采购审计方法揭秘：提升企业采购效率的关键策略

采购审计方法：保障企业合规与效益的关键

在现代企业管理中，采购环节扮演着至关重要的角色。采购不仅是企业获取所需物资的途径，更是影响企业成本、效率和整体竞争力的核心因素。因此，进行有效的采购审计显得尤为重要。采购审计通过对采购过程的全面检查和评估，确保采购活动的合法性、规范性和经济效益，从而为企业的可持续发展提供保障。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

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采购审计的重要性

采购问题对企业的生死存亡有着直接影响。若采购环节失控，将导致企业资源的浪费、成本的增加，甚至可能引发法律风险。因此，进行采购审计不仅是企业内部控制的一部分，更是规范采购活动的重要手段。

以大疆为例，该公司将重点审计采购部门，确保每一笔采购都符合公司的战略目标和合规要求。这一案例充分展示了采购审计的重要性，企业应当从中吸取经验，重视采购环节的审计工作。

十大采购关键环节及常见风险

在采购过程中，存在多个关键环节，每个环节都可能潜藏风险。以下是十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：是否健全，内部控制的缺失可能导致错误和舞弊。
• 采购计划：是否科学，计划不合理会导致资源浪费。
• 采购合同：是否严谨，合同条款不完善可能引发法律纠纷。
• 采购招标：是否合规，招标过程的不公正可能损害企业利益。
• 供货商选择：是否可靠，选择不当可能导致供应链风险。
• 采购数量：是否适当，过量或不足的采购都会影响企业运营。
• 采购价格：是否合理，价格过高或过低都可能影响利润。
• 采购质量：是否达标，质量问题会影响产品的市场竞争力。
• 物资保管：是否安全，物资的损坏或丢失将带来经济损失。
• 结算付款：是否严格，付款不规范可能导致财务风险。

两大采购审计模式

采购审计可以分为两种主要模式：项目管理式审计和过程参与式审计。

• 项目管理式审计：这种模式强调对特定采购项目的全面审查，包括项目的规划、实施和结算，确保每个环节都符合公司政策和法规。
• 过程参与式审计：在这个模式下，审计人员在采购过程中全程参与，及时发现并纠正问题，确保采购活动的透明度和合规性。

六大采购审计要点

进行有效的采购审计，需要关注六大要点：

编制专项采购审计工作计划

在编制审计计划时，审计人员需要考虑以下因素：

• 不同物资的比重和特点
• 内部控制环境的重大变化
• 物资采购的改进空间
• 采购风险因素
• 获取采购相关制度规定
• 熟悉前期物资采购审计工作成果
• 掌握外部信息资料

对采购计划进行审计

审计采购计划时，应关注以下方面：

• 采购计划程序的合规性
• 采购计划依据的合理性
• 采购计划执行情况
• 采购计划价格的合理性
• 采购计划数量的准确性
• 采购方式选择的适宜性

对招标程序进行审计

招标程序审计应包括：

• 供方资源管理的有效性
• 采购方式的合规性
• 投标人审定的合理性
• 招标文件管理的规范性
• 评标标准的确定及评标程序的公正性

采购合同审计

在进行采购合同审计时，需要确保：

• 合同签订的合规性
• 采购合同条款的完备性和内容的合法性
• 采购合同的执行结果符合预期
• 采购合同的管理程序的规范性

采购价格审计

审计采购价格时，应关注：

• 价格标准的合理性
• 价格信息系统的有效性
• 调价管理机制的完善性

采购计划执行审计

在审计采购计划执行时，应重点关注：

• 采购方式和供货商的改变
• 价格偏差的合理解释
• 质量检验的合规性
• 计量不实的问题
• 票据真伪的核查
• 付款节奏的合理性
• 结算的合规性

采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为高发的领域，因此，审计人员需要具备识别和防范舞弊的能力。舞弊的特点包括隐蔽性、复杂性和多样性，而舞弊理论如舞弊三角和GONE理论则为审计人员提供了分析舞弊的框架。

为有效反舞弊，审计人员应关注以下三大要素：

• 机会：识别并封堵不足之处，减少舞弊发生的可能性。
• 压力：关注员工的压力源，及时提供支持和解决方案。
• 动机：了解员工的动机，建立良好的企业文化和激励机制。

案例分析与注意事项

通过案例分析，可以更加深入地理解采购审计的重要性。例如，某公司曾因供应商与采购人员合谋舞弊，导致经济损失严重。审计人员在处理舞弊问题时，需注意法律风险的防范，确保审计过程的合法性和合规性。

在审计过程中，审计人员应遵循以下原则：

• 判断是否合法的基本原则
• 识别可能面临的其他风险
• 采取有效的风险预防与控制措施

总结

采购审计不仅是企业内部控制的重要组成部分，更是保障企业合规与效益的关键。通过对采购环节的全面审计，企业可以及时发现并纠正潜在问题，提高采购活动的效率和效益，最终促进企业的可持续发展。因此，各企业应重视采购审计的实施，培养专业的审计团队，确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。