优化采购审计方法提升企业合规性与效率

采购审计方法：提升企业采购合规与效益的关键

在现代企业经营中，采购环节扮演着至关重要的角色。有效的采购管理不仅能降低企业运营成本，还能提升产品质量和服务水平。然而，采购活动的复杂性和潜在风险使得对其进行定期审计显得尤为重要。本文将全面探讨采购审计的重要性、关键环节及其审计方法，帮助企业提升采购的合规性和经济效益。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

采购问题的严重性直接影响到企业的生存与发展。采购审计作为规范采购活动的重要手段，能够有效识别和防范风险，保障企业的合法权益。通过审计，企业可以及时发现潜在问题，优化采购流程，实现降本增效。

1. 采购问题是企业的生死问题

采购环节的失控可能导致企业资金流动不畅、资源浪费，甚至影响到企业的市场竞争力。因此，建立健全的采购审计制度，能够帮助企业及时发现并纠正采购中的失误，确保采购活动的顺利进行。

2. 采购审计是规范采购活动的重要手段

采购审计通过对采购过程的全面检查与评估，能够确保采购活动的合法性与规范性。通过审计，企业不仅可以避免合规风险，还能提升整体采购效率。

3. 案例分析：大疆为何死盯采购部

大疆等知名企业在采购管理上采取严格的审计措施，以保障其市场领先地位。通过分析其采购审计实践，可以为其他企业提供宝贵的经验与借鉴。

二、十大采购关键环节及常见风险

在采购活动中，存在多个关键环节，每个环节都可能潜藏风险。以下是对十大采购关键环节及其常见风险的详细分析：

• 内控机制：健全的内控机制能有效防范采购风险。
• 采购计划：科学合理的采购计划是确保采购活动顺利进行的基础。
• 采购合同：合同的严谨性直接关系到采购的合规性。
• 采购招标：招标过程的合规性是确保公平竞争的重要保障。
• 供货商选择：选择可靠的供货商是保证采购质量的前提。
• 采购数量：合理的采购数量能够避免资源浪费。
• 采购价格：价格的合理性直接影响企业的成本控制。
• 采购质量：确保采购物资的质量达标是保护企业利益的重要手段。
• 物资保管：安全的物资保管能够避免损失及浪费。
• 结算付款：严格的结算付款流程能够确保资金流动的合规性。

三、两大采购审计模式

根据不同的审计目标与需求，采购审计可分为两大模式：

1. 项目管理式审计

该模式侧重于对特定采购项目的审计，重点关注项目的整体管理和实施效果。通过对项目的全过程进行监控与评估，确保采购活动的合规性与经济性。

2. 过程参与式审计

在整个采购流程中，审计人员参与到各个环节，对采购活动进行实时监控。这种模式能够及时发现问题，避免风险的发生。

四、六大采购审计要点

为确保采购审计的有效性，以下六大要点是企业在审计过程中需要重点关注的：

1. 编制专项采购审计工作计划

• 考虑不同物资的比重和特点。
• 关注内部控制环境的重大变化。
• 识别物资采购的改进空间。
• 评估采购风险因素。
• 获取采购相关制度规定。
• 熟悉前期物资采购审计工作成果。
• 掌握外部信息资料。

2. 对采购计划进行审计

• 审查采购计划的执行程序。
• 确保采购计划依据的合理性。
• 评估采购计划的价格与数量是否合理。
• 检查采购方式的选择是否合规。

3. 对招标程序进行审计

• 管理供方资源，确保其合规性。
• 审查招标文件的管理与评标标准的确定。
• 监督招标的开标、评标及定标程序。

4. 采购合同审计

• 检查合同签订的合规性。
• 评估采购合同条款的完备性和合法性。
• 审查合同的执行结果与管理程序。

5. 采购价格审计

• 评估价格标准与信息系统的合理性。
• 审查调价管理机制的有效性。

6. 采购计划执行审计

• 审查采购方式和供货商的改变。
• 检查价格偏差与质量检验的合规性。
• 评估付款节奏与结算合规性。

五、采购审计与反舞弊

采购活动往往是舞弊行为的高发领域，因此，企业在审计过程中应高度重视反舞弊措施的实施。

1. 采购是舞弊行为高发领域

由于采购金额大、流程复杂，容易产生舞弊行为，因此审计人员需对此保持高度警惕。

2. 舞弊的特点和舞弊理论

• 舞弊的特点包括机会、压力和动机等。
• 舞弊三角理论解释了舞弊行为发生的原因。
• GONE理论则提供了识别舞弊的框架。

3. 采购审计反舞弊的“三板斧”

• 死盯“机会”，确保每个环节的透明性。
• 重视“压力”，了解员工的工作环境及心理状态。
• 把准“动机”，分析潜在舞弊的动因。

4. 案例分析：供应商与采购人员合谋舞弊案

通过分析具体的舞弊案例，企业可以更好地识别潜在风险，并制定相应的防范措施。

5. 采购审计处理舞弊问题的注意事项

• 审计人员需了解反舞弊面临的法律风险。
• 判断合法性的简单原则应得到遵循。
• 识别其他潜在风险，并采取相应的预防措施。

结论

采购审计作为企业内部控制的重要组成部分，能够有效提高采购活动的合规性与经济效益。通过对采购环节的全面分析与审计，企业不仅能及时发现潜在问题，还能优化采购流程，降低风险，促进可持续发展。因此，各企业应重视采购审计工作，定期开展审计活动，以确保采购环节的健康运营。