深度剖析审计实战案例，提升财务内控水平

审计实战案例分析

在现代商业环境中，内部审计的角色愈发重要。随着企业经营环境的复杂性增加，内审人员需具备系统的审计思维与深刻的行业理解，否则很容易在审计过程中错失关键问题。本文将通过实战案例探讨如何提升内审人员的审计能力，结合课程内容，帮助审计人员在实际工作中更高效地发现问题与风险。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

内审人员面临的挑战

在审计工作中，许多内审人员常常会感到困惑，尤其是在以下几个方面：

• 难以发现有价值的问题：内审人员虽然努力工作，但往往因为缺乏系统性的思维，导致关键问题被忽视。
• 无法挖掘问题背后的风险：即使发现了一些问题，内审人员也可能无法深入分析其潜在风险，造成审计结果的局限。
• 审计成果不显著：审计工作虽有付出，但结果却未能为企业带来实质价值，导致内审部门的作用受到质疑。

这些问题背后的根本原因在于内审人员多是财务审计出身，缺乏对企业经营管理的深入了解。而在快速变化的市场环境中，传统的审计方法已无法满足实际需求。

提升内审能力的“道、法、术、器”

为了有效应对上述挑战，内审人员需要掌握一套高效的审计思维体系，即“道、法、术、器”。本文将逐一展开分析。

1. 审计思维的“道”

审计思维的“道”是指内审人员在审计过程中应具备的基本理念和方法论。这包括：

• 多维立体化的诊断：内审人员应对被审计对象进行全面的分析，涵盖行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统及控制环境等方面。以下是几个案例：
• 行业特点：某制造企业由于市场竞争加剧，其原材料采购成本大幅上升，导致利润空间压缩。内审人员通过行业分析，识别出该企业在原材料采购管理上的漏洞，为后续改进提供了依据。
• 发展阶段：一家初创公司在快速扩张过程中，缺乏完善的内部控制，导致财务信息失真。内审人员通过对其发展阶段的风险评估，帮助企业建立了合规管理体系。

2. 审计方法的“法”

高效的审计人员需具备多种能力素质。通过“五力模型”，我们可以识别出内审人员必须掌握的五种能力：

• 分析能力：能够深入分析财务数据与业务流程，发现潜在风险。
• 沟通能力：与各部门有效沟通，理解不同声音，促进审计工作的顺利进行。
• 判断能力：基于经验与数据做出合理的价值判断。
• 创新能力：在审计过程中灵活运用新技术与方法，提升审计效率。
• 执行能力：确保审计方案的实施与效果评估。

3. 审计技术的“术”

在具体的审计操作中，内审人员需要掌握一系列审计技术。例如：

• 采购管理：通过合规审计，确保采购流程的合规性与透明度，防范潜在的舞弊风险。
• 销售管理：分析销售数据，识别异常交易，确保公司销售策略的有效性。
• 存货管理：通过实地盘点与数据比对，确保存货的准确性和合规性，防止库存积压。
• 资金管理：对资金流动进行监控，确保公司资金使用的合理性。
• 财务管理：全面审查财务报表，确保企业财务信息的真实与可靠。

4. 审计工具的“器”

在信息技术迅速发展的今天，数智化审计成为提升审计效率的重要手段。内审人员需要了解数智化审计的重要性及其逻辑，建设一套完整的数智化审计体系。具体来说：

• 数据分析工具：利用数据分析工具深度挖掘数据，快速识别异常现象。
• 信息系统整合：确保企业信息系统之间的有效连接，提升数据共享的效率。
• 智能化监控：通过智能化监控技术，实时监测企业运营过程中的风险。

实战案例分析

以下是几个实际案例，通过这些案例可以更清晰地理解如何应用上述“道、法、术、器”进行内部审计。

案例一：某制造企业的合规审计

该企业在原材料采购过程中存在潜在的舞弊风险。内审人员通过多维立体化的诊断，识别出采购流程中的关键控制点，并利用数据分析工具对采购数据进行深入分析，发现了多笔异常交易。最终，企业通过改进采购管理流程，显著降低了采购成本，提高了合规性。

案例二：初创公司的内部控制建设

一家初创公司在高速发展中遭遇了资金周转困难。内审人员通过对其发展阶段进行深入分析，发现其内部控制体系不健全，导致资金使用不当。内审团队提出了针对性的改进建议，帮助企业建立了完善的内部控制体系，从而有效提高了资金使用效率。

案例三：零售行业的销售审计

某零售企业在促销活动中，销售数据出现异常波动。内审人员通过对销售数据的详细分析，识别出其中的虚假销售行为，并提出了改进销售管理的建议。企业通过这一审计发现，调整了销售策略，确保了销售数据的真实性。

结论

内部审计在企业管理中发挥着越来越重要的作用。通过提升审计人员的思维能力和技术水平，结合实战案例的经验，内审人员能够更有效地识别和应对潜在风险。掌握“道、法、术、器”不仅能提升审计效率，更能为企业创造更大的价值。在这个快速变化的时代，内审人员需要不断学习和适应，才能在审计工作中立于不败之地。