优化招标程序审计提升项目透明度与合规性

招标程序审计：提升企业采购合规性与效率的关键

在现代企业的经营活动中，采购环节不仅关系到企业的成本控制，更直接影响到企业的整体运营效率与市场竞争力。因此，开展有效的采购审计，尤其是对招标程序的审计，显得尤为重要。采购审计不仅能够帮助企业发现潜在的风险和问题，同时也能确保采购行为的合法性与规范性，为企业的可持续发展打下坚实的基础。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

采购是企业经营活动中至关重要的一环，任何细微的失控都可能导致企业面临巨大的风险和损失。因此，采购审计的必要性不言而喻。它不仅能够帮助企业及时发现问题，保护企业的合法权益，还能提高采购活动的效率和效益。

• 采购问题是企业的生死问题：在激烈的市场竞争中，采购环节的任何失误都可能导致成本上涨、供应链中断，甚至影响到企业的整体生存与发展。
• 规范采购活动的重要手段：通过审计，企业可以确保采购活动符合相关法律法规，降低违规风险。
• 案例分析：大疆在其采购管理中高度重视审计，确保每一个采购环节都透明合规，避免了潜在的商业风险。

二、十大采购关键环节及常见风险

在采购过程中，有多个关键环节需要特别关注，每一个环节都可能存在不同的风险。以下是十大关键环节及其常见风险的概述：

• 内控机制：内控机制是否健全，直接影响到采购活动的合规性和有效性。
• 采购计划：采购计划是否科学合理，决定了采购的精准性和必要性。
• 采购合同：合同的严谨性对保障双方权益至关重要。
• 采购招标：招标过程的合规性决定了采购的公正性和透明度。
• 供货商选择：选择可靠的供货商是确保采购质量的基础。
• 采购数量：采购数量是否适当，直接影响库存管理和资金流转。
• 采购价格：价格的合理性决定了采购的经济效益。
• 采购质量：确保采购的物资质量达标，是保障生产和服务质量的前提。
• 物资保管：物资的安全存储关系到后续的使用效率和财务安全。
• 结算付款：严格的付款程序是维护企业资金安全的重要保障。

三、两大采购审计模式

在进行采购审计时，企业可以选择不同的审计模式，以适应不同的审计需求和环境。

• 项目管理式审计：针对特定项目进行审计，关注项目的全过程，确保各项环节的合规性与有效性。
• 过程参与式审计：审计人员在采购过程中全程参与，实时监控，及时发现问题并提出改进建议。

四、六大采购审计要点

为了提升采购审计的效果，以下六大要点必不可少：

• 编制专项采购审计工作计划：根据不同物资的比重和特点，制定详细的审计计划，确保审计工作的针对性和有效性。
• 对采购计划进行审计：审核采购计划的程序、依据、执行情况等，确保采购活动的合规性。
• 对招标程序进行审计：重点关注供方资源管理、投标人审定、招标文件管理等关键环节。
• 采购合同审计：审查合同签订的合规性、条款的完备性及执行情况。
• 采购价格审计：确保采购价格的合理性和透明度，避免价格舞弊现象。
• 采购计划执行审计：对采购方式、供货商的改变、价格偏差等进行审核，确保执行的合规性。

五、采购审计与反舞弊

采购环节往往是舞弊行为的高发领域，因此加强反舞弊的审计尤为重要。在这一过程中，审计人员需要具备对舞弊行为的敏锐洞察力，及时识别潜在的舞弊风险。

• 舞弊的特点：包括隐蔽性、复杂性等，给审计带来挑战。
• 舞弊理论：如舞弊三角理论和GONE理论，帮助审计人员更好地分析和识别舞弊行为。
• 采购审计反舞弊的“三板斧”：关注“机会”、重视“压力”、把准“动机”，以破解舞弊行为。
• 案例分析：通过具体案例分析供应商与采购人员合谋舞弊的过程，提升审计人员的警觉性。
• 注意事项：审计人员在处理舞弊问题时需注意法律风险、判断合法性的原则等，确保审计工作的合规性。

结论

在如今竞争激烈的市场环境中，企业必须重视采购环节的合规性与效率。通过实施有效的招标程序审计，企业不仅能够降低采购风险，还能够提升整体运营效率，确保长期可持续发展。审计不仅是对过去采购活动的回顾，更是对未来采购活动的指导，帮助企业在风云变幻的市场中立于不败之地。

综上所述，采购审计的重要性不容忽视，而招标程序审计则是其中的关键环节。企业应当通过不断完善审计机制，提升审计人员的专业能力，以确保采购过程的合规性和经济效益，最终实现企业价值的最大化。