审计实战案例解析：提升企业财务透明度的关键技巧

审计实战案例：提升内部审计效果的关键路径

在现代企业运营中，内部审计的作用越来越凸显。然而，许多内部审计人员在工作中依然面临诸多挑战，尤其是在发现和评估风险方面。本文将结合实际案例，探讨如何通过构建高效的审计思维体系、提升能力素质和利用现代技术，来改进审计效果，帮助企业更好地识别潜在问题和风险。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、内审人员之惑：为何难以发现有价值的问题

许多内部审计人员在审计过程中常感到无从下手，工作成果不显著的背后，往往隐藏着深层次的原因。一方面，审计人员可能缺乏对企业经营管理的深入理解，另一方面，审计思维的局限性也使得他们难以识别真正的风险。

• 行业特点：不同的行业有其独特的风险特征，例如，科技行业的快速迭代与创新风险，传统制造业的供应链风险等。
• 发展阶段：企业在不同的成长阶段，例如初创期、成长期或成熟期，所面临的风险类型也各有不同。
• 组织架构：组织内部的管理缺陷可能导致资源浪费或决策失误，审计人员需对此进行全面评估。
• 业绩考核：不合理的考核机制可能导致员工行为失范，审计人员需关注这一点。
• 信息系统：信息系统的整合性与互联性直接影响数据的准确性与实时性。
• 控制环境：审计人员需根据企业动态调整控制环境，以确保风险可控。

二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系

要想提高内部审计的效果，审计人员必须具备多维立体化的审计思维。以下是如何构建这一思维体系的几个关键点：

1. 多维立体化诊断

审计人员需要对被审计对象进行全面的评估。这包括对行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统和控制环境等多个维度的深入分析。例如，在某家初创科技企业的审计中，审计人员发现由于缺乏成熟的管理体系，导致资源的浪费和项目的延误，这一发现帮助企业及时调整了管理策略。

2. “三板斧”的解读

在面对复杂多变的审计环境时，审计人员需要灵活运用“三板斧”策略，即定期审计、专项审计和风险导向审计。这种方法可以帮助审计人员在不同的审计场景中灵活应变，提高发现问题的效率。

3. 实战案例分析

通过实际案例的分析，审计人员可以更好地理解如何深挖线索。例如，在某企业的销售管理审计中，审计人员通过对销售数据的深入剖析，发现了销售团队为了达成业绩而采取的虚假销售行为，这一发现为企业的合规管理提供了重要依据。

三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质

高效的审计人员不仅需要具备扎实的财务知识，还需具备多种能力素质，以应对复杂的审计挑战。

1. 理解不同的声音

审计工作中，常常会遇到不同的意见和声音。审计人员需要具备良好的沟通能力和价值判断能力，以便在多方利益之间找到平衡。

2. “五力模型”的应用

高效能审计人员应具备的五种能力包括：观察力、分析力、判断力、沟通力和执行力。通过案例精讲，审计人员可以更好地理解这些能力在实际审计中的重要性。

3. 多元思维的培养

在面对复杂的审计问题时，审计人员需要具备多元思维，能够从不同的角度分析问题，寻找解决方案。例如，在某企业的资金管理审计中，审计人员通过多种视角分析资金流动，发现了潜在的财务风险。

四、能力提升之“术”：具体审计领域的案例分析

在具体的审计领域中，审计人员应掌握相应的审计技巧，以提高审计效果。

1. 采购管理：合规的重要性

在采购管理审计中，审计人员需重点关注合规性问题，通过对采购流程的审查，发现潜在的舞弊风险。例如，某企业的采购审计中发现，供应商与采购部门存在利益输送，导致采购成本大幅上升。

2. 销售管理：政策的解读

在销售管理审计中，审计人员需准确解读相关政策，确保销售行为的合规性。通过案例分析，审计人员可以识别出销售策略中的风险点，帮助企业调整策略。

3. 存货管理：去向的辨明

存货管理审计中，审计人员需通过数据分析，明确存货的去向，防止资产流失。例如，在某企业的存货审计中发现，部分存货因管理不善而丢失，这一问题及时得到解决。

4. 资金管理：重在监督

资金管理的审计关键在于建立有效的监督机制，审计人员需对资金流动进行全面的分析，确保资金使用的合规性与合理性。

5. 财务管理：全面体检

财务管理的审计需要全面的体检，审计人员需对财务报表进行深入分析，识别潜在的财务风险，确保企业的财务健康。

五、能力提升之“器”：数智化审计的应用

随着科技的发展，数智化审计的应用越来越广泛。审计人员需要掌握数智化审计的重要性、逻辑及体系搭建的方法，以提升审计效率。

1. 数智化审计的重要性

数智化审计可以帮助审计人员通过数据分析、模型构建等方式提高审计效率，及时发现潜在风险，提高审计质量。

2. 数智化审计的逻辑

数智化审计的逻辑包括数据采集、数据分析、风险评估和结果反馈，审计人员需掌握这一流程，以实现高效的审计过程。

3. 数智化审计体系的搭建

在搭建数智化审计体系时，审计人员需要考虑数据的来源、分析工具的选择及审计流程的优化，以确保审计工作的高效性与有效性。

总结

通过以上对审计实战案例的分析，我们可以看到，提升内部审计效果的关键在于审计人员的思维方式、能力素质和现代技术的应用。只有不断提升自身能力，审计人员才能在快速变化的商业环境中，及时发现潜在问题，为企业的可持续发展提供有力保障。