采购审计方法解析：提升企业合规与效率的关键策略

采购审计方法的重要性与应用

在现代企业运营中，采购环节无疑是关键的一环。它不仅直接影响企业的成本控制和资源配置，更关系到企业的整体运营效率与市场竞争力。因此，采购审计方法的研究与应用显得尤为重要。有效的采购审计能够帮助企业识别问题、降低风险，从而实现资源的合理利用和企业价值的提升。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

采购审计的重要性

采购审计是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查与评估的工作。它的核心目的在于确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。以下是采购审计的重要性分析：

• 预防与发现问题：采购审计能够及时发现采购环节中存在的问题和风险，避免因疏忽或失误导致的损失。
• 保护企业权益：通过审计，企业可以有效保护自身的合法权益，降低潜在的法律风险。
• 提升采购效率：审计可以为企业优化采购流程提供依据，进而提高采购活动的效率和效益。
• 促进可持续发展：通过对采购环节的规范与监督，企业不仅能够实现短期利益，还能够推动长期的可持续发展。

采购审计的关键环节及其风险

在采购审计过程中，识别和分析关键环节及其潜在风险至关重要。以下是十个关键采购环节及常见的风险点：

• 内控机制：内控机制是否健全，直接影响采购环节的合规性与有效性。
• 采购计划：采购计划是否科学合理，影响资源的合理配置。
• 采购合同：合同的严谨性关系到双方的权益保障。
• 采购招标：招标过程的合规性决定了选择供应商的公正性。
• 供货商选择：供货商的可靠性直接影响采购质量。
• 采购数量：采购数量的适当性影响成本控制。
• 采购价格：价格的合理性关系到企业的利润空间。
• 采购质量：采购物资的质量是否达标直接影响产品的最终质量。
• 物资保管：物资的安全性决定了财产的完整性。
• 结算付款：结算付款的严格性影响资金的流动性。

采购审计模式

针对不同的审计需求，采购审计可以采用不同的审计模式，主要包括：

• 项目管理式审计：这种模式强调对特定项目的全过程进行监控，确保项目的各个环节都符合规定。
• 过程参与式审计：审计人员全程参与采购过程，通过实时监控发现问题，及时纠正偏差。

采购审计要点

在进行采购审计时，有几个关键要点需要特别关注。以下是六大采购审计要点：

• 编制专项采购审计工作计划：审计计划应考虑不同物资的比重、内部控制环境的变化、采购风险因素等。
• 对采购计划进行审计：审计应关注采购计划的程序、依据、执行情况、价格和数量等。
• 对招标程序进行审计：审计招标过程中的供方资源管理、投标人审定、评标标准和程序等。
• 采购合同审计：审计合同的合规性、条款完备性、执行结果和管理程序。
• 采购价格审计：关注价格标准、信息系统和调价管理机制。
• 采购计划执行审计：审计采购方式、供货商变更、价格偏差、质量检验、付款节奏等。

采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为的高发领域，因此，实施有效的反舞弊措施是采购审计的重要组成部分。舞弊行为的特点和理论分析为企业提供了重要的警示信息。

• 舞弊的特点：舞弊行为通常具有隐蔽性、复杂性和多样性。
• 舞弊三角理论：该理论认为，舞弊行为的发生通常是机会、压力和动机三者共同作用的结果。
• GONE理论：该理论则强调了舞弊行为的根源，主要包括贪欲、机会、合理化和无知。

在采购审计过程中，针对舞弊的“三板斧”策略包括：死盯“机会”、重视“压力”、把准“动机”。通过对这些因素的分析，审计人员能够更有效地识别和防范舞弊行为。

案例分析与注意事项

针对采购环节中的舞弊行为，企业可以借鉴一些成功的案例。例如，某企业曾发现供应商与采购人员合谋舞弊，通过审计及时制止了这一行为，避免了巨大的经济损失。在处理舞弊问题时，审计人员需要注意以下事项：

• 法律风险：审计人员在反舞弊过程中可能面临法律责任，因此需谨慎行事。
• 判断合法性的原则：审计人员需具备判断舞弊行为是否合法的能力。
• 其他风险：审计人员还需识别可能面临的其他风险，并采取有效的风险预防与控制措施。

总结

采购审计方法是确保企业采购活动合规与高效的重要手段。通过系统的审计流程，企业能够及时发现和纠正问题，提高采购效率，降低风险，保障企业的合法权益。对于内部审计部门而言，掌握采购审计的技巧与工具，了解各环节的风险点，将有助于为企业的可持续发展提供强有力的支持。