采购审计方法的有效实施策略与技巧

采购审计方法

在现代企业管理中，采购环节的有效性至关重要。采购不仅是企业获取资源的基础环节，更是影响企业成本、效率和质量的重要因素。随着市场竞争的加剧，企业的采购活动面临着越来越多的挑战，如何确保采购活动的合规性、经济性和有效性，成为了企业管理者必须面对的问题。因此，采购审计工作应运而生，成为了企业内部审计的重要组成部分。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购审计的重要性

采购审计的核心在于对企业采购活动的全面检查和评估。其重要性体现在以下几个方面：

• 采购问题是企业的生死问题：采购活动的失控可能导致企业资源的浪费、成本的增加，甚至影响企业的生存和发展。
• 规范采购活动的重要手段：通过采购审计，可以对采购流程进行有效的监控，确保采购活动符合相关法律法规及公司内部规章制度。
• 案例分析：例如某知名企业因采购环节的失误而遭遇重大损失，导致其在市场上的竞争力下降，从而引发了内部管理的反思和外部市场的警惕。

十大采购关键环节及常见风险

在进行采购审计时，需要重点关注以下十大关键环节及其对应的风险：

• 内控机制：企业的内控机制是否健全，直接关系到采购活动的合规性和有效性。
• 采购计划：采购计划是否科学合理，是否能够满足企业的实际需求。
• 采购合同：合同条款是否严谨，是否能够有效保护企业的合法权益。
• 采购招标：招标过程是否合规，是否存在不当操作。
• 供货商选择：供应商的选择是否可靠，是否经过严格的评审。
• 采购数量：采购数量是否适当，是否存在囤积或不足的现象。
• 采购价格：采购价格是否合理，是否存在不当的价格操控。
• 采购质量：采购的产品质量是否达标，是否符合企业的要求。
• 物资保管：物资的保管是否安全，是否存在损坏或丢失的风险。
• 结算付款：结算和付款过程是否严格，是否存在违规操作。

两大采购审计模式

在采购审计的实施过程中，可以采用两大常见的审计模式：

• 项目管理式审计：侧重于对特定采购项目的全过程进行审计，确保每个环节都符合规定。
• 过程参与式审计：在采购过程的各个阶段参与，及时发现问题并加以纠正。

六大采购审计要点

在开展采购审计时，需关注以下六大要点：

• 编制专项采购审计工作计划：根据物资的比重和特点，制定详细的审计计划，确保审计工作的针对性和有效性。
• 对采购计划进行审计：检查采购计划的程序、依据和执行情况，确保其科学性和合理性。
• 对招标程序进行审计：评估招标过程中的供方资源管理、投标人审定及评标标准的确定，确保招标的公正性和透明度。
• 采购合同审计：审查合同的合规性和条款的完备性，确保合同的执行结果符合预期。
• 采购价格审计：检查价格标准的合理性、价格信息系统的使用以及调价管理的有效性。
• 采购计划执行审计：关注采购方式、供货商的变化，确保价格和质量的监控。

采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为的高发领域，因此反舞弊措施在采购审计中显得尤为重要。了解舞弊的特点和相关理论，有助于审计人员更有效地开展反舞弊工作。

• 舞弊的特点：了解舞弊行为的常见特征，有助于在审计过程中及时识别潜在的风险。
• 舞弊理论：掌握舞弊三角理论和GONE理论，有助于深入分析舞弊行为的成因。
• 反舞弊的“三板斧”：死盯“机会”、重视“压力”、把准“动机”，是审计人员在反舞弊工作中应遵循的重要原则。

案例分析与注意事项

通过具体案例分析，可以更好地理解采购审计在反舞弊中的作用。例如，某企业内采购人员与供应商合谋舞弊，导致企业经济损失惨重。通过审计发现其间的关联交易和不当行为，最终为企业挽回了部分损失。

在处理舞弊问题时，审计人员需要时刻关注法律风险、判断合法性的基本原则，以及可能面临的其他风险。采取有效的风险预防和控制措施，是确保采购审计顺利进行的关键。

总结

采购审计是企业内部控制的重要组成部分，通过对采购活动的全面审计，可以有效防范风险、提高效率，并促进企业的可持续发展。掌握采购审计的方法和技巧，能够帮助企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。通过不断完善审计流程，增强内部控制，企业才能在采购环节中实现降本增效，提升自身的核心竞争力。

采购审计不仅是对企业采购活动的监督与评估，更是推动企业合规经营、提高经济效益的重要手段。未来，随着技术的发展和市场环境的变化，采购审计的手段和方法也将不断创新，企业应积极适应这一变化，提升自身的审计能力，以应对日益复杂的经营环境。