审计实战案例解析：提升审计效率的关键策略

审计实战案例：提升内审人员能力的全面解析

在现代企业管理中，内部审计的角色尤为重要。随着市场环境的快速变化，内审人员面临的挑战也日益增加。很多内审人员在工作中常常感到困惑，明明努力工作却未能发现有价值的问题，甚至在发现问题后也无法挖掘其背后的重大风险。这种情况的出现，往往源于内审人员在业务审计思维上的短板。本文将结合审计实战案例，探讨如何提升内审人员的审计能力，从而更有效地发现问题和风险。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

内审人员的困惑与挑战

在开展审计工作时，内审人员常常会遇到以下几种困惑：

• 问题发现难：由于缺乏对企业经营管理逻辑的深入理解，审计人员在审查过程中可能会错过潜在的问题。
• 风险识别不足：即使发现了问题，也可能无法识别出其背后的重大风险，导致审计工作效果不显著。
• 经验不足：大部分内审人员来自财务审计背景，对具体的经营管理业务缺乏系统性的审计思维。

为了应对这些挑战，内审人员需要掌握一套高效的审计思维体系，提升自身的审计能力。

打造高效审计思维体系

提升内审人员的审计能力，首先需要构建一个高效的审计思维体系。这一体系包括对被审计对象的多维立体化诊断，以下是几个关键维度：

• 行业特点：不同的行业有其个性化的风险特征。审计人员需要定期更新对行业特点的理解，通过案例分析来增强判断能力。
• 发展阶段：企业的不同发展阶段蕴藏着不同的风险，审计人员需根据企业所处的阶段进行相应的风险评估。
• 组织架构：组织内部的缺陷往往会带来潜在的风险，审计人员需要识别这些缺陷并进行评估。
• 业绩考核：审计人员需要理解业绩考核的合理性，避免因不当的考核机制导致的风险。
• 信息系统：现代企业的信息系统需要相互连接与穿透，审计人员需关注系统之间的整合与协同。
• 控制环境：随着外部环境的变化，审计人员应及时调整控制环境的设计，以应对新的风险挑战。

实战案例分析：“三板斧”的有效运用

在提升审计能力的过程中，“三板斧”作为一种灵活的审计策略，可以有效地帮助审计人员深入挖掘线索。具体来说，“三板斧”包括数据分析、业务流程审计和风险评估：

• 数据分析：通过对企业数据的深入分析，审计人员可以发现异样数据，进而挖掘出潜在问题。
• 业务流程审计：审计人员应对企业的各项业务流程进行全面审计，识别流程中的漏洞，及时调整。
• 风险评估：定期对企业的各项风险进行评估，确保企业在不断变化的环境中保持稳健发展。

通过“数智化审计”的引入，审计人员能够更高效地整合数据，进行全面的风险判断，从而提升审计质量。

高效审计人员的能力素质

要成为高效的审计人员，除了具备扎实的专业知识外，还需要掌握以下几种能力素质：

• 理解不同声音的能力：审计人员需要在不同利益相关者之间平衡各方声音，从而确保审计的客观性和公正性。
• 五力模型：高效能审计人员必备的五种能力包括分析能力、沟通能力、判断能力、执行能力和学习能力。
• 多元思维：审计人员应具备多元思维，能够从不同的角度分析问题，提供多样化的解决方案。
• 价值判断：审计人员需要形成自己的价值判断标准，以便在审计过程中保持独立性。

审计中的具体实践：从采购到财务管理

在具体的审计实践中，审计人员需要覆盖多个业务领域，包括采购管理、销售管理、存货管理、资金管理和财务管理等：

• 采购管理：审计人员需关注采购流程的合规性，确保供应链的透明与高效。
• 销售管理：通过政策的理解与分析，审计人员应识别销售过程中的潜在风险。
• 存货管理：审计人员需对存货的去向进行辨明，确保存货管理的合规与高效。
• 资金管理：在资金管理中，审计人员应加强监督，确保资金的合理使用。
• 财务管理：全面体检企业的财务状况，确保企业财务的健康与合规。

数智化审计的重要性

在当今信息化时代，数智化审计逐渐成为一种趋势。数智化审计不仅提升了审计效率，还使得审计人员能够更快速地响应变化的市场环境。数智化审计的逻辑包括数据的实时监控、智能分析以及风险预警等功能。通过搭建数智化审计体系，内审人员能够在审计过程中更加高效地识别和评估风险，从而提升审计的整体质量。

结论

内部审计在企业管理中扮演着不可或缺的角色。为了解决内审人员在实际工作中面临的各种挑战，提升审计能力显得尤为重要。通过构建高效的审计思维体系、掌握必要的能力素质以及运用数智化审计工具，内审人员可以更有效地发现问题与风险，进而为企业的可持续发展提供有力支持。未来，内审人员应不断学习与更新知识，以适应快速变化的商业环境，真正实现审计工作的价值增值。