有效提升企业竞争力的风险管理审计策略

风险管理审计的重要性与实施策略

随着我国经济的快速发展和改革的深入推进，风险管理审计在企业治理和国家治理中扮演着越来越重要的角色。经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，不仅关系到经济的健康发展，也直接影响到政府和企业的管理水平。本文将探讨风险管理审计的背景、重要性、实施策略以及未来的发展方向，以期为审计人员提供实用的参考和指导。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、风险管理审计的背景与发展

近年来，我国相继出台了一系列关于审计工作的法规政策，形成了较为完善的审计制度体系。这些政策的出台为审计工作的开展提供了坚实的制度保障，同时也对审计人员提出了更高的要求。在复杂多变的经济环境中，审计人员面临着如何准确把握最新政策、科学制定审计方案、有效开展现场审计等诸多挑战。

特别是在经济责任审计方面，审计人员需要深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，以增强审计工作的规范性、科学性和有效性。这不仅是对审计人员专业素质的要求，更是对企业和政府在经济管理和监督体系中的期待。

二、风险管理审计的核心要素

风险管理审计的核心在于识别、评估和应对企业面临的各种风险。以下是风险管理审计的几个核心要素：

• 风险识别：审计人员应全面了解被审计对象的行业特点、发展阶段、组织架构等，以识别潜在的风险。
• 风险评估：在识别风险后，审计人员需对风险的严重程度和发生概率进行评估，确定哪些风险需要重点关注。
• 风险应对：根据评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险控制、风险转移、风险接受等方法。
• 内部控制：审计人员需关注企业的内部控制体系，确保其有效性和可靠性，以降低风险发生的可能性。

三、风险管理审计的实施策略

为了有效开展风险管理审计，审计人员应根据实际情况制定切实可行的实施策略。以下是一些建议：

1. 深入了解审计对象

审计人员应在审计前全面了解被审计对象的背景信息，包括行业特点、发展阶段、组织架构等。这将帮助审计人员更准确地识别潜在风险。

2. 制定科学的审计实施方案

根据审计对象的实际情况，制定科学合理的审计实施方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计方法和实施步骤，以提高审计效率和质量。

3. 现场审计的高效开展

现场审计是审计工作的核心环节，审计人员应注重现场审计的高效开展。在审计过程中，审计人员需保持与被审计单位的良好沟通，确保信息的准确传递与反馈。

4. 精准识别问题与责任

风险管理审计的重要任务之一是精准识别问题与责任。审计人员需通过细致的分析与调查，找出问题的根源，并明确相关责任人，以推动审计整改。

5. 撰写高质量审计报告

审计报告是审计工作的重要成果，审计人员需确保报告的内容准确、全面、清晰。报告中应包含审计发现的问题、整改建议以及责任认定等信息，以便相关部门进行整改。

6. 有效推动审计整改与成果运用

审计整改是审计工作的延续，审计人员需积极推动审计整改工作，确保审计发现的问题得到有效解决。同时，审计成果应与企业的管理制度和流程优化相结合，以实现持续改进。

四、风险管理审计的挑战与应对

尽管风险管理审计在企业和政府中具有重要意义，但在实际操作中，审计人员仍面临诸多挑战。这些挑战包括对新政策的准确理解、审计技术的更新、审计人员素质的提升等。

• 政策理解：审计人员需不断学习和更新对新政策的理解，以确保审计工作的合规性和有效性。
• 技术更新：随着科技的发展，审计技术也在不断更新，审计人员需掌握新技术，以提高审计工作的效率和准确性。
• 人员素质：审计人员的素质直接影响审计工作的质量，企业应加强对审计人员的培训和考核，提高其专业素养。

五、未来风险管理审计的发展方向

在经济全球化和信息化的背景下，风险管理审计将朝着智能化、系统化和国际化的方向发展。

• 智能化：借助大数据、人工智能等新技术，提升审计的智能化水平，实现数据的实时监控和分析。
• 系统化：将风险管理审计与企业的整体管理体系相结合，形成系统化的风险管理框架，提高审计工作的整体效率。
• 国际化：随着企业的国际化发展，审计人员需增强国际视野，学习借鉴国际先进的审计理念和方法。

结论

风险管理审计在推动经济健康发展和提升企业管理水平方面具有重要意义。审计人员需不断提升自身素质，掌握科学的审计方法和技术，以应对日益复杂的审计环境。通过有效的风险管理审计，企业和政府能够更好地识别和应对潜在风险，实现可持续发展。

未来，随着科技的不断进步和审计理念的不断更新，风险管理审计将迎来新的发展机遇。审计人员应把握这一机遇，积极探索和实践，以推动审计工作的创新与发展。