全面解析风险管理审计的重要性与实施策略

风险管理审计的必要性与实施方法

在现代企业管理中，风险管理审计已成为确保企业健康发展的关键环节。随着我国全面深化改革的逐步推进，经济责任审计的作用愈加凸显。审计不仅是对企业财务状况的评估，更是对管理层决策和企业运营风险的全面审视。本文将从风险管理审计的背景、意义、实施方法等多个方面进行深入分析。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、风险管理审计的背景

在新时代背景下，经济责任审计作为加强对领导干部权力监督的重要手段，其必要性愈发明显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列审计相关的法规政策，为经济责任审计提供了坚实的制度保障。这些政策不仅明确了审计的覆盖范围和内容，还构建了科学合理的实施程序和结果运用机制。

• 政策法规的完善：国家对于审计工作的重视程度不断提高，相关政策法规的出台为审计工作提供了明确的方向和依据。
• 经济环境的复杂性：企业面临的经济环境日益复杂多变，内部和外部风险因素交织，给风险管理带来了挑战。
• 审计人员的挑战：审计人员需要时刻关注政策变化，掌握审计实施方案，提升现场审计的效率，确保审计报告的质量。

二、风险管理审计的重要性

风险管理审计不仅是对企业财务状况的审查，更是对管理决策过程及其结果的全面评估，具有以下几点重要性：

• 提升决策的科学性：通过对风险的识别与评估，帮助管理层做出更为科学合理的决策。
• 优化资源配置：通过审计发现的问题，推动企业优化资源配置，提高管理效率。
• 增强内部控制：风险管理审计可以帮助企业发现内部控制的薄弱环节，从而进行针对性的整改。
• 促进合规经营：通过审计确保企业各项经营活动符合国家相关法律法规，降低合规风险。

三、内部审计人员应具备的能力素质

有效的风险管理审计需要内部审计人员具备一定的能力素质，包括但不限于以下几个方面：

• 多元思维：能够从多个角度分析问题，提出全面的解决方案。
• 专业技术：掌握审计的专业技术和方法，提升审计工作的科学性和有效性。
• 价值判断：具备良好的价值判断标准，能够在审计过程中做出合理的评估。
• 沟通能力：良好的沟通能力可以帮助审计人员有效地与被审计单位进行交流，获取必要的信息。

四、风险管理审计的实施方法

进行风险管理审计时，审计人员需遵循一定的方法和步骤，以确保审计工作的有效性。以下是风险管理审计的一些基本实施方法：

1. 审计计划的制定

审计计划是审计工作的基础，制定合理的审计计划可以确保审计工作的顺利进行。审计人员需要根据企业的具体情况，结合相关政策法规，科学制定审计实施方案。

2. 被审计对象的了解

了解被审计对象的行业特点、发展阶段、组织架构等信息，以识别潜在的风险。这一过程可以通过以下几个方面进行：

• 行业特点：分析行业的个性化风险特征，为审计提供依据。
• 发展阶段：不同的发展阶段会带来不同的风险，需进行针对性分析。
• 组织架构：识别组织缺陷带来的风险，评估其对审计的影响。
• 业绩考核：分析业绩考核机制的合理性，避免因不合理的考核导致的风险。
• 信息系统：评估信息系统的完整性与安全性，确保数据的准确性。

3. 现场审计的开展

现场审计是审计过程中的关键环节，审计人员应根据审计计划开展现场审计工作，关注以下几点：

• 审计证据的收集：通过访谈、查阅文件等方式获取必要的审计证据。
• 问题的识别与分析：对发现的问题进行深入分析，明确责任和影响。
• 审计过程的记录：确保审计过程的透明性，记录相关审计过程与结果。

4. 审计报告的撰写

审计报告是审计工作的最终成果，审计人员需确保报告的专业性和可读性。报告应包括以下内容：

• 审计范围与目标：明确审计的范围和目标，为后续整改提供依据。
• 问题及建议：详细列出发现的问题，并提出针对性的整改建议。
• 责任认定：对问题的责任进行明确，确保整改有据可依。

5. 审计整改与持续改进

审计整改是确保审计成果有效转化的重要环节。企业应建立健全审计整改机制，促进审计问题的有效解决。具体措施包括：

• 建立常态化的审计问题跟踪机制：确保审计发现的问题能够得到及时整改。
• 推动审计整改成果转化：将审计整改转化为企业管理制度与流程优化。
• 倡导开放透明的审计文化：鼓励全员参与审计监督与改进工作，提升企业整体管理水平。

五、结论

风险管理审计在现代企业管理中扮演着至关重要的角色。通过科学的审计方法和有效的整改措施，企业能够识别和管理潜在的风险，提升整体管理水平。随着审计政策法规的不断完善，审计人员应不断提升自身的专业素养和实务能力，以更好地服务于企业的风险管理和经济健康发展。

在今后的工作中，审计人员应充分利用培训课程所学的知识和技能，深入理解政策法规，掌握审计实施方案，增强审计工作的科学性和有效性，从而推动企业的可持续发展。