优化采购审计方法提升企业效益的策略分析

采购审计方法：保障企业采购的合法性与经济效益

在现代企业经营活动中，采购环节扮演着至关重要的角色。有效的采购管理不仅能直接影响企业的成本控制，还能对企业的整体运营效率产生深远的影响。然而，采购环节的复杂性使得其面临诸多风险和挑战，因此，进行有效的采购审计显得尤为重要。本文将深入探讨采购审计的重要性、常见风险、审计方法以及反舞弊策略，以帮助企业建立更完善的采购审计体系。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购审计的重要性

采购问题不仅关系到企业的成本和效率，还直接影响到公司的生存与发展。因此，采购审计作为规范采购活动的重要手段，具有不可替代的作用。

1. 采购问题是企业的生死问题

采购环节的失控可能导致企业面临巨大的财务风险，甚至可能影响到公司的生存。采购审计通过对采购流程的全面检查，能够及时发现潜在问题，降低风险发生的概率。

2. 采购审计是规范采购活动的重要手段

通过采购审计，企业能够评估和监督采购活动的合法性与规范性，确保采购流程符合相关法律法规和内部控制制度。

3. 案例分析：大疆为何死盯采购部

大疆创新在其快速发展的过程中，始终将采购审计视为重要任务。通过对采购环节的严格监督，大疆不仅有效控制了成本，同时也保障了产品质量，避免了因采购问题而导致的经营风险。

十大采购关键环节及常见风险

在进行采购审计时，需要关注以下十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：是否健全，缺乏内控机制容易导致采购流程混乱。
• 采购计划：是否科学，计划不周可能导致资源浪费。
• 采购合同：是否严谨，合同不完善可能引发法律纠纷。
• 采购招标：是否合规，招标不规范容易滋生腐败。
• 供货商选择：是否可靠，选择不当可能影响产品质量。
• 采购数量：是否适当，过多或过少的采购都可能造成资源浪费。
• 采购价格：是否合理，价格不合理可能导致利润下降。
• 采购质量：是否达标，质量问题会直接影响客户满意度。
• 物资保管：是否安全，保管不当可能导致物资损失。
• 结算付款：是否严格，结算不规范可能导致财务风险。

两大采购审计模式

在采购审计过程中，企业可以采用以下两种主要的审计模式：

1. 项目管理式审计

这种模式强调在项目的不同阶段进行审计，确保每个环节都符合规范，适合大型项目的采购审计。

2. 过程参与式审计

在这一模式下，审计人员全程参与采购过程，实时监控采购活动，及时发现问题并给予指导。

六大采购审计要点

为了确保采购审计的有效性，以下六大要点尤为重要：

1. 编制专项采购审计工作计划

• 考虑不同物资的比重和特点。
• 评估内部控制环境的重大变化。
• 识别物资采购的改进空间。
• 分析采购风险因素。
• 获取相关制度规定和资料。
• 熟悉前期审计成果，掌握外部信息。

2. 对采购计划进行审计

• 审查采购计划的程序、依据及执行情况。
• 分析采购计划的价格和数量是否合理。
• 评估采购方式的选择是否科学。

3. 对招标程序进行审计

• 管理供方资源，确保投标人资格的审定。
• 审核招标文件的管理及评标标准的确定。
• 确保开标、评标及定标程序的合规性。

4. 采购合同审计

• 检查合同签订的合规性及条款的完备性。
• 评估合同执行结果和管理程序。

5. 采购价格审计

• 评估价格标准、信息系统及调价管理机制。

6. 采购计划执行审计

• 分析供货商的改变、价格偏差及质量检验。
• 审查计量、票据真伪及付款节奏的合规性。

采购审计与反舞弊

采购领域是舞弊行为的高发区。有效的审计不仅要关注流程的合规性，还要对潜在的舞弊行为进行防范。

1. 舞弊的特点和理论

了解舞弊的特点及相关理论，如舞弊三角理论和GONE理论，可以帮助审计人员更好地识别和预防舞弊行为。

2. 反舞弊的“三板斧”

• 死盯“机会”：通过制度设计减少舞弊的机会。
• 重视“压力”：了解员工的压力源，缓解其舞弊动机。
• 把准“动机”：识别潜在舞弊者，采取相应措施。

3. 案例分析：供应商与采购人员合谋舞弊案

通过具体案例分析，可以更直观地了解舞弊的发生机制及其对企业的危害。

4. 审计处理舞弊问题的注意事项

• 审计人员需了解反舞弊面临的法律风险。
• 判断是否合法的简单原则应明确。
• 识别其他可能面临的风险，采取防范措施。

结论

采购审计是企业内部控制的重要组成部分，通过科学有效的审计方法，可以帮助企业发现并解决采购环节中的问题，降低风险，提高效率。企业应重视采购审计的开展，结合实际情况，制定相应的审计计划和措施，以确保采购活动的合法性、规范性与经济效益，从而推动企业的可持续发展。