招标程序审计的重要性与实施策略分析

招标程序审计的重要性及方法

采购在企业经营活动中扮演着至关重要的角色，尤其是在现代市场经济条件下，如何有效管理和监督采购活动，成为了企业提升竞争力的关键。招标程序审计作为采购审计的一个重要环节，不仅确保了采购活动的合规性和透明度，还可以有效防范潜在的风险。因此，了解招标程序审计的重要性和实施方法，对于企业内审部门及相关人员来说，具有极大的现实意义。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、招标程序审计的重要性

招标程序是企业采购中最为关键的环节之一。规范的招标程序不仅可以确保企业选择到合适的供应商，还能有效控制采购成本，提高采购效率。然而，招标程序中存在的各种风险也不容忽视。

• 合法合规性：招标程序必须符合相关法律法规的要求，以避免因违法行为而导致的法律责任。
• 风险管理：通过审计，可以识别和评估招标过程中的潜在风险，及时采取措施进行控制。
• 经济效益：合理的招标程序可以确保企业在采购过程中获得最佳的性价比，提升经济效益。
• 透明性：招标程序的透明性不仅有助于维护企业的信誉，也能增强利益相关者的信任。

二、招标程序中的常见风险

在招标过程中，企业面临多种风险，这些风险可能会影响到采购的公正性和有效性。以下是一些常见的风险点：

• 供方资源管理：未能有效管理供应商资源，可能导致选择不当。
• 招标文件管理：招标文件的不规范或不完整可能影响评标的公正性。
• 评标标准不明确：缺乏透明的评标标准可能造成评标过程中的不公正。
• 开标程序不规范：开标过程中的不规范操作可能导致不公平的竞争环境。

三、招标程序审计的方法

为了确保招标程序的合法性和有效性，审计部门应采取多种审计方法，系统地进行招标程序审计。以下是一些常用的方法：

1. 供方资源管理审计

对供应商的选择和管理进行审计，确保其符合企业的要求和标准。

2. 招标文件审计

审查招标文件的完整性和合规性，确保所有必要的信息和要求都已明确列出。

3. 评标标准审计

确保评标标准的合理性和透明度，防止人为干预。

4. 开标和评标程序审计

审查开标和评标过程的合规性，确保所有程序都按照规定进行。

5. 定标程序审计

对定标过程进行审计，确保最终选择的供应商符合企业的采购要求。

四、招标程序审计的实施步骤

实施招标程序审计的步骤包括：

• 制定审计计划：根据企业的实际情况，制定详细的审计计划，明确审计的目标和范围。
• 收集相关资料：收集与招标程序相关的所有文件和资料，包括招标公告、投标文件、评标记录等。
• 现场审计：在招标过程中进行现场审计，观察招标活动的实际执行情况。
• 数据分析：对收集到的数据进行分析，识别潜在的风险和问题。
• 出具审计报告：将审计结果整理成报告，提出改进建议和风险控制措施。

五、采购审计与反舞弊

采购活动中舞弊行为的发生率较高，特别是在招标程序中。因此，审计过程中的反舞弊措施显得尤为重要。有效的反舞弊策略可以帮助企业在招标过程中预防和识别舞弊行为。

1. 舞弊行为的特点

了解舞弊行为的特点有助于审计人员更好地识别潜在的舞弊风险。这些特点包括：

• 机会：舞弊行为往往发生在审计控制薄弱的环节。
• 压力：内部或外部的压力可能促使员工采取舞弊行为。
• 动机：个人或组织的利益动机可能导致舞弊行为的发生。

2. 反舞弊的“三板斧”

为有效应对舞弊行为，审计人员可以采取以下措施：

• 死盯“机会”：加强对招标程序的监督和检查，消除舞弊的机会。
• 重视“压力”：关注员工的工作压力，及时提供支持和帮助。
• 把准“动机”：通过合理的激励机制，降低员工的舞弊动机。

3. 案例分析

通过分析具体的舞弊案例，可以更好地理解舞弊行为的发生机制，从而在审计过程中采取更有效的防范措施。

六、总结

招标程序审计不仅是保障采购活动合法合规的重要手段，更是提升企业经济效益、降低采购风险的有效措施。通过科学有效的审计方法，企业可以在复杂的采购环境中保持竞争力。此外，结合反舞弊措施，企业能够进一步提升内部控制的有效性，确保采购活动的透明度和公正性。内部审计部门应持续提升对招标程序审计的重视程度，积极采用先进的审计理念和方法，为企业的可持续发展保驾护航。