务分析和决策能力。无论是想提升职业竞争力、提升个人理财技能，还是对财务领域感兴趣的学习者，都将受益于本课程的学习。课程收益：1.提升理财技能：了解财务基础知识可以帮助个人更好地管理个人财务，包括预算编制、储蓄管理、投资规划等，从而提升个人的理财技能和财务状况。2.增强职业竞争力：在职场上，掌握财务基础知识是一项重要的能力。无论是在财务岗位还是非财务岗位，理解财务概念和财务报表分析能力都可以增强个人的职业竞争力。3.更好地理解商业运作：财务知识是理解企业运作的关键。通过学习财务基础知识，个人可以更好地理解企业的财务状况、经营绩效和战略决策，为未来的职业生涯提供有力支持。4.开拓职业发展领域：掌握财务基础知识可以为个人开启更广阔的职业发展领域。无论是从事财务管理、投资银行、咨询、企业分析等职业，还是创业和投资，都需要扎实的财务知识作为基础。授课人群：初入财务职场大学生，职场非财务人员，创业者，自学者课程时间：1天，6小时/天课纲第一讲：收入与费用1.收入构成（1）内涵解读【图示】收入应如何理解？收入=了单价✖顾客数量【图示】为什么对收入进行分解比较好？分解后可以区分出收入变化的原因。【图示】明白收入变化的原因有什么好处？通过分解，企业可以明确该具体做些什么。【案例】便利店收入的分解动作（图示）根据“客单价”与“顾客数量”乘积分解，便利店可以知道应当通过调整哪个数字来增加收入（2）构成要素：■销售收入【案例】情境：假设有一家制造公司，该公司生产和销售家具。他们销售一批办公桌给一家新开公司。每张办公桌的销售价格为$200，而整批桌子共计100张。【小组讨论】问题：该公司应如何记录这笔销售收入？它如何影响公司的利润？■利息收入情境：一家银行向客户提供定期存款服务。一位客户将$10,000存入一年期定期存款账户，利率为5%。【小组讨论】问题：银行如何计算和记录来自这笔定期存款的利息收入？这笔收入如何影响银行的财务状况？■其他收入情景：一家科技公司开发了一款新的软件应用程序，并将其授权给其他公司使用。这些其他公司需要支付一定的授权费用，以使用该应用程序。【小组讨论】问题：科技公司如何记录这笔授权费用？它如何在财务报表中体现这项收入？2.费用构成（1）内涵：费用是企业在生产和销售过程中支出的成本。【图示】费用应如何理解？费用=变动费用+固定费用思考：变动费用包括什么？固定费用包括什么？【图示】为什么要分两种费用进行考虑？【思考】要减少费用，只能通过哪两种途径来实现？【图示】知道费用变化原因，可以考虑对策【思考】有些费用不能过度降低，但如果是浪费，那么全部消出最好！这种理解对吗？（2）构成要素：■直接成本【案例】制造业中的原材料成本包括哪些具体成本项目【案例】在制造业中，这些成本项目都可以直接与特定产品的生产相关联，如何理解■间接成本【案例】服务业中的管理费用的具体成本项目理解行政人员工资办公室租金和设施费用营销和广告费用管理人员奖金和福利【案例】以上这些成本项目都不直接与特定产品或服务的生产相关联，但它们是公司正常运营所必需的。【互动】一家咨询公司，行政人员的工资、办公室租金、营销费用属于什么费用？第二讲各类财务指标含义1.利润与损失表指标（1）销售毛利率■内涵■计算公式{销售收入} - \{直接成本}/销售收入【案例】假设一家电子公司在某一季度实现了总销售收入为100万美元，直接成本为60万美元。如何计算销售毛利率？净利润率■内涵■计算公式{净利润率} ={净利润}\{销售收入}}✖100%【案例】假设一家小型零售商店在某一年度的财务报表中如下：总销售收入为$500,000，总成本包括直接成本、间接成本和税收等，总计为$400,000。净利润为总收入减去总成本后的余额，即$500,000 - $400,000 = $100,000。根据上述数据，我们可以计算该零售商店的净利润率：2.资产负债表指标（1）流动比率■内涵■公式{流动比率} = {流动资产}\{流动负债}【案例】假设一家公司在某一时期的财务报表如下：流动资产（Current Assets）：$500,000流动负债（Current Liabilities）：$300,000根据上述数据，我们可以计算该公司的流动比率：（2）资产回报率■内涵■公式资产回报率 (ROA) = {净利润}\{总资产} ✖100%其中，【问题】净利润、总资产、资产回报率内涵及解读？