招标程序审计的重要性与实施细则解析

招标程序审计：提升企业采购合规性的关键环节

在现代企业的运营中，采购环节占据着至关重要的地位。有效的采购不仅关乎企业的成本控制，还直接影响到企业的竞争力和可持续发展。因此，定期对采购活动进行监督和审计显得尤为重要。特别是在招标程序这一关键环节，进行全面的审计工作，可以保障采购的合法性与效益，确保企业在竞争中立于不败之地。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

采购审计是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，其重要性体现在以下几个方面：

• 保护企业权益：通过审计，企业可以及时发现采购中存在的问题和风险，保护自己的合法权益。
• 提高采购效率：审计能够优化采购流程，减少不必要的资源浪费，提高整体采购效率。
• 促进可持续发展：合规的采购活动有助于企业可持续发展，增强市场竞争力。

二、招标程序的关键环节与风险

在采购过程中，特别是在招标程序中，企业需要关注多个关键环节，并识别潜在的风险。这些环节包括：

• 供方资源管理：确保对供应商的有效管理，避免因信息不对称导致的采购风险。
• 采购方式选择：合理选择招标方式，确保符合企业的需求与市场情况。
• 投标人审定：对投标人进行严格的资质审核，确保其具备履约能力。
• 招标文件管理：确保招标文件的完整性与准确性，避免因文件不全导致的法律风险。
• 评标标准的确定：评标标准需科学合理，避免人为因素影响评标结果。

以上每一个环节都可能潜藏风险，企业在进行招标程序时，务必要谨慎对待。

三、招标程序审计的方法

为了确保招标程序的合规性，企业需要掌握一系列审计方法，这些方法包括但不限于：

• 编制专项审计工作计划：在制定审计计划时，需考虑不同物资的比重和特点，了解内部控制环境的重大变化，并掌握外部的信息资料。
• 对采购计划进行审计：审计采购计划的程序、依据、执行情况、价格和数量是否合法合理。
• 对招标程序进行审计：重点审查供方资源管理、采购方式、投标人审定、招标文件管理等环节的合规性。
• 采购合同审计：确保合同的合法性、完备性及执行结果的合规性。
• 采购价格审计：审查价格标准、信息系统及调价管理机制的合理性。

四、采购审计与反舞弊

采购领域是舞弊行为的高发区，因此，审计人员在进行采购审计时，需特别关注舞弊的迹象。舞弊的特点包括：

• 机会：缺乏有效的监督和控制，舞弊行为容易发生。
• 压力：员工在业绩考核、经济压力等因素下，可能产生舞弊动机。
• 动机：个人利益与企业利益的冲突，可能导致舞弊行为的发生。

为了有效防范舞弊，审计人员可以运用“三板斧”策略：死盯“机会”、重视“压力”、把准“动机”。通过全面的审计措施，企业能够在源头上控制采购舞弊的发生。

五、案例分析：大疆为何死盯采购部？

大疆作为全球领先的无人机制造商，其采购部在企业运营中扮演着重要角色。然而，近年来该公司因采购环节不规范而受到关注。这一案例提醒我们，企业在采购过程中一定要重视审计工作，确保每一个环节都透明、合规。

通过分析大疆的案例，我们可以发现，企业内部控制机制的不完善、采购计划的缺乏科学性以及合同管理的不严谨，都是导致问题的根本原因。对此，企业需要加强内部审计，建立健全的采购审计制度，确保采购活动的每个环节都能经得起审查。

六、总结

招标程序审计是确保企业采购合规性的关键环节。通过对采购各个环节的审计，企业不仅可以提高采购效率，降低成本，还能够增强市场竞争力，促进可持续发展。在实际操作中，企业应重视审计工作，制定科学的审计计划，运用多种审计方法，确保采购活动的合法性与经济效益。同时，要警惕舞弊行为的发生，通过有效的反舞弊措施，保护企业的合法权益。

在未来，随着市场环境的不断变化，企业在采购审计方面的工作也需不断创新和优化。只有这样，才能确保企业在竞争激烈的市场中立于不败之地。