审计实战案例分析：提升审计技能的关键指南

审计实战案例：提升内审人员能力与价值创造

在现代企业中，内部审计是确保公司合规性、提高效率及实现战略目标的重要环节。然而，许多内审人员在工作中常常面临着诸如无法发现有价值的问题、审计成果不显著等困惑。这些问题不仅影响了审计的效果，也使得企业面临潜在的重大风险。因此，本文将深入探讨如何通过实战案例来提升内审人员的能力与审计的价值创造。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

内审人员之惑

内部审计的目的是识别和管理风险，但许多审计人员却发现自己在这一过程中屡屡失利。首先，审计人员通常来自财务背景，他们虽然在财务审计方面有扎实的功底，但在企业具体的经营管理业务中却往往缺乏深刻的理解。这种缺乏使得他们在审计工作中难以有效识别潜在问题。

其次，审计人员在进行审计时，未能有效运用系统化的审计思维，往往导致错失重要的线索。例如，一个企业在销售管理上存在的问题，可能与其绩效考核机制、组织架构以及信息系统的设计息息相关。缺乏全局观的审计思维，审计人员很可能只关注某一环节，忽视了其他相关因素的影响。

打造高效的审计思维体系

要改变这一现状，内审人员需要打造高效的审计思维体系。以下是几个关键要素：

• 多维立体化诊断：审计人员需要对被审计对象进行全面的分析，包括行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统和控制环境等。通过这些多维度的分析，审计人员能够更好地识别潜在风险。
• 案例分析：结合实际案例，加深对行业风险特征的理解。例如，在制造业中，可能由于供应链管理不善导致库存积压，而在服务业中，则可能出现客户流失等问题。定期更新案例能够帮助内审人员保持敏感性。
• 以不变应万变：审计人员应掌握“三板斧”的解读，即在变化的环境中，灵活应对各种新兴风险。例如，面对数字化转型带来的数据安全风险，审计人员需要迅速调整审计策略。

高效审计人员应具备的能力素质

高效的审计人员不仅需要扎实的专业知识，还需要具备多种能力素质。以下是其中的几个重要方面：

• 理解不同的声音：审计人员需要具备倾听和理解不同观点的能力，能够从各个层面获得信息，以便于全面分析问题。
• 五力模型：高效能审计人员必备的五种能力包括：分析能力、沟通能力、判断能力、学习能力和适应能力。通过案例精讲，可以帮助审计人员提升这些能力。
• 多元思维：审计人员应培养多元化的思维模式，能够从不同角度分析问题，避免思维的局限性。
• 价值判断：审计人员需要具备明确的价值判断标准，以便在审计过程中进行合理的评估和决策。

审计过程中的实战案例分析

在审计过程中，实战案例的分析至关重要。以下是几个常见管理领域的案例分析：

• 采购管理：某公司在采购环节存在合规风险，导致多次采购未遵循公司政策。通过审计发现，问题出在部门之间的信息不对称和缺乏监督机制。解决方案是建立透明的采购流程和定期的审计检查，确保每个环节都符合规定。
• 销售管理：在一次销售审计中，发现部分销售人员利用客户信息进行不当操作，影响了公司利益。审计团队通过深入分析销售数据和政策，制定了更为严格的客户信息管理制度。
• 存货管理：某制造企业在存货管理上存在混乱现象，导致库存积压严重。审计人员通过实地检查和数据分析，识别出库存管理系统与实际操作的脱节，建议企业优化存货管理流程。
• 资金管理：在资金流动审计中，发现多个部门间存在资金使用不合理的情况。审计团队建议建立资金使用的审核流程，并引入预算管理，提升资金使用效率。
• 财务管理：通过对财务报表的全面审计，发现财务数据存在人为调节的风险。审计人员建议实施更严格的财务数据审查机制，确保数据的真实性和准确性。

数智化审计的重要性

在数字化转型的大背景下，数智化审计逐渐成为审计行业的趋势。数智化审计不仅可以提升审计效率，还能够通过数据分析技术帮助审计人员更快速地识别潜在风险。

构建数智化审计体系，需要审计人员掌握以下逻辑：

• 数据采集：利用现代技术手段，从各种信息系统中提取所需数据，确保数据的全面性和准确性。
• 数据分析：运用数据分析工具，对数据进行深入分析，识别潜在风险和异常现象。
• 风险评估：基于数据分析结果，进行全面的风险评估，制定针对性的审计策略。

总结

审计人员在实际工作中所面临的困惑和挑战是多方面的。通过打造高效的审计思维体系、提升自身能力素质、结合实战案例进行深入分析，以及积极拥抱数智化审计，内审人员可以有效提升审计效率，实现企业价值的增值。在这个快速变化的时代，只有不断学习与适应，才能在内部审计的道路上行稳致远。