采购审计方法：提升企业效益的关键策略

采购审计方法：确保企业采购活动的合规性与效益

采购是企业经营活动中至关重要的一环。有效的采购管理不仅影响着企业的成本控制，还直接关系到企业的盈利能力和市场竞争力。近年来，随着市场环境的变化和企业规模的扩大，采购活动的复杂性不断增加，随之而来的采购问题也屡见不鲜。因此，进行定期的采购审计工作就显得尤为重要。本文将从采购审计的重要性、关键环节及常见风险、审计模式、审计要点以及防范采购舞弊等方面为您详细解读采购审计方法。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购审计的重要性

采购审计是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作。它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。

• 采购问题是企业的生死问题：采购环节的失控可能导致企业面临巨大的经济损失，甚至影响企业的生存。
• 规范采购活动的重要手段：通过实施采购审计，可以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益，从而推动企业的合规发展。
• 案例分析：例如，大疆创新公司为了确保采购部的合规性，采取了严格的审计措施，最终有效降低了采购风险。

十大采购关键环节及常见风险

在进行采购审计时，了解采购的关键环节及相关风险至关重要。以下是十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：企业的内控机制是否健全？内控不足可能导致采购流程中的漏洞。
• 采购计划：采购计划是否科学合理？不合理的计划可能导致资源浪费。
• 采购合同：合同的严谨性如何？合同漏洞可能影响后续的采购执行。
• 采购招标：招标过程是否合规？不合规的招标可能引发法律纠纷。
• 供货商选择：供货商的可靠性如何？不可靠的供货商可能影响产品质量。
• 采购数量：采购数量是否适当？过多或过少的采购都会造成损失。
• 采购价格：价格是否合理？不合理的价格会影响企业的利润。
• 采购质量：采购的物资是否达标？质量问题会直接影响生产和销售。
• 物资保管：物资的保管是否安全？不当的保管可能导致损失。
• 结算付款：付款是否严格？不严格的结算可能导致财务风险。

两大采购审计模式

采购审计可以采用不同的审计模式，以适应不同企业的需求。主要有以下两种模式：

• 项目管理式审计：这种模式强调对具体项目的审计，着重分析项目的每个环节，确保项目的顺利实施。
• 过程参与式审计：审计人员直接参与采购的各个环节，通过实时监督和反馈，及时发现问题并加以改正。

六大采购审计要点

为了确保采购审计的有效性，审计人员需要关注以下六大要点：

1. 编制专项采购审计工作计划：该计划应考虑不同物资的比重和特点，确保审计工作的重点突出。
2. 对采购计划进行审计：审计采购计划的程序、依据和执行情况，确保计划的科学性和合理性。
3. 对招标程序进行审计：审计招标过程中的供方管理、投标人审定及评标程序，确保招标的公正性和合规性。
4. 采购合同审计：审计合同的合规性、条款的完备性以及合同执行结果，确保合同的合法性。
5. 采购价格审计：审计价格标准和信息系统的有效性，确保采购价格的合理性。
6. 采购计划执行审计：审计采购方式和供货商的选择、价格偏差及质量检验，确保采购执行的合规性。

采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为的高发领域，因此，采购审计需要特别注重反舞弊工作。以下是几个关键点：

• 舞弊的特点：舞弊行为通常具有隐蔽性、复杂性和多样性，审计人员需要具备足够的警觉性。
• 舞弊理论：理解舞弊三角（机会、压力、动机）和GONE理论，有助于识别潜在的舞弊风险。
• 反舞弊的“三板斧”：通过关注“机会”、重视“压力”、把准“动机”，审计人员能够对舞弊行为进行有效防范。
• 案例分析：通过对供应商与采购人员合谋舞弊案的分析，可以提炼出有效的反舞弊措施。
• 注意事项：审计人员在反舞弊过程中需要关注法律风险，确保审计行为的合法性。

总结

采购审计是企业合规管理的重要组成部分，通过有效的审计方法，企业可以及时发现和纠正采购过程中的问题和风险，从而提高采购效率和经济效益。采购审计不仅能够保护企业的合法权益，还能为企业的可持续发展提供有力支持。通过深入了解采购审计的重要性、关键环节及常见风险、审计模式、审计要点及反舞弊措施，企业内部审计部门能够更好地开展采购审计工作，为企业的长远发展保驾护航。

企业在未来的经营管理中，应不断完善采购审计机制，确保每一个环节都能有效监控和评估，从而提升整体运营效率，降低风险，推动企业的健康稳定发展。