有效提升财务风险管控水平的策略与方法

财务风险管控的重要性与实践

在现代企业管理中，财务风险管控已成为企业可持续发展的关键因素之一。稻盛和夫曾指出：“不懂财务，不能成为真正的经营者。”财务不仅是企业运作的基础，更是判断企业健康状况的重要指标。因此，企业必须重视财务风险管控，构建有效的风险管理体系，以应对日益复杂的市场环境。

王悦：《掌控财务风险 赋能经营管理—给非财务人员的财务管理课》

【课程背景】“不懂财务，不能成为真正的经营者”—稻盛和夫业务是油门，财务是红绿灯。当财务人员走进了业务，往往能体现更大价值；而业务、技术人员了解一些财务知识、具备一些财务思维，则如虎添翼，企业应逐步消除广泛存于公司运营中的业财矛盾现象，打造出一支方向一致、业财融合的铁军。偏见有的来自于傲慢，有的来自于认知局限。懂业务、成为业务好伙伴的财务人员凤毛麟角；而懂财务的业务人员更是稀缺人才，业务具备财务思维，必将如虎添翼，将自身的职场价值提升到一个新的高度。【课程收益】通过生动的实务案例了解财务思维的内容真正了解财务风险对企业的危害，从业务角度重新财务工作，获得认知升华；掌握基本的财务知识，了解业务过程中的财务风险及特点；看懂三张财表，了解和掌握三张财表数据是如何反映经营本质、揭示经营问题的增加从财务思维看待业务、技术事项的视角，认知升华能力提升。【课程特色】大量实务案例介入的课程，自下而上的建立认知、易于理解。从几个常见的问题切入，层层剥笋，通过实务案例分享、点评，不知不觉中获得基本财税知识，升级认知。掌握财务思维下处理问题逻辑。本课程把基础会计、财务管理、涉税业务知识揉碎融合在一起，快速帮助学员建立财务思维，帮助企业突破管理瓶颈。【课程对象】总经理、企业高管（非财务）、中层管理者（分子公司经理、各部门负责人等）、重点培养对象、营销、采购等业务骨干及技术骨干。【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】目录引入：恒大事件实务案例：从财务数据看恒大危机第一部分 财务风险管控一、管好公司的权：授权审批及体系构建案例引入：大船海工破产事件1、授权的核心效率和风险的平衡2、风险防控机制不相容职务分离原则、二八法则、监督与审计机制二、做好公司的账：财务账套管控要点案例引入：安然事件1、会计制度到底是个啥行业特定会计处理的底层逻辑、财务报表就像真实的谎言、管理报表和会计报表2、特殊的会计处理事项资产为什么要计提减值、收入为什么要分期等3、经营风险管控经营指标分析、财务预警、核心KPI三、看好公司的钱：资金风险管控与应对案例引入：新东方如何度过危机1、企业资金风险的主要表现形式短贷长投风险、投资资金峰值风险、习以为常的资金风险2、防范资金欺诈与盗用内部控制措施、定期资金安全检查四、报好公司的税：税务风险管理案例引入：上市公司老板因税务问题被调查1、常见的税务风险主观逃税、错误申报、多交冤枉税、被上游供应商拖累等2、防范税务风险合法纳税、合理避税五、把好公司的关：预算管理风险与应对案例引入：一个典型的预算失败案1、常见的预算管控风险费用花了利润没达成、预算激励失效、费用超支等2、典型的预算管理方法零基预算与滚动预算、两上两下、项目优先级六、开好公司的源：销售风险管控与应对案例引入：欧菲光销售风险案1、常见的销售风险销售计划风险、应收账款风险、销售合同风险、业绩造假等2、典型的销售风险管控方法科学的销售计划、客户信用管控、应收账款政策、销售政策管控、审计监督七、节好公司的流：采购风险管控与应对案例引入：大疆公司采购风险案1、常见的采购风险采购计划风险、招投标风险、供应商选择风险、库存风险2、典型的采购风险管控方法科学的采购计划、付款节奏管控、发票合规、税点监督、库存监控八、定好公司的规：财务内控体系与更新案例引入：巴林银行倒闭案1、常见的财务内控体系缺陷设计缺陷、运行缺陷、控制环境缺陷、监控缺陷等2、内部控制框架COSO模型解析、控制环境与控制活动、风险评估与定期审计第二部分 经营视角下的三大表解读一、解读资产负债表：资产大的人一定是富人吗？资产、负债、净资产偿债能力企业的底子-资产负债表案例讲解二、读懂利润表：收入高，利润就高吗？收入、成本费用与利润投入与产出盈利能力指标企业的面子-利润表案例讲解三、读懂现金流量表：企业利润高，一定就有钱？盈利能力的质量、抗风险能力现金流是血液企业的日子怎么样：现金流量表案例讲解

