风险管理审计：提升企业安全与合规的关键策略

风险管理审计的必要性与实施策略

在当今经济环境日益复杂和多变的背景下，风险管理审计的重要性愈发凸显。它不仅是保障企业合规经营的必要手段，更是提升企业整体管理水平和风险防控能力的重要工具。随着我国全面深化改革以及国家治理能力的现代化，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要措施，逐渐成为经济健康发展的重要支撑。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、风险管理审计的背景与意义

近年来，国家对审计工作的重视程度不断上升，各级政府相继出台了一系列审计法规政策，这些政策不仅明确了审计的覆盖范围和实施程序，还为新时代的经济责任审计提供了坚实的制度保障。面对复杂的经济环境，审计人员需要深入理解这些政策法规，以便更好地执行审计任务。

风险管理审计的核心在于识别和评估企业面临的各种风险，包括财务风险、运营风险、合规风险和战略风险等。通过有效的审计措施，企业能够在早期识别潜在问题，从而采取相应的风险控制措施，确保企业的可持续发展。

二、审计政策法规的解读

在风险管理审计的实施过程中，理解最新的审计政策法规至关重要。以下是一些重要政策的解读：

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读：强调审计在国家治理中的重要地位，要求审计工作要服务于经济社会发展大局。
• 全国审计工作会议精神的解读：明确了审计工作的方向和重点，强调要加强审计工作的规范性和有效性。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读：规划了未来五年内审计工作的目标，提出要创新审计模式，提升审计效率。

这些政策为审计人员提供了清晰的工作指引，帮助他们在实际操作中把握审计的核心要求。

三、内部审计人员的能力素质

高效的内部审计人员不仅需要具备扎实的审计专业知识，还应具备良好的职业素养和多元思维能力。以下是一些关键能力：

• 分析能力：审计人员需能够深入分析被审计单位的财务数据和运营流程，识别潜在风险。
• 沟通能力：与被审计单位的沟通至关重要，审计人员应能够清晰表达审计发现并提出合理建议。
• 判断能力：审计人员需要具备一定的价值判断能力，能够在复杂的情况下做出合理的决策。

这些能力的培养不仅能提升审计工作的效率，还能促进审计成果的有效应用。

四、内部审计实务的案例分析

在实际审计过程中，审计人员需了解被审计对象的具体情况，包括行业特点、发展阶段和组织架构等。这些因素都会影响审计的有效性和针对性。

• 行业特点：不同的行业面临着不同的风险特征，审计人员需根据行业特点制定相应的审计策略。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段，其面临的风险也有所不同，审计人员需灵活调整审计方案。
• 组织架构：组织结构的缺陷可能导致风险的增加，审计人员需重点关注组织架构的合理性与有效性。

通过对这些因素的深入分析，审计人员能够更加精准地识别问题，提出有效的整改建议。

五、审计整改的重要性与策略

审计整改是风险管理审计中不可或缺的一环。审计发现的问题如果不及时整改，将会对企业的合规经营和风险管理带来严重影响。因此，建立有效的审计整改机制至关重要。

• 审计整改对企业合规经营的意义：通过整改，企业能够及时发现并纠正合规性问题，降低法律风险。
• 审计问题的分类与特点：审计人员需对发现的问题进行分类，明确问题的性质和整改的优先级。
• 持续改进与文化培育：建立审计问题跟踪机制，促进审计整改成果的转化，倡导开放透明的审计文化。

通过这些措施，企业能够不断提升风险管理水平，实现持续改进。

六、数智化审计的未来发展

随着科技的不断进步，数智化审计逐渐成为审计领域的重要趋势。利用人工智能和大数据技术，审计人员能够更加高效地进行数据分析和风险识别。

• 数智化审计的逻辑：通过数据驱动的审计方法，提升审计的效率和效果。
• 智能审计方法及建模案例：探索适合企业特点的智能审计方法，实现精准审计。
• 数智化审计体系的搭建：建立完善的数智化审计体系，提升审计工作的整体水平。

数智化审计不仅提高了审计效率，还增强了风险管理的前瞻性和有效性。

结论

风险管理审计在当前经济环境中的重要性不容忽视。通过深入理解政策法规、提升审计人员的能力素质、分析实际审计案例、实施有效的审计整改以及探索数智化审计的未来发展，企业能够更好地应对面临的各种风险，推动经济的健康发展。不断提升审计工作的规范性、科学性和有效性，将为国家和企业的经济管理与监督体系提供有力支持。