审计实战案例分析：提升财务透明度的关键策略

审计实战案例：提升内部审计人员能力的路径探讨

在现代企业管理中，内部审计的作用愈发重要。然而，很多内审人员在实际工作中却面临着诸多挑战，最困扰他们的问题之一是如何有效发现并分析潜在的重大风险。为了帮助内审人员提升能力，实现审计效率与企业价值的双赢，本文将结合培训课程内容，深入探讨审计实战案例及其背后的思维体系。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、内审人员面临的困惑

许多内审人员在开展审计工作时，常常会感到力不从心，发现不了有价值的问题或者错过了重要的风险。造成这种现象的根本原因在于缺乏对企业经营管理逻辑的深刻理解。相较于财务审计，内部审计需要更为全面的视角，关注的不仅仅是财务数据的准确性，更包括业务流程、组织架构、信息系统等多个维度的综合分析。

二、构建高效审计思维体系

要想有效提升审计工作效率，内审人员必须构建一套高效的审计思维体系。以下是几个重要的维度：

• 行业特点：不同的行业有着其独特的风险特征，内审人员需要对其进行深入分析。比如，制造业可能面临原材料价格波动的风险，而服务业则可能更多地受到人力资源管理的影响。
• 发展阶段：企业所处的发展阶段不同，其面临的风险也各异。初创企业可能更需要关注资金链的稳定，而成熟企业则要关注市场竞争的压力。
• 组织架构：组织架构的缺陷往往会导致信息流通不畅与决策失误，内审人员需对组织结构进行全面评估。
• 业绩考核：业绩考核机制可能导致员工出现短视行为，内审人员需要警惕这种潜在风险。
• 信息系统：现代企业信息系统的复杂性要求审计人员具备信息化审计的能力，确保系统间的有效协同。
• 控制环境：随着市场变化，内审人员需要灵活调整控制环境，确保审计工作的有效性和适应性。

三、实战案例：深挖线索

在实际审计中，如何有效运用上述思维体系是关键。例如，在一次针对某制造企业的审计中，审计团队通过深入分析行业特点，发现该企业在原材料采购环节存在采购价格不透明的问题。接下来，审计团队运用“三板斧”策略，分别从流程、控制和合规三个维度进行深入调查，最终揭示出供应商关系不当可能导致的重大财务风险。

四、高效审计人员应具备的能力素质

提升内部审计人员的能力素质是实现审计成功的关键。以下是几个重要能力的具体分析：

• 理解不同声音：内部审计需要能够理解和整合来自不同部门、不同层级的意见，形成全面的审计视角。
• 五力模型：高效能审计人员应该具备五种能力：分析能力、沟通能力、判断能力、适应能力和执行能力。这些能力的结合能够帮助审计人员在复杂的审计环境中游刃有余。
• 多元思维：高效审计人员应具备多元思维能力，能够从多个角度分析问题，提出有效的审计建议。
• 价值判断：审计人员的价值判断能力直接影响审计结果，因此，需要具备良好的职业道德和判断标准。

五、审计技术与管理的结合

现代审计不仅仅依赖传统的审计技巧，更需要结合先进的技术手段。比如，在采购管理方面，审计人员可以通过数据分析工具，识别潜在的合规风险。而在财务管理领域，全面体检的方式则能够帮助企业及时发现并纠正财务异常。

六、数智化审计的重要性

在当前快速发展的市场环境中，数智化审计显得尤为重要。通过搭建数智化审计体系，企业可以实现对审计过程的全面监控与实时分析，从而提升审计的准确性与效率。

• 数智化审计的逻辑：通过数据分析与人工智能技术，审计人员能够更快速地识别风险点，减少人为错误的发生。
• 数智化审计体系的搭建：企业应根据自身的实际情况，逐步搭建符合自身特点的数智化审计体系，以提高审计工作的效率与有效性。

七、总结与展望

内部审计作为企业风险管理的重要组成部分，必须与时俱进，提升审计人员的思维体系与能力素质。通过对审计实战案例的分析，内审人员可以更好地掌握如何在复杂的审计环境中发现问题、分析风险、提出建议。未来，随着科技的不断进步，数智化审计将成为提升审计效率的重要工具，内审人员应积极拥抱变革，推动自身能力的持续提升。

在这个充满挑战与机遇的时代，内审人员只有不断学习、实践，才能在内部审计的道路上走得更远，实现审计工作的真正价值。