王悦 培训咨询

一、财务风险的定义与类型

财务风险是指企业在财务管理活动中，由于外部环境变化或内部管理不善而导致的损失风险。根据不同的角度，财务风险可以分为以下几类：

• 市场风险：由于市场价格波动造成的损失，主要包括利率风险、汇率风险和商品价格风险。
• 信用风险：企业在交易中，因对方违约或信用不足而导致的损失。
• 流动性风险：企业无法以合理价格变现资产，或者无法满足短期财务义务的风险。
• 操作风险：由于内部流程、人员或系统的失误，导致损失的风险。
• 合规风险：企业未遵循法律法规或内部政策，可能导致的罚款或其他损失。

二、财务风险管控的核心要素

有效的财务风险管控体系应当包括多个核心要素，以下是构建财务风险管控体系的关键步骤：

1. 授权审批及体系构建

企业在授权审批过程中，必须实现效率与风险的平衡。合理的授权机制可以有效防范风险，确保财务决策的透明性与合法性。案例分析表明，大船海工的破产事件正是由于内部审批流程不严，导致了巨额损失。

2. 财务账套管控

企业应建立科学的财务账套，确保财务报表的真实性和可靠性。安然事件的教训告诉我们，虚假财务报表不仅影响投资者决策，还对企业声誉造成长期损害。因此，企业要对会计制度进行严格管理，避免特殊会计处理导致的财务风险。

3. 资金风险管控

资金是企业运营的血液，资金风险的主要表现形式包括短贷长投和投资资金峰值风险。新东方在危机期间通过科学的资金管理，确保了资金链的安全，避免了破产的风险。企业应定期进行资金安全检查，建立完善的内部控制措施，防范资金欺诈与盗用。

4. 税务风险管理

税务风险是企业必不可少的财务风险之一。常见的税务风险包括主观逃税和错误申报等。企业应加强对税务政策的学习，合理避税，合法纳税，确保税务合规，避免因税务问题导致的法律责任。

5. 预算管理风险

预算管理是企业财务规划的重要组成部分，预算管控风险主要体现在费用超支和激励失效等方面。通过科学的预算管理方法，如零基预算和滚动预算，企业可以有效控制费用，确保预算目标的实现。

6. 销售风险管控

销售风险主要包括销售计划风险和应收账款风险。企业应制定科学的销售计划，建立客户信用管控机制，以降低销售风险。通过审计监督，企业可以及时发现潜在的销售风险，采取相应措施进行防控。

7. 采购风险管控

采购风险不仅影响企业的成本控制，还可能影响产品质量。企业应建立科学的采购流程，合理选择供应商，严格控制库存，避免因采购不当造成的风险。大疆公司在采购方面的成功经验表明，有效的采购管理可以为企业节省大量成本。

8. 财务内控体系与更新

财务内控体系的设计与实施是企业风险管控的重要环节。巴林银行倒闭事件揭示了缺乏有效内控体系的严重后果。企业应根据COSO模型建立健全的内部控制框架，定期进行风险评估与审计，确保内控体系的有效性。

三、经营视角下的财务报表解读

理解和解读财务报表是财务风险管控的重要环节。企业管理者应具备一定的财务知识，以便更好地分析经营状况。

1. 解读资产负债表

资产负债表展示了企业的资产、负债和净资产的结构。企业的偿债能力与资产负债表密切相关。管理者应关注资产的流动性和负债的结构，以评估企业的财务健康状况。

2. 读懂利润表

利润表反映了企业的收入、成本和利润。收入高并不一定意味着利润高，管理者需要关注成本控制与盈利能力的关系，以确保企业的可持续发展。

3. 读懂现金流量表

现金流量表展示了企业的现金流入和流出，企业的盈利能力与现金流质量密切相关。管理者应关注现金流的稳定性，以确保企业在经营中的灵活性。

四、财务风险管控的未来趋势

随着经济环境的不断变化，财务风险管控也在不断演变。未来，企业应更加注重数据分析与技术应用，以增强财务风险管控的前瞻性和有效性。数字化转型将成为企业提升风险管理能力的重要途径，利用大数据分析与人工智能技术，企业可以实时监控财务风险，做出更为精准的决策。

总结

财务风险管控是企业管理中不可或缺的一部分。通过科学的风险管理体系，企业可以有效识别、评估和应对财务风险，降低潜在损失，提升整体竞争力。未来，企业应继续加强财务风险管控的实践与理论研究，以应对复杂多变的市场环境，确保企业的可持续发展。