优化内部控制机制提升企业管理效率

内部控制机制：提升企业采购审计效率的关键

在现代企业管理中，内部控制机制的重要性愈发凸显，尤其是在采购环节。采购不仅是企业经营活动的重要组成部分，更是企业资源配置的核心环节之一。有效的内部控制机制可以帮助企业降低采购成本、提高采购效率，同时减少潜在的风险，保证采购活动的合规性和经济效益。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

一、采购审计的重要性

采购问题常常被视为企业生死存亡的关键因素。采购审计作为规范采购活动的重要手段，不仅能够及时发现采购过程中的问题和风险，还能保护企业的合法权益。通过对采购环节的深入审计，企业能够有效地降低采购成本，提升采购效率，从而推动企业的可持续发展。

例如，某知名无人机制造企业大疆就因其对采购部门的严格审查而闻名。大疆深知，采购环节的失控可能会导致资源的浪费甚至财务的危机。因此，公司对采购审计的重视程度不亚于其他部门，确保了公司的健康运营。

二、十大采购关键环节及常见风险

在采购审计中，识别和控制风险是非常重要的。以下是企业在采购环节中需要关注的十大关键环节及其常见风险：

• 内控机制：是否健全，是否能够有效执行。
• 采购计划：是否科学合理，是否与企业整体战略相结合。
• 采购合同：是否严谨，是否包含必要的法律条款。
• 采购招标：是否合规，是否符合相关法律法规。
• 供货商选择：是否可靠，是否经过严格审核。
• 采购数量：是否适当，是否符合实际需求。
• 采购价格：是否合理，是否经过市场调研。
• 采购质量：是否达标，是否符合企业的标准。
• 物资保管：是否安全，是否有效避免损失。
• 结算付款：是否严格，是否遵循合同约定。

三、两大采购审计模式

在进行采购审计时，企业通常采用两种主要的审计模式：

• 项目管理式审计：这种模式强调对特定采购项目的全面审计，关注项目的全过程管理，确保每一个环节都按照既定标准执行。
• 过程参与式审计：审计人员直接参与到采购的每一个环节中，及时发现问题并给予建议，确保采购过程的透明和合规。

四、六大采购审计要点

为了确保采购审计的有效性，审计人员需要关注以下六大要点：

1. 编制专项采购审计工作计划：在制定审计计划时，审计人员需要考虑不同物资的比重和特点，评估内部控制环境的变化，识别采购风险因素，获取相关制度规定，熟悉前期审计成果等。
2. 对采购计划进行审计：审计人员需要审核采购计划的程序、依据、执行情况、价格、数量等，确保采购计划的科学性和合理性。
3. 对招标程序进行审计：审计招标过程中的供方资源管理、采购方式、投标人审核、招标文件管理、评标标准及程序等，确保招标过程的公正和透明。
4. 采购合同审计：重点审查合同的合规性、条款的完备性及执行结果，确保合同执行的合法性和有效性。
5. 采购价格审计：分析价格标准、价格信息系统及调价管理机制，确保采购价格的合理性。
6. 采购计划执行审计：审查采购方式、供货商的变更、价格偏差、质量检验等，确保采购过程的合规性和有效性。

五、采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为的高发领域，审计人员在开展采购审计时，必须对舞弊行为保持高度警惕。舞弊行为通常具有以下特点：

• 隐蔽性：舞弊行为往往不易被发现，审计人员需要具备敏锐的洞察力。
• 复杂性：舞弊行为可能涉及多个环节和人员，审计人员需要全面分析。
• 动机性：理解舞弊的动机，能帮助审计人员更加有效地识别潜在风险。

在反舞弊过程中，审计人员可以运用“三板斧”策略：

• 死盯“机会”：关注采购过程中的漏洞和可能被利用的机会。
• 重视“压力”：分析采购人员的工作压力，识别潜在的舞弊动机。
• 把准“动机”：深入了解相关人员的动机，判断其是否存在舞弊风险。

六、采购审计中的法律风险

在采购审计过程中，审计人员可能面临多种法律风险。例如，审计人员在判断某些行为是否合法时，可能受到法律条款的不明确性影响。此外，审计人员还需要关注审计过程中可能涉及的其他法律风险，确保审计过程的合法性。

为了有效预防和控制风险，审计人员应建立健全的风险管理机制，及时识别和评估潜在的风险因素，制定相应的应对措施，确保采购审计工作的顺利进行。

结论

在企业运营中，内部控制机制的健全与否直接影响到采购活动的合规性和经济效益。通过有效的采购审计，企业能够及时发现并解决潜在问题，降低采购风险，提升采购效率，最终助力企业的可持续发展。因此，企业应高度重视内部控制机制的建设，确保采购审计工作的有效开展，推动企业实现更高的价值增值。