优化招标程序审计，提升项目合规性与透明度

招标程序审计的重要性与实施策略

在企业的经营过程中，采购活动扮演着至关重要的角色。采购不仅关系到企业的成本控制，还直接影响到企业的运营效率和市场竞争力。随着市场环境的变化，企业面临的采购风险日益增加，尤其是在招标程序的执行中，潜在问题和漏洞可能导致严重的经济损失。因此，进行有效的招标程序审计显得尤为重要。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

采购审计的重要性

采购审计是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估及监管的工作。其主要目的在于确保采购活动的合法性、规范性及经济效益。通过实施采购审计，企业能够及时发现采购中存在的问题及风险，从而保护自身的合法权益，提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。

采购问题是企业的生死问题。无论是因为供应链的中断还是采购成本的增加，采购环节的失控都可能对企业的生存和发展造成致命影响。采购审计作为规范采购活动的重要手段，有助于减少这些风险。

招标程序中的风险点

在招标程序中，存在多种风险点，这些风险点若未能有效管理，将可能导致资源浪费和利益损失。以下是招标程序中常见的风险点：

• 供方资源管理不当，导致招标信息不对称。
• 采购方式选择不合理，影响招标结果的公正性。
• 投标人资格审定不严，导致不合格的投标人参与招标。
• 招标文件管理不规范，可能引发法律纠纷。
• 评标标准不明确，影响评标的公正性。
• 评标评委选择不当，可能导致利益冲突。
• 开标程序不透明，容易引起质疑。
• 评标程序不规范，影响招标结果的合法性。
• 定标程序缺乏合理性，可能导致不合理的合同签署。

采购审计的实施策略

采购审计的基本流程

为了有效实施采购审计，企业应当遵循一套系统的审计流程。该流程包括以下几个重要环节：

• 编制专项采购审计工作计划：依据企业的实际情况和采购特点，编制详细的审计计划，确保审计工作的系统性和全面性。
• 对采购计划进行审计：审查采购计划的合理性，包括采购程序、依据、执行等方面。
• 对招标程序进行审计：重点审查招标的各个环节，确保合规性与透明度。
• 采购合同审计：检查合同的合规性、条款的完备性及执行情况。
• 采购价格审计：审查价格标准及价格信息的真实性与合理性。
• 采购计划执行审计：对采购过程中的实际执行情况进行跟踪审查。

招标程序的审计要点

在招标程序审计过程中，有几个关键要点需要特别关注：

• 供方资源管理：确保供应商信息的真实可靠，避免信息不对称带来的风险。
• 采购方式选择：合理选择招标方式，保证招标的公正性和有效性。
• 投标人审定：严格审核投标人的资格，确保参与者的合法性和能力。
• 招标文件管理：确保招标文件的完整性和合规性，避免法律纠纷。
• 评标标准与评委选择：制定明确的评标标准，并合理选择评委，防止利益冲突。
• 开标与评标程序：确保整个开标和评标过程的透明性和公正性，记录全过程以备查。
• 定标程序：确保定标过程的合理性，避免因定标不当造成的损失。

采购审计与反舞弊

采购活动是舞弊行为的高发领域，企业在实施采购审计时，应当高度重视反舞弊的措施。采购审计可以通过以下几种方式有效预防和查处舞弊行为：

• 死盯“机会”：识别和监控可能的舞弊机会，减少其发生的可能性。
• 重视“压力”：了解采购人员的压力来源，及时给予支持，减少舞弊动机。
• 把准“动机”：通过了解采购人员的动机，及时发现潜在的舞弊行为。

案例分析表明，许多采购舞弊行为往往发生在供应商与采购人员合谋的情况下，因此，审计人员在审计过程中需要保持高度警惕，主动出击，及时处理不合规的行为。

总结与展望

随着市场环境的不断变化，采购活动面临的挑战愈加复杂。企业在进行采购审计时，不仅要关注合规性和透明度，还需注重提高采购效率与效益。通过有效的招标程序审计，企业能够发现潜在问题，降低采购风险，保障企业的合法权益。

在未来的采购审计工作中，企业应持续优化审计流程，提升审计人员的专业能力，结合现代科技手段，如大数据分析与人工智能，推动审计工作的智能化与高效化，为企业的可持续发展提供有力支持。

结语

综上所述，招标程序审计对企业的采购活动至关重要。它不仅能够保障采购的合规性与经济效益，还能有效防范舞弊行为，为企业的健康发展保驾护航。企业内部审计部门应加强对采购审计的重视，建立健全的审计机制，以适应日益变化的市场需求。