【案例】假设有一家制造业企业，其财务报表显示如下：净利润为$200,000。总资产为$1,000,000。根据上述数据，如何计算该制造业企业的资产回报率？第三讲投资与投资回报测算1.投资内涵2.投资回报测算（1）投资回报率■内涵■公式{资产回报率 (ROA)= {净利润}\{总资产} ✖100%【问题】净利润、总资产、资产回报率如何理解？【案例】假设有一家制造业企业，其财务报表显示如下：净利润为$200,000，总资产为$1,000,000。根据上述数据，我们可以计算该制造业企业的资产回报率：净现值（NPV）■内涵■解读■公式：净现值=未来报酬总现值-建设投资总额 NPV=∑It /(1+R)-∑Ot /(1+R)其中，NPV-净现值；It-第t年的现金流入量；Ot-第t年的现金流出量;折现率；n-投资项目的寿命周期；【案例分析】假设一个公司考虑投资于一个新项目，该项目的初始投资为$100,000，预计在未来三年内将产生以下净现金流：年度1: $40,000年度2: $50,000年度3: $60,000贴现率（折现率）为10%。如何使用上述数据计算项目的净现值？第四讲产品生命周期内对收益的管理1.产品生命周期阶段■导入期【说明】2007年苹果公司推出了第一代iPhone。■成长期在成长期，产品开始得到更多的认可和市场份额，销售量和利润迅速增长。■成熟期【说明】随着时间的推移，iPhone进入了成熟期。主要表现陈述！■衰退期【说明】在衰退期，产品销售量和利润进一步下降，因为市场需求减少，技术更新换代。2.收益管理定价策略【案例】肯德基的定价策略。采用了多种定价策略来吸引不同类型的消费者，并最大化其利润。■市场定价■套餐定价■定价弹性市场推广【案例】肯德基通过多种市场推广活动来提升品牌知名度，并吸引消费者。■广告宣传■促销活动■赞助活动第五讲财务分析与指引1.财务比率分析（1）偿债能力指标■债务比率债务比率= {总债务}\{总资产}✖100%■利息保障倍数利息保障倍数= {EBIT}\{利息收支}■速动比率（Quick Ratio）：速动比率 = （流动资产 - 存货）\流动负债【案例】假设有一家制造业企业 XYZ，其最近的财务报表显示如下：总债务：$500,000总资产：$1,200,000EBIT（息税前利润）：$150,000利息开支：$30,000流动资产：$400,000存货：$100,000流动负债：$200,000如何计算上述三个偿债能力指标？（2）盈利能力指标■净利润率公式：净利润率= {净利润}\{营业收入} ✖100%■毛利率公式：{毛利率} ={毛利润}\{营业收入}✖100%■营业利润率公式：营业利润率= {营业利润}\{营业收入}✖100%■资产收益率公式：ROA ={净利润}\{总资产}✖100%【案例】假设有一家零售企业 ABC，其最近的财务报表显示如下：净利润：$100,000营业收入：$1,000,000毛利润：$400,000营业利润：$150,000总资产：$800,000如何计算上述四个盈利能力指标？2.财务指引（1）财务规划■内涵：■分类：资本预算、现金流管理、资金筹集■利益：【案例】苹果公司（Apple Inc.）苹果公司是全球知名的科技巨头，其财务规划一直备受关注。具体分析。（2）风险管理■内涵：■分类：财务风险、市场风险、操作风险等■利益：【案例】沃尔玛（Walmart Inc.）作为全球最大的零售商之一，沃尔玛面临着各种各样的风险，如市场竞争、供应链中断、汇率波动等。具体分析。【课程案例分析】XYZ公司的产品生命周期管理（时间允许情况下，可以设计成剧本杀形式）1.情境2.问题3.解决方案【小组讨论问题一】个人如何为企业做贡献？【小组讨论问题二】企业可以从社会得到什么？【小组讨论问题三】个人可以为社会做点什么?

郝嘉：《个人所得税汇算清缴集锦》